En pengestrømsopgørelse er et af de tre primære regnskaber, som virksomheder udgiver regelmæssigt. En pengestrømsopgørelse viser, hvor pengene kommer fra, og hvor de går hen. Hvis du er en investor eller en potentiel investor i en virksomhed, kan denne erklæring give dig værdifuld information, men den har også nogle få ulemper.
En af fordelene ved pengestrømsopgørelsen er, at den giver dig et detaljeret kig på ændringerne i mængden af kontanter, som en virksomhed besidder over tid. Det er ikke en opgørelse, der giver dig absolutte oplysninger såsom en balance eller en resultatopgørelse. I stedet ser den på, om virksomheden akkumulerer flere penge, end den engang gjorde, eller om den taber penge. Dette hjælper dig med at få et bredt overblik over virksomhedens succes, når det kombineres med de andre udsagn.
En anden fordel ved at bruge en pengestrømsopgørelse er, at den fortæller dig, om virksomheden har penge nok til at udvide. Typisk, når en virksomhed ønsker at ekspandere, har den brug for kontanter. Selvom virksomheder ikke altid vil udvide, når de har kontanter, er virksomheder med store mængder kontanter normalt økonomisk stærkere end dem uden. Pengestrømsopgørelsen giver kun information om, hvor likvide midler går til og kommer fra. Den ser ikke på virksomhedens aktivbeholdning.
En af de potentielle ulemper ved pengestrømsopgørelsen er, at den ikke tager højde for eventuel fremtidig vækst. Når du ser på opgørelsen af pengestrømme, ser du i det væsentlige på oplysninger fra tidligere forretningsaktiviteter. Hvis virksomheden er i gang med at udvikle et banebrydende stykke teknologi, kan det være ved at generere en stor mængde kontanter. Hvis du bare ser på pengestrømsopgørelsen, vurderer du muligvis ikke virksomhedens fremtidige potentiale korrekt.
Et andet potentielt problem med opgørelsen af pengestrømme er, at det kan være svært at fortolke data. Oplysningerne på en pengestrømsopgørelse er ikke nødvendigvis lette at fortolke. Du kan se, hvor alle pengestrømmene går hen, men du ved måske ikke, om det skal gå derhen. Det kan for eksempel være svært at vurdere, om virksomheden skal investere mere i et anlæg eller betale gæld af. Du skal tage alle de præsenterede oplysninger og gøre de bedste antagelser, du kan gøre.