Små virksomhedsejere og selvstændige personer bruger Simplified Employee Pension IRA'er som en pensionsordning for dem selv og deres ansatte. En SEP IRA opfører sig som en traditionel IRA, bortset fra at den ikke er struktureret for enkeltpersoner, og den har en højere bidragsgrænse. Kun en arbejdsgiver kan bidrage, og midlerne er før skat dollars, som en traditionel IRA. Ifølge Internal Revenue Service kan du overføre penge til visse andre pensionsordninger uden at miste de skatteudskudte ydelser, der følger med en SEP IRA.
IRS anvender traditionelle IRA-regler til SEP IRA-overførsler. Efter at en arbejdsgiver eller du (som arbejdsgiver eller solo-praktiserende læge) har lagt penge i en SEP IRA, er det op til dig, hvad du vælger at gøre med det. Arbejdsgivere forhindrer dig muligvis ikke fra at overføre eller hæve penge. Du kan flytte SEP IRA penge til en traditionel IRA, Roth IRA eller et andet kvalificeret køretøj. Forudsat at du følger IRS-reglerne, vil du ikke pådrage dig nogen bøder, når du udfører en overførsel.
Tillator-til-trustee-overførsel . Ifølge IRS Publication 590, når du bruger en administrator-til-trustee-overførsel, er alt, hvad du gør, at instruere administratoren af din SEP IRA om at sende det beløb, du ønsker at flytte til en anden traditionel eller Roth IRA-konto.
Rollovers . Alternativt kan du lave en rollover ved at hæve pengene og selv indsætte dem på den nye konto. Du har 60 dage fra det tidspunkt, hvor du fjerner midler fra SEP IRA for at indsætte dem på den nye konto, ellers vil IRS tælle beløbet som en fordeling, der er underlagt skat og måske udløse en 10 procent tidlig tilbagetrækningsbod. Medmindre du vælger administrator-til-trustee-metoden, tilbageholdes normalt 10 procent af pengene til skat. Tilbageholdelse af skat er valgfri -- du kan fortælle din SEP IRA-administrator ikke at tilbageholde noget, hvis du ønsker det.
Hvis du overfører penge fra en SEP IRA til en traditionel IRA eller anden skatteudskudt pensionsordning, beholder fondene deres skatteudskudte status , så der er ingen skattemæssige konsekvenser. Det er ikke tilfældet, hvis du flytter penge til en Roth IRA. Alt, hvad der går ind i en Roth, skal være efter skat, så du skal betale indkomstskat af SEP IRA-midlerne før skat.
Alle de penge, du fjerner fra en SEP IRA til overførsel til en Roth, skal gå til IRA. Hvis du holder noget tilbage for at betale skatterne, kan du blive pålagt en bøde på 10 procent. Du kan bruge penge fra andre opsparinger til at dække skatterne for at undgå denne straf.
IRS begrænser dig til én rollover om året fra 2015. Dette gælder primært for selv at flytte penge ind i en traditionel IRA. Reglen gælder ikke for trustee-til-trustee-overførsler eller for rollovers til en Roth IRA.
Fordi en SEP IRA faktisk er en modificeret traditionel IRA, skal du begynde at tage påkrævede minimumsfordelinger hvert år fra en alder af 70 1/2. Du kan stadig foretage overførsler til andre IRA'er. Du skal dog først lave den nødvendige minimumsfordeling. Kun de penge, der er tilbage efter den årlige fordeling, er berettiget til en rollover.