Medarbejderaktieejerskabsplaner (ESOP'er) giver arbejdsgivere mulighed for at bidrage med firmaaktier for at sørge for deres ansattes pension. Mens kongressen havde til hensigt, at ESOP'er skulle forblive intakte indtil pensionering, kan medarbejderne trække på deres ESOP-konti i tider med modgang.
En medarbejder skal være erhvervet eller have arbejdet for sin virksomhed i en bestemt periode for at kunne trække på sine ESOP-midler. En fuldt optjent medarbejder har ret til sin ESOP's fulde værdi, men en, der stopper, før han bliver fuldt optjent, har kun ret til en delvis fordeling.
IRS vurderer normalt en yderligere skat på 10 procent på ESOP-udlodninger trukket af en medarbejder, før hun fylder 59 og 1/2 år, men giver afkald på denne straf, hvis hun trækker midlerne på grund af økonomiske vanskeligheder. Udgifter, der kvalificeres som økonomiske vanskeligheder, omfatter lægebehandling, begravelse, undervisning og udgifter, der er afholdt for at forhindre afskærmning.
En medarbejder må ikke investere penge i en pensionsordning i seks måneder efter at have indsamlet en vanskelighedsfordeling fra sin ESOP-konto. Mens en medarbejder ikke betaler en skattebod på fordelingen af vanskeligheder, er han stadig ansvarlig for standardskatten på pensionsindkomst.