Hvis du driver en lille virksomhed, har du et valg mellem at bruge kontant- eller periodiseringsregnskab. I kasseregnskab registrerer du indtægter, når der hentes kontanter ved et salg, enten på salgstidspunktet, eller når en kunde eller kreditkortselskab ponerer kontanterne ved et salg foretaget på kredit. Periodisering følger generelt accepterede regnskabsprincipper; du registrerer indkomst, når du optjener den og bliver berettiget til den, frem for når du opkræver den. Du kan konvertere fra den ene type regnskab til den anden ved at bruge en kombination af den seneste resultatopgørelse og seneste balancer.
Resultatopgørelsen afslører, hvor meget der er tjent og brugt i den aktuelle periode. Hvis du bruger kasseregnskab, kan du direkte fra resultatopgørelsen se, hvor mange kontanter du har modtaget for perioden. Dette tal er den øverste linje i resultatopgørelsen, generelt mærket omsætning, salg, nettosalg eller salgsindtægt .
Indtægtsbeløbet repræsenterer de kontanter, du faktisk har modtaget fra kunder for perioden, uanset hvornår salget blev foretaget. Hvis du bruger kasseregnskab, afslører resultatopgørelsen dine kontantopkrævninger direkte uden behov for yderligere beregninger.
Hvis du følger GAAP og udfører periodisering, indregner du indkomst, når den er optjent i stedet for indsamlet, og udgifter, når de afholdes i stedet for betalt. Dette giver et godt økonomisk billede af virksomhedens drift, men afslører ikke meget om din kontante situation.
Du kan udlede mængden af kontanter, du har indsamlet for perioden, ved at starte med den øverste linje, indtægter , på periodiseringsindkomstopgørelsen. Du justerer derefter dette tal med ændringen i debitorer , som er et balanceaktiv, der repræsenterer penge tjent, men endnu ikke indsamlet, rapporteret på de seneste to balancer.
Hvis A/R faldt, betyder det, at resultatopgørelsen undervurderer dine kontantindtægter for den aktuelle periode, da faldet repræsenterer penge indsamlet fra salg foretaget - og indkomst tjent - i tidligere perioder. Omvendt bliver kontantindtægter overvurderet, hvis A/R øges. For korrekt at angive kontante kvitteringer skal du føje ændringen i A/R til resultatopgørelsens salgsindtægter .
Antag, at du bruger periodiseringsregnskab, og din nuværende resultatopgørelse viser, at du har tjent 100.000 USD i salg for det kvartal, der lige sluttede. Balancen fra slutningen af det foregående kvartal viser din A/R-saldo til $40.000, mens din balance-A/R for slutningen af det seneste kvartal var $30.000, en forskel på $10.000.
Følgelig tilføjer du $10.000 til $100.000 i resultatopgørelsens salgsindtægter for at nå frem til det kontantbeløb, du har modtaget i det seneste kvartal, $100.000 + $10.000 eller $110.000 . Var den udgående saldo steget, ville du have tilføjet et negativt tal, og derved reduceret kasseindtægterne for perioden.
Nogle virksomheder accepterer kundeindskud, hvilket er penge, du modtager for produkter eller tjenester, der endnu ikke er leveret. Disse penge vises ikke i omsætningen, der rapporteres af en periodiseringsopgørelse, fordi du ikke har optjent dem endnu. Pengene vises som en forpligtelse, hvilket er noget, du skylder på balancen, normalt mærket som ikke-optjent indkomst.
Hvis du har uoptjent indkomst, skal du trække det tidligere balancebeløb fra fra den nuværende. Træk derefter denne forskel fra den aktuelle resultatopgørelses salgsindtægter .
I vores eksempel, hvis ikke-optjent indkomst gik fra $8.000 til $10.000 for kvartalet, skal du trække forskellen, -$2.000, fra den justerede salgsindtægt for at finde de samlede kontanter modtaget fra kunder for kvartalet. I dette tilfælde er det 110.000 USD - (-2.000 USD) eller 112.000 USD.