For at omskrive Mark Twain:Rapporter om dødsfald for statsejendomsskatter er stærkt overdrevne. Faktisk er der nylige tegn på, at stater begynder at skærpe deres ejendomsskattelovgivning i stedet for at rive dem ned. Dette er selvfølgelig dårlige nyheder for rigere amerikanere, som havde håbet, at statslige lovgivere ville fortsætte med at begrave disse skatter.
Men alt er ikke tabt for pensionister, der har oparbejdet aktiver gennem årene. Et flertal af stater har ikke deres egne dødsskatter, og for dem, der har, fortsætter i det mindste tendensen mod højere fritagelsesbeløb i flere stater. Så selvom du ikke bør holde vejret og vente på, at din stats ejendomsskat bliver ophævet, kan du muligvis stadig undgå skatten i sidste ende.
Tilbage i 2000 indførte hver stat og District of Columbia en ejendomsskat. Og hvorfor ikke? Den føderale ejendomsskattelov tillod en dollar-for-dollar-kredit for op til 16% af statens ejendoms- og arveafgifter. Det tillod i det væsentlige stater at opkræve deres egne ejendomsskatter uden at pålægge deres indbyggere nogen yderligere skattebyrde. Det var en let sag for staterne.
Men det hele begyndte at ændre sig i 2001. Lovgivning, der blev vedtaget det år, eliminerede gradvist den føderale kredit (den blev fuldstændig ophævet i 2005). Fra det tidspunkt af, hvis en stat ønskede at pålægge en ejendomsskat, betød det "ekstra" skatter på hjemmehørende godser ud over det føderale skattehit. Ikke desto mindre gik mere end 20 stater ad den vej. Men frygten for, at velhavende beboere flytter andre steder på grund af den ekstra skattebyrde, udløste i sidste ende en bølge af ejendomsskatteophævelsesforanstaltninger i mange af disse jurisdiktioner. I en periode så det ud til, at statens ejendomsskatter kunne gå dinosaurens vej.
Tingene er dog bremset lidt for nu. Delaware og New Jersey ophævede deres ejendomsskatter begyndende i 2018. Men siden da er ingen anden stat sluppet af med sin ejendomsskat – hvilket efterlader 12 stater og District of Columbia, der stadig pålægger skatten. En grund kan være, at stater i disse dage bekymrer sig mindre om at miste velhavende indbyggere. En nylig undersøgelse fra National Bureau of Economic Research tyder på, at stater i det lange løb er bedre stillet til at beholde deres ejendomsskat, selvom nogle velhavende indbyggere flytter andre steder hen på grund af det. Undersøgelsen konkluderer, at for de fleste stater overstiger "engangsskatteindtægtsgevinsten, når en velhavende beboer dør" de "tabte indkomstskatteindtægter i løbet af den resterende levetid for dem, der flytter."
Nogle få stater er endda ved at stramme op eller forbedre deres ejendomsskattelovgivning. For eksempel bemærker Bruno Graziano, senioranalytiker hos Wolters Kluwer Tax &Accounting, at Connecticut passerede et "smuthul tættere på" i 2019, der slår ned på "ikke-residenter, der placerede ejendomme i gennemløbsenheder for at forsøge at undslippe ejendomsskatten." Hawaii tilføjede også, hvad han beskriver som en "tillægsskat" på godser til en værdi af mere end 10 millioner dollars. Og New York fornyede en "claw back"-funktion, som Graziano siger vil "beskatte gaver, der blev lavet inden for tre år efter døden."
Mens statens ejendomsskatter måske ikke er helt på vej ud, fortsætter tendensen med at udsætte færre godser for skatten. Ejendomsskattefritagelsesbeløbene stiger i 2020 i halvdelen af staterne med skatten. Inflationsjusteringer tegner sig for små fritagelsesstigninger i år i Maine ($5,7 millioner til $5,8 millioner), New York ($5,74 millioner til $5,85 millioner) og Rhode Island ($1.561.719 til $1.579.922). Større stigninger i 2020 i Connecticut ($3,6 millioner til $5,1 millioner), Minnesota ($2,7 millioner til $3 millioner) og Vermont ($2,75 millioner til $4,25 millioner) er et resultat af nyere lovgivning.
De fleste stater er dog ikke villige til at hæve deres fritagelsesbeløb for højt. New Yorks fritagelse på 5,85 millioner dollars er den højeste hidtil for 2020. Desuden holder de laveste fritagelsesbeløb – i Massachusetts og Oregon – sig fast på 1 million dollars i år.
Og se ikke efter mange stater for at øge deres fritagelsesbeløb til det nuværende føderale niveau, som er $11,58 millioner for 2020 ($23,16 millioner for gifte par). Før 2018 var det ikke ualmindeligt at matche eller i det mindste nærme sig det føderale beløb. Men da Tax Cuts and Jobs Act fra 2017 fordoblede det føderale beløb, mener Graziano, at det var "en bro for langt" for de fleste stater. Staterne var "villige til at følge FB til et vist punkt," siger han, "men nu skubber de lidt tilbage."
Stater er også forsigtige, fordi det øgede føderale fritagelsesbeløb kun er midlertidigt. I 2026 er den føderale fritagelse planlagt til at falde tilbage til $5 millioner (justeret for inflation). Ingen ved dog, om loven ændres inden da. Det sætter stater i et "holdemønster" lige nu, siger Graziano, mens de "venter på at se, hvad der kommer til at ske på den føderale ende."
Stater hopper heller ikke med på "portabilitetsvognen". Ved at vælge portabilitet på føderalt niveau overføres en afdød ægtefælles ubrugte boafgiftsfritagelsesbeløb til den efterlevende ægtefælle. Dette fordobler reelt fribeløbet for den efterlevende ægtefælles bo og forhindrer, at førstafdøde ægtefælles fritagelse går til spilde. Men på delstatsniveau er det kun Hawaii og Maryland, der i øjeblikket tilbyder portabilitet for deres ejendomsskattefritagelser, og der er på nuværende tidspunkt ingen indikationer på, at andre stater vil tilslutte sig dem.
Selvom du slipper for statslig ejendomsskat, skal dine arvinger stadig betale statslige arveafgifter. Mens ejendomsskatter betales af boet og baseret på boets samlede værdi, betales arveafgifter af en individuel arving på den ejendom, de arver.
Seks stater pålægger i øjeblikket en arveafgift - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey og Pennsylvania - og satserne kan være så høje som 18%. (Maryland har både en ejendomsskat og en arveafgift.) Så sørg for at overveje denne potentielle skat i din ejendomsplanlægning.
Men selvom din stat har en arveafgift på bøgerne, skal visse slægtninge, der arver din ejendom, muligvis stadig ikke betale den. Der er en god chance for, at din nærmeste pårørende bliver fritaget for skat, når du dør, mens fjernere familiemedlemmer nok ikke vil være så heldige. For eksempel i Iowa behøver en afdøds ægtefælle, forældre, børn og børnebørn ikke betale statens arveafgift. Men andre arvinger, såsom niecer, nevøer, onkler, tanter og ikke-slægtninge, skal betale.
Statens arveafgiftssatser kan også være højere for fjernere slægtninge eller for mere værdifuld ejendom. I Nebraska, for eksempel, er skatten på arvinger, der er umiddelbare slægtninge, kun 1% og gælder ikke for ejendom, der er mindre end $40.000 værd. For fjerntliggende slægtninge er skattesatsen 13%, og fritagelsesbeløbet er $15.000. For alle andre arvinger pålægges skatten med en sats på 18 % på ejendom til en værdi af 10.000 USD eller mere.
For flere detaljer om dødsskatter i de stater, der opkræver dem, se Kiplingers pensionistskattekort.
