En virksomhed rapporterer sine pengestrømme fra driftsaktiviteter, som er de penge, den genererer fra sine kerneaktiviteter, på sin pengestrømsopgørelse. Kontanter fra driftsaktiviteter er ofte et bedre mål for en virksomheds præstation end nettoindkomst eller indtjening, fordi nettoindkomsten kan forvrænges af periodiseringsbaseret regnskab og ikke-kontante poster såsom afskrivningsomkostninger. Du kan måle pengestrømme fra driften ved hjælp af den indirekte metode, som justerer en virksomheds nettoindkomst for ikke-kontante poster, poster, der ikke er en del af dens kerneaktiviteter og ændringer i visse balanceposter. Denne justering giver et resultat, der kun viser de kontanter, der genereres fra dens daglige drift.
Bestem størrelsen af en virksomheds nettoindtægt og afskrivningsudgift fra dens seneste resultatopgørelse.
Bestem størrelsen af eventuelle gevinster eller tab på resultatopgørelsen. Disse poster er ikke en del af en virksomheds normale drift og skal fjernes fra nettoindkomsten. Gevinster og tab omfatter poster såsom gevinst ved salg af udstyr og er anført i et afsnit kaldet "ikke-driftsmæssige gevinster/tab" eller "andre indtægter/tab."
Find beløbet for hver post i sektionerne "omsætningsaktiver" og "kortfristede forpligtelser" i en virksomheds seneste balance og balancen for den foregående regnskabsperiode. Omsætningsaktiver omfatter poster såsom tilgodehavender og varebeholdning, og kortfristede forpligtelser omfatter poster som kreditorer og lønninger.
Træk hvert beløb i den foregående periode fra beløbet i den seneste periode for at bestemme mængden af stigning eller fald. Et positivt resultat er en stigning og et negativt resultat er et fald. Træk f.eks. $10.000 i tilgodehavender i den foregående periode fra $12.000 i den seneste periode. Dette svarer til en stigning på $2.000.
Tilføj afskrivningsudgifter og tab til, og træk gevinster fra, nettoindkomst. Tilføj f.eks. $100.000 i afskrivningsudgifter og $50.000 i tab til, og træk $60.000 i gevinster fra, $700.000 i nettoindkomst:$700.000 plus $100.000 plus $50.000 minus $60.000, er lig med $09.
Træk eventuelle stigninger i omsætningsaktiver fra dit resultat, og tilføj eventuelle fald i omsætningsaktiver undtagen kontanter. Træk f.eks. en stigning på 20.000 USD i lagerbeholdning og tilføj et fald på 50.000 USD i tilgodehavender:790.000 USD minus 20.000 USD plus 50.000 USD er lig med 820.000 USD.
Tilføj eventuelle stigninger i kortfristede forpligtelser til dit resultat, og fratræk eventuelle fald i kortfristede forpligtelser. Tilføj f.eks. en stigning på 100.000 USD i kreditorer og træk et fald på 10.000 USD i lønninger:820.000 USD plus 100.000 USD minus 10.000 USD er lig med 910.000 USD. Dette er den samlede pengestrøm fra driftsaktiviteter i den seneste regnskabsperiode.
Udeluk tilgodehavende noter og gældsbeviser fra dine resultater og beregninger. Disse beløb er en del af kontanter fra investerings- og finansieringsaktiviteter.
Virksomhedens seneste resultatopgørelse
Virksomhedens to seneste balancer