Når du investerer i aktiemarkedet, er Internal Revenue Service ikke interesseret i dit overskud eller tab, før du indkasserer aktierne. Inden da kunne du se værdien af dine aktier skyrocket og din porteføljeværdi firdobles fra den ene dag til den anden, men IRS ville være ligeglad. På samme måde, hvis din porteføljeværdi rammer bunden, kan du ikke kræve et tab på din skat, medmindre du sælger disse aktier.
Når du sælger en aktie med fortjeneste, afhænger den måde, disse overskud beskattes på, af, hvor længe du har haft aktien, før du sælger den. Hvis du har holdt det i mindst et år, vil IRS betragte det som en langsigtet eller kapitalgevinst. Hvis du holdt det i mindre end et år, klassificeres det som en kortsigtet gevinst.
Forskellen er betydelig, fordi IRS pålægger en højere skattesats på kortsigtede gevinster, end den gør på kapitalgevinster. Fra 2010 er den maksimale skattesats for kursgevinster 15 procent. Hvis du falder i en lavere skatteramme, kan din kapitalgevinstskat endda være 0 procent. Med kortsigtede gevinster tælles din gevinst som almindelig indkomst, så uanset hvilken skatteklasse du falder i, er det den skattesats, der anvendes på din gevinst. Fra 2010 er det højeste skatteniveau for almindelig indkomst 35 procent.
Hvis du lider tab på dine investeringer, kan du bruge disse tab til at udligne dine kapitalgevinster for året. For eksempel, hvis du taber $3.000 på et aktiesalg, men har $4.000 i kapitalgevinster, skal du kun betale skat af $1.000 af disse gevinster. Endnu bedre, hvis dine tab overstiger dine gevinster, kan du kræve et tab på op til $3.000 om året og fremføre ethvert overskud for at udligne kapitalgevinster i de kommende år.
Du skal dog være forsigtig med vaskesalget eller købe en aktie tilbage omkring det tidspunkt, du solgte den for at kræve et tab. IRS betragter et vaskesalg ved at købe aktier inden for 30 dage, før eller efter du har solgt aktien, for at kræve et tab. Disse tab er ikke tilladt.
For at rapportere dine gevinster eller tab skal du indsende IRS's Schedule D og bruge formular 1040 til at indsende din selvangivelse. På skema D skal du angive de aktier, du har solgt, hvor længe du har haft dem og dit overskud eller tab. Det skattepligtige beløb vil blive overført til indkomstsektionen i formular 1040. Hvis du har et nettotab, behøver du ikke specificere dine skattefradrag for at kræve tabet.