Har du en lille virksomhed som defineret af Affordable Care Act (ACA)? Tilbyder du sundhedsforsikring til dine medarbejdere? Hvis det er tilfældet, er du muligvis berettiget til skattefradrag for sygesikringen for den dækning, du giver dine ansatte. Og du kan kvalificere dig til afskrivninger, hvis du er selvstændig. Fortsæt med at læse for at finde ud af, om du kan tage skattefradraget for sundhedsdækningen.
Typisk skal du købe sygeforsikring gennem ACA Small Business Health Options Program (SHOP) for at modtage skattefradrag. Det gør Affordable Care Act ikke kræve, at små virksomheder yder sygeforsikringsdækning til ansatte.
For at bruge SHOP-markedspladsen til at købe sundhedsydelser til dine medarbejdere, skal du:
SHOP Marketplace er en overkommelig mulighed for små virksomheder med op til 50 fuldtidsansatte. Selvstændige personer kan også bruge SHOP Marketplace til at købe individuel dækning.
Hvad er en skattefradrag for sygesikring? IRS designede små virksomheders skattefradrag for sundhedspleje for at tilskynde små virksomhedsejere til at tilbyde gruppesygeforsikring. Med sundhedsskattefradraget kan små arbejdsgivere give deres ansatte en gruppesygeforsikring og skære ned på udgifterne.
For at modtage skattefradraget skal du gøre krav på kreditterne på din selvangivelse for små virksomheder i slutningen af året. ACA-skattefradrag er ikke automatisk inkluderet i dine returneringer. Så sørg for at underrette din revisor eller skatteformidler (hvis relevant), hvis du ønsker at tage skattefradraget.
Du tænker måske, Kvalificerer jeg mig til en skattefradrag for sygeforsikring? Ifølge IRS er ikke alle arbejdsgivere, der køber gruppesygeforsikring gennem SHOP Marketplace, berettiget til skattefradraget for små virksomheder. Din lille virksomhed skal opfylde følgende krav for at kvalificere sig:
Igen skal du have 50 eller færre FTE-ansatte for at købe sygeforsikring gennem SHOP Marketplace og 25 eller færre FTE'er for at kvalificere dig til skattefradraget. Men hvad er en FTE?
I henhold til Affordable Care Act er en standard fuldtidsansat en person, der arbejder mindst 30 timer om ugen og 120 dage om året. Så en FTE er en kombination af dine deltidsansatte, der tilsammen udgør en eller flere fuldtidsansatte.
Sådan bestemmer du dit antal fuldtidsækvivalenter:
Lad os tage et kig på et eksempel. Du har to fuldtidsansatte og 20 deltidsansatte, hvis årstimer svarer til 450 timer. Divider de 450 deltidstimer med 30:
450 / 30 =15
Tilføj dine fuldtidsansatte til dit resultat:
2 + 15 =17 årsværk
Dit endelige tal er dit antal fuldtidsækvivalenter. I dette eksempel har du færre end 25 årsværk, så du opfylder medarbejderkravene til sundhedsskattefradraget.
For at kvalificere sig til sygesikringsskattefradraget skal du betale mindst 50 % af medarbejdernes præmier. Så hvis den samlede plan er $200 pr. medarbejder, skal du betale mindst $100 til præmierne for hver medarbejder. Men det er ikke mængden af skattefradrag, du kan modtage.
Skattefradraget er op til 50 % af præmierne du betaler for hele året. For eksempel betaler du 15.000 USD for dine ansattes sundhedsforsikring i 2021. Hvis du er berettiget til hele 50 % kreditten, vil du modtage 7.500 USD.
IRS bruger en glidende skala til at bestemme din sygeforsikringspræmie skattefradrag. Jo mindre arbejdsgiver, jo højere kredit. Kun arbejdsgivere med 10 eller færre FTE-ansatte og gennemsnitlig årsløn på mindre end $25.000 kvalificerer sig til den fulde 50% skattefradrag.
En skattefri organisation med ansatte kan også gøre krav på sundhedspræmieskattefradraget. Hvis din virksomhed er skattefri, har du de samme krav som virksomheder, der ikke er skattefri:
I modsætning til ikke-skattefritagne virksomheder kvalificerer nonprofit- og skattefritaget organisationer kun op til 35 % af medarbejderpræmierne. Skattefradraget er på en glidende skala, så virksomheder med færre ansatte kan få større kreditter.
For at gøre krav på ACA-skattefradraget skal du vedhæfte formular 8941, Credit for Small Employer Health Insurance Premiums, til din årlige virksomheds selvangivelse (f.eks. formular 1120). Formular 8941 hjælper dig med at beregne størrelsen af den skattefradrag, du kan modtage.
Præmieskattefradraget er kun tilgængeligt i to på hinanden følgende år. Hvis din skattefradrag er mere end den skat, du skylder, kan du føre det ubrugte beløb tilbage til tidligere skatteår (hvis du stadig skylder tidligere skat) eller videre til næste år.
Nonprofitorganisationer kan modtage et refunderbart skattefradrag. Det betyder, at nonprofit, skattefritaget organisationer kan modtage kontanter for ubrugt kredit.
Hvis du er selvstændig, kan du købe sundhedsdækning gennem SHOP Marketplace. Men kan du modtage ACA-skattefradraget? Ja. Og du kan være berettiget til skattefradrag.
IRS definerer selvstændige personer som en person, der er en af følgende:
Der er adskillige afskrivninger på sundhedsskat for selvstændige, herunder:
Når du indgiver din selvangivelse, kan du kun kræve ét af fradragene. Se nærmere på hver enkelt afskrivning for selvstændige.
Hvis du er selvstændig og har købt sundhedsdækning gennem SHOP Marketplace, er sygeforsikringspræmierne for dig og dine pårørende fuldt fradragsberettigede.
Hvordan fungerer fradraget? Skattefradraget for selvstændig sygesikring sænker din justerede bruttoindkomst (AGI) med det beløb, du betaler i sygeforsikring, tandlægeforsikring og kvalificerede langtidsplejepræmier. Inkluder det fulde beløb af præmierne for dig selv, din ægtefælle og eventuelle pårørende.
For eksempel er dine årlige præmier $15.000 for dig, din ægtefælle og dine pårørende. Din justerede bruttoindkomst er $40.000. Fordi præmierne er fuldt fradragsberettigede, kan du sænke din $40.000 AGI til $25.000, hvilket kan sænke din skatteregning.
Brug linje 29 på din individuelle selvangivelse, formular 1040, til at registrere fradraget. Der er nogle betingelser for at tage fradraget baseret på din indkomstkilde, og hvordan du indberetter din skat. IRS Publication 535 inkluderer den fulde liste over restriktioner.
Du kan ikke trække dine præmier fra, hvis du er berettiget til en gruppesygesikring gennem din eller din ægtefælles arbejdsgiver. For eksempel ejer du din virksomhed, men du arbejder også på fuld tid for en anden arbejdsgiver. Hvis din anden arbejdsgiver tilbyder en gruppeforsikring, kan du ikke kræve fradraget.
Selvstændige erhvervsdrivende kan angive ikke-godtgjorte lægeudgifter som specificerede fradrag på individuelle afleveringer. Brug skema A til at registrere alle udgifter, og vedhæft det til formular 1040. Når du specificerer læge- og tandlægeudgifter, kan du kun trække op til 10 % af din justerede bruttoindkomst.
Lad os sige, at du vælger at trække læge- og tandlægeudgifter fra, og din AGI er $25.000. Du kan trække op til 2.500 USD fra for kvalificerende udgifter.
Husstandsindkomst bestemmer præmieskattefradrag. Du er kun kvalificeret til præmieskattefradrag, hvis du tjener 100 % til 400 % af det føderale fattigdomsniveau. For 2021 er fattigdomsgrænsen:
Hvis din familie omfatter mere end fire personer, skal du rådføre dig med en revisor for at afgøre, om du er berettiget til præmieskattefradrag.
Du kan bruge præmieskattefradraget til at sænke din justerede bruttoindkomst på din årlige selvangivelse. Kreditten bruger en glidende skala til at bestemme beløbet. Jo lavere din indkomst, jo højere kredit.
Er dine månedlige sygeforsikringspræmier høje? Nå, du kan bruge præmieskattefradraget til at betale dit forsikringsselskab på forhånd, hvilket sænker din månedlige præmie. Dette kaldes en avanceret præmieskattefradrag.
Sådan fungerer avancerede premium-kreditter:
Under din tilmelding til SHOP Marketplace-planen skal du vælge at få Marketplace til at beregne en estimeret kredit. Husk, at du skal estimere din forventede indkomst for året. Hvis du kvalificerer dig til en præmieskattefradrag baseret på din anslåede indkomst, er du berettiget til at bruge et hvilket som helst beløb af kreditten til at sænke din månedlige præmie.
Når du vælger at bruge den avancerede præmieskattefradrag, betaler Markedspladsen direkte kreditten til dit forsikringsselskab. Til gengæld sænker forsikringsselskabet dine månedlige ydelser. Ved årets udgang skal du afstemme det betalte forskud med det faktiske kreditbeløb, der blev beregnet, når du indgiver din skat.
Hvad sker der, hvis din avancerede kreditbetaling er mere end det faktisk tilladte beløb, du beregner på dit afkast? IRS trækker forskellen fra dit afkast eller tilføjer saldoen til skyldige skatter.
For eksempel anslåede du, at din samlede kredit ville være $5.000, og kreditten sænkede dine månedlige betalinger. Ved årets udgang tjente du mere, end du oprindeligt havde estimeret, og din tilladte kredit var $4.500. IRS vil trække $500 ($5.000 - $4.500) fra en refusion eller tilføje $500 til en skatteregning.
Brug formular 8962, Premium Tax Credit, til at beregne størrelsen af din faktiske tilladte præmieskattefradrag. Du skal bruge enten formular 1095-A eller formular 1095-B for at udfylde formular 8962. Begge formularer giver oplysninger om dine præmiebetalinger.
Tilbyder du SHOP-sygeforsikring til dine medarbejdere? Har du brug for en løsning, der gør fradrag og bidrag til præmieomkostninger til en leg? Patriots online lønsoftware gør det nemt at tilføje fradrag og bidrag til medarbejderne, så du har præcise beregninger hver gang, garanteret. Start din gratis 30-dages prøveperiode i dag!
Denne artikel er blevet opdateret fra den oprindelige udgivelsesdato 19. januar 2017.