Hvis du tjener på dine investeringer, er denne noget for dig. Du er ansvarlig for at betale kapitalgevinstskat. Og afhængigt af hvor mange penge du tjener årligt, kan du også være ansvarlig for nettoinvesteringsindkomstskat. Hvad er nettoinvesteringsindkomstskat?
Nettoinvesteringsindkomstskat (også kaldet NII-skat, NIIT eller Medicare Surcharge Tax) er en skat, der pålægges nogle personer med højere indtjening, som tjener på investeringer. Enkeltpersoner, dødsboer og truster med indkomst over IRS-grænsen er ansvarlige for at betale NII-skat af kapitalgevinster.
NIIT trådte i kraft samtidig med den ekstra Medicare-skat, som var 1. januar 2013. Ligesom den ekstra Medicare-skat er NIIT en tillægsskat, som nogle personer er ansvarlige for.
Før vi kommer ind på, hvem der betaler NIIT, og hvor meget det er, lad os tage et skridt tilbage.
Uanset om du er virksomhedsejer eller individuel skatteyder, betaler du skat af alt (inklusive skat af investeringsindkomst). Men den type skat, du betaler, afhænger af hvordan du tjener pengene. Så denne skat kommer kun i spil i specifikke situationer.
Hvis du tjener penge på at sælge investeringer, har du en kapitalgevinst. Og du skylder kapitalgevinstskat af nævnte kapitalgevinst (alias forskellen mellem prisen, du sælger investeringen for, og hvad du købte den for). Nogle personer, der skylder kapitalgevinstskat, skylder også NII-skat.
Forvirret? Har du spørgsmål? Vi har svar. Læs videre for at lære:
Både kapitalgevinstskat og nettoinvesteringsindkomstskat gælder for investeringsoverskud. Så hvad er forskellen?
Kapitalgevinstskat gælder for alle kvalificerede investeringsoverskud. Nettoinvesteringsindkomstskat er en ekstra skat, der gælder for personer med høj indtjening, som skylder kapitalgevinstskat.
Personer, der betaler nettoinvesteringsindkomstskat, betaler også kapitalgevinstskat. Men ikke alle personer, der betaler kapitalgevinstskat, skylder NII-skat.
Tænk på det på denne måde:arbejdere betaler Medicare-skat af deres løn. Og nogle højttjenende arbejdere betaler yderligere Medicare-skat af deres løn over en vis tærskel. Kapitalgevinster og nettoinvesteringsindkomstskatter fungerer på samme måde.
Ikke alle enkeltpersoner og virksomheder skal betale nettoinvesteringsindkomstskat, selvom de tjener over IRS-grænsen. Hvorfor? For ikke alle A) investerer og B) tjener på investeringer.
Så hvilken slags situation kræver, at du betaler skat af investeringsoverskud? Du skal muligvis betale nettoinvesteringsindkomstskat, når du tjener på:
Lyder det ikke som noget, du er involveret i? Du kan være fri for nettoinvesteringsindkomstskat. NIIT ikke gælder for:
NII-skat gælder for højttjenende personer, hvis modificerede justerede bruttoindkomst (MAGI) er over IRS-grænsen, som er:
Ser du bekendt ud? Dette er de samme tærskler, som IRS bruger til at vurdere den ekstra Medicare-skattesats på 0,9%.
Du kan bruge MAGI-regnearket på IRS's instruktioner til formular 8960 til at beregne din ændrede justerede bruttoindkomst.
Hvis du tjener over din ansøgningsstatusgrænse, er du ansvarlig for at betale NIIT på kapitalgevinster, du tjener.
I modsætning til føderal indkomstskat er der en fast nettoinvesteringsindkomstskat på 3,8%.
Det burde være nemt at beregne din nettoinvesteringsskat, ikke? Det er kun 3,8 %, hvilket betyder, at du tager din indtjening og ganger dem med 0,038. Men hvad du anvender de 3,8 % på afhænger af...
NIIT på 3,8 % gælder for den mindste af:
Lad os sige, at du har $5.000 i nettoinvesteringsindkomst. Du registrerer som Single, som har en tærskel på $200.000. Din ændrede justerede bruttoindkomst er 210.000 USD, hvilket er 10.000 USD over tærsklen.
Så betaler du 3,8 % skat af din nettoinvesteringsindkomst på 5.000 USD eller af de 10.000 USD, som din MAGI overstiger tærsklen med?
Fordi du skal betale på det mindste beløb, skylder du 3,8% NIIT på $5.000 i nettoinvesteringsindkomst. Sådan ser det ud:
5.000 USD X 0,038 =190 USD
Du skylder $190 i NIIT.
Beregn og rapporter dit NIIT-ansvar på formular 8960, nettoinvesteringsindkomstskat—individer, ejendomme og fonde. Vedhæft blanketten for nettoinvesteringsindkomstskat til din selvangivelse.
Husk, at du muligvis skal foretage kvartalsvise estimerede skattebetalinger i stedet for én enkelt NIIT-betaling sammen med din selvangivelse. Inkluder NIIT, når du beregner din estimerede skattepligt, hvis det er relevant.
Hvis du har ansatte, der forventer at skylde NII-skat, kan de anmode om, at du tilbageholder yderligere indkomstskat fra deres løn på formular W-4. Selvom denne ekstra tilbageholdelse af indkomstskat ikke vil gå direkte til deres NIIT-forpligtelse, kan det hjælpe dem med at betale mere i skat i løbet af året.
Her er et snydeark, du kan bruge til at afgøre, om du skal skylde nettoinvesteringsindkomstskat. Hvis du svarer "JA" til hvert spørgsmål, er du ansvarlig for NII-skat:
Husk, NIIT gælder kun for det beløb, du tjener på en investering. Du betaler ikke NIIT på andre typer indkomst, såsom selvstændig erhvervsindkomst.
Når du bruger eller modtager penge i din virksomhed, skal du huske at registrere dem. Og hvis du leder efter en bedre måde at spore og administrere dine penge, er det her, vi kommer ind. Patriot's online regnskabssoftware gør det nemt at spore udgifter og indtægter, automatisk importere banktransaktioner og meget mere. Udnyt vores gratis prøveperiode i dag!