Penge tabt på investeringer kan være fradragsberettigede og som sådan reducere din skattebyrde. Mange investorer sælger tabende positioner i december, når regnskabsåret lukker, så de kan trække et fradrag, når de indsender deres selvangivelser. Men antag, at du forestiller dig, at investeringen i sidste ende vil vende til din fordel. Du kan overveje at sælge i december, så du kan afskrive tabet og derefter købe det tilbage et par dage senere med start på ny. Desværre ville det blive betragtet som et vaskesalg af IRS, og tab fra det oprindelige salg ville ikke være fradragsberettiget.
En investering, der er tilbagekøbt inden for 30 dage efter salg, betragtes som et vaskesalg af IRS. Det betyder, at hvis du hurtigt køber stort set samme investering tilbage efter at have solgt til skattefradrag, kan du ikke trække tabet fra. Lad os for eksempel sige, at du ejer en tabende position i virksomheden XYZ. Den 20. oktober sælger du denne stilling med tab, så du kan tage skattefradrag på den. Så den 5. november køber du tilbage nøjagtig det samme antal aktier, som du solgte i samme selskab, fordi du også håber, aktiekursen vil vokse. Ved at genkøbe en identisk investering medfører en vask af det oprindelige salg, og du vil ikke være berettiget til et skattefradrag på det oprindelige salg.
30-dages vaskeudsalgsreglen har tre vigtige konsekvenser. For det første kan et tab ikke fratrækkes, når den samme investering tilbagekøbes inden for 30 dage efter et salg. For det andet overføres tabet fra det første salg til den nye stilling, når det tilbagekøbes. Endelig overføres den tid, du havde den oprindelige investering, til den nye investering. Det tidspunkt, hvor du holder en investering, kaldes holdingsperioden.
Den sidste eftervirkning af et vaskesalg kan være lidt forvirrende. Forstå, at under IRS-reglerne behandles et langsigtet tab mindre gunstigt end et kortsigtet tab. På grund af dette kan en skatteyder ønske at finde måder at vende et langsigtet tab til et kortsigtet tab ved at sælge en investering, tilbagekøbe den samme investering og derefter sælge den igen for at kræve tabet som kortsigtet. Fordi beholdningsperioden for den oprindelige investering overføres til den tilbagekøbte investering, er det ikke muligt at kræve et kortsigtet tab ved brug af et vaskesalg.
En anden måde, skatteyderne kan forsøge at komme uden om 30-dages reglen, er at sælge deres oprindelige investering og derefter geninvestere i det samme selskab ved hjælp af en anden type investeringsinstrument, såsom optionskontrakter. IRS betragter imidlertid lignende investeringer i samme virksomhed som et vaskesalg, selvom typen af investeringsinstrument er anderledes.
Der er et par lovlige måder omkring 30-dages reglen om køb og salg af aktier. Den første måde er selvfølgelig ret indlysende, bare vent 31 dage før du køber igen. En anden måde er lidt mere rodet. Antag, at du er overbevist om, at en virksomhed, du er investeret i, har nået en solid prisbund på markederne. Du kan købe det samme antal aktier, som du allerede ejer, i det væsentlige en fordobling, med den hensigt at sælge den oprindelige investering 31 dage senere, mens du hænger på dine nye aktier. Naturligvis er ulempen ved denne metode, du kan tage fejl med hensyn til kursbunden, og dine tab vil fordobles, hvis aktiekursen fortsætter med at falde.