🌟 NØGLE TAKAWAYS
Genoptagelse af afskrivninger gør det muligt for IRS at kræve afskrivningsfradrag tilbage, når du sælger et aktiv.
Hvis du sælger et afskrevet aktiv med fortjeneste, skal du normalt betale afskrivninger genindhentet.
Beregninger af genindvinding af afskrivninger afhænger af, om dit aktiv er Section 1245- eller Section 1250-ejendom.
At forsinke salg af aktiver, bruge en 1031-børs eller oprette en velgørende fond kan reducere eller eliminere genindvinding af afskrivninger.
Når du sælger et afskrevet erhvervsaktiv, skal du tilbagebetale værdien af afskrivningsfradrag gennem en genindvindingsproces. IRS betragter nogle gevinster fra salget som almindelig indkomst snarere end kapitalgevinster, hvilket gør det muligt at anvende almindelige indkomstskattesatser.
At forstå, hvordan genindvinding af afskrivninger fungerer, er afgørende for at opretholde skatteoverholdelse, når du sælger et afskrevet aktiv. Det er også nyttigt til at planlægge, hvornår du skal købe og sælge afskrivningsberettigede aktiver, da faktorer som, hvor længe du har haft et aktiv, kan påvirke genindvindingen af afskrivninger og tilhørende skattesatser.
Vi vil undersøge genindhentning af afskrivninger, når det er påkrævet, og hvordan man beregner det for Section 1245 og Section 1250 ejendom. Vi vil også se på nogle strategier til at minimere eller undgå din skattepligt for afskrivninger, så du kan oprette den mest effektive aktivforvaltningsplan til dine små virksomheders behov.
Genoptagelse af afskrivninger er de omkostninger, du skal betale, når du sælger et afskrevet aktiv med fortjeneste. Hvis du ejer et afskrivningsberettiget aktiv og kræver afskrivningsfradraget, når du indgiver din skat, har du brugt det aktiv til at reducere din skattepligtige indkomst. Hvis du sælger dette aktiv med fortjeneste, kræver IRS, at du tilbagebetaler det afskrivningsfradrag, du tidligere har krævet.
Genoptagelse af afskrivninger er forskellen mellem salgsprisen og det justerede kostprisgrundlag for aktivet. Du skal rapportere denne forskel som almindelig indkomst i stedet for kapitalgevinster, som IRS beskatter med en lavere sats.
Generelt skal du beregne genindvinding af afskrivninger, når du sælger et erhvervsaktiv, som du tidligere har krævet et afskrivningsfradrag for. I nogle tilfælde gælder genindvinding af afskrivninger for de afskrivningsfradrag, du fik lov til at tage, selvom du ikke gjorde krav på dem.
Genindvinding af afskrivninger gælder for salg af erhvervsejendomme i henhold til § 1245 eller § 1250, som er beskrevet mere detaljeret i næste afsnit. I store træk omfatter det ting som immaterielle forretningsaktiver som patenter og ophavsrettigheder samt fast ejendom som kommercielle bygninger.
Når du skal afgøre, om du skal betale afskrivningsgenvinding, skal du redegøre for aktivets salgspris. Det beløb, du betaler i afskrivninger, kan ikke overstige gevinsten ved salget. Derudover gælder ingen genindvinding af afskrivninger, hvis du solgte ejendommen for mindre end det justerede omkostningsgrundlag.
Hvis IRS klassificerer din afskrivningsberettigede virksomhedsejendom som sektion 1245 eller sektion 1250, og du solgte den for mere end det justerede omkostningsgrundlag, er du typisk forpligtet til at betale afskrivningen genindhentet. IRS beskatter de fleste afskrivninger igen som almindelig indkomst, og satsen afhænger af din skatteklasse. I det næste afsnit vil vi undersøge, hvordan du beregner genindkomst af afskrivninger for at hjælpe dig med præcist at vurdere, hvor meget afskrivninger, der skal tilbagebetales, på forskellige virksomhedsaktiver.
Hvordan man beregner genindkomst af afskrivning afhænger af den type aktiv, du har. IRS opdeler typisk afskrivningsberettigede aktiver i 2 kategorier:Section 1245 og Section 1250 ejendom. Den type aktiv, du besidder, bestemmer skattesatsen for beregning af genindkomst af afskrivninger.
Sektion 1245 ejendom dækker generelt personlige afskrivningsberettigede aktiver, du bruger til erhvervslivet. Denne ejendom kan omfatte immaterielle aktiver som patenter og ophavsrettigheder og fysisk ejendom som forskningsudstyr.
Sektion 1250 ejendom refererer typisk til ejendomsmæglervirksomhed. Denne ejendom omfatter bygninger som varehuse og andre kommercielle rum, herunder deres strukturelle komponenter.
Når du har bestemt, hvilken type aktiv du har, skal du beregne dets justerede omkostningsgrundlag. Denne beregning er den pris, du oprindeligt betalte for aktivet minus eventuelle akkumulerede afskrivningsomkostninger. Træk det justerede omkostningsgrundlag fra aktivets salgspris for at beregne genindvinding af afskrivninger.
I eksemplerne nedenfor vil vi undersøge detaljerne i beregningen af afskrivningsgenopkrævningsskattesatsen for Section 1245 og Section 1250 ejendom.
Når du beregner genindkomst af afskrivninger for Sektion 1245-ejendomme, skal du inkludere alle afskrivningsfradrag, du har taget, og alle, der var tilladt, selvom du ikke gjorde krav på dem på dine skatter. IRS beskatter disse gevinster som almindelig indkomst.
Bemærk, at det beløb, der anses for almindelig skattepligtig indkomst, ikke kan være mere end gevinsten ved salget. IRS beskatter eventuelle gevinster over afskrivningsbeløbet som kapitalgevinster til den lavere skattesats.
Lad os undersøge 2 scenarier for genindvinding af afskrivninger for Section 1245-ejendomme:
For fem år siden købte du forskningsudstyr for $10.000. I de sidste 5 år har du krævet $2.000 i afskrivningsfradrag. På det sjette år sælger du udstyret for $12.000.
Begynd med at beregne det justerede omkostningsgrundlag, købsprisen minus afskrivningsfradrag ($10.000 - $2.000 =$8.000). Din gevinst er forskellen mellem salgsprisen og det justerede omkostningsgrundlag:12.000 USD - 8.000 USD =4.000 USD.
I dette tilfælde overstiger dine gevinster afskrivningsfradragene med $2.000. Så IRS beskatter de første $2.000 som almindelig indkomst med en skattesats i henhold til din skatteramme og de resterende $2.000 som kapitalgevinster.
Lad os starte med det samme scenarie:Du købte dit udstyr for $10.000 og krævede $2.000 i afskrivningsfradrag, hvilket efterlader dig med et justeret omkostningsgrundlag på $8.000. Du sælger dog kun udstyret for $9.000. I dette tilfælde er dine gevinster $1.000 - mindre end beløbet for afskrivningsfradrag - så IRS beskatter hele $1.000 som almindelig indkomst.
Når du beregner genindkomst af afskrivninger for Section 1250-ejendomme, er det vigtigt at registrere, hvor længe du har ejet aktivet. Hvis du har ejet ejendommen i 1 år eller mindre, skal du medregne eventuelle afskrivningsfradrag i opgørelsen for almindelig indkomst. Ligesom Section 1245-ejendom kan det beløb, IRS beskatter som almindelig indkomst, ikke overstige gevinsten.
Men hvis du har haft din ejendom i mere end 1 år, skal du kun medregne de faktiske værdiforringelsesfradrag, som du har påstået, og som er større end den reelle værdiforringelse. Beregn din reelle værdiforringelse ved hjælp af den lineære metode, og træk det derefter fra dine samlede afskrivningsfradrag. Dette beløb er den yderligere afskrivning; IRS beskatter det som almindelig indkomst. Der er dog ingen genindvinding, hvis dine afskrivningsfradrag ikke overstiger din reelle afskrivning.
Da dette er den mest almindelige situation, vil vi undersøge 2 eksempler på genindvinding af afskrivninger for ejendom, der har været holdt i mere end 1 år.
For fem år siden købte du et lager for 500.000 USD. Ved at bruge den lineære metode beregnede du afskrivningsfradrag på $50.000, hvilket giver dig et justeret omkostningsgrundlag på $450.000 ($500.000 - $50.000). Du sælger bygningen for $600.000, hvilket giver dig en samlet gevinst på $150.000.
Da kun $50.000 af denne gevinst svarer til mængden af fradrag, der kræves, betragter IRS kun $50.000 kapitalgevinster, men beskattes med den almindelige skattesats. De resterende 100.000 USD er en realiseret gevinst beskattet med den lavere kapitalgevinstskattesats.
I samme scenarie køber du et lager for 500.000 USD og kræver 50.000 USD i fradrag for et justeret omkostningsgrundlag på 450.000 USD. Du sælger lageret for $470.000, hvilket giver dig $20.000 i gevinst. Da den samlede gevinst er mindre end den krævede afskrivning, behandler IRS den som kapitalgevinst, men kan beskatte den med den almindelige indkomstskattesats.
Genindvinding af afskrivninger øger din skattepligtige indkomst, hvilket kan reducere dit samlede overskud, når du sælger erhvervsejendomme. Følgende strategier kan hjælpe med at reducere eller undgå genindvinding af afskrivninger, så du kan realisere en større del af gevinsten ved salg af erhvervsejendomme:
Hvis du har en vis fleksibilitet, når du sælger din virksomhedsejendom og forventer at være i et lavere skatteniveau på et tidspunkt, kan du overveje at udsætte salget. Folk, der nærmer sig pension eller planlægger at tage en pause eller nedtrappe deres forretning, bruger ofte denne strategi. Da IRS beskatter de fleste afskrivninger igen som almindelig indkomst i henhold til din skatteklasse, kan vente med at sælge, indtil du er i en lavere skatteklasse, reducere den sats, hvormed det beskatter dine gevinster.
En 1031-børs, eller lignende børs, giver dig mulighed for at udskyde anerkendelsen af kapitalgevinster og genindvinding af afskrivninger ved at bruge overskuddet fra salget til at købe et lignende stykke forretningsejendom. Bemærk, at kun Section 1250-ejendomme, såsom bygninger og anden fast ejendom, er berettiget til denne type bytte.
En kvalificeret mulighedsfond, eller QOF, er en investeringsfond, der investerer i økonomisk nødlidende samfund. Hvis du bruger gevinsten ved salg af erhvervsejendomme til at investere i en QOF, kan du udskyde avanceskatten fra aktivets salg. Derudover, hvis din investering opfylder specifikke krav, herunder at beholde investeringen i minimum 10 år, kan du muligvis også undgå, at afskrivninger genvindes fra ejendomssalget.
En anden måde at eliminere genindvinding af afskrivninger på er at placere virksomhedens ejendom i en velgørende restbestyrelse. Tilliden kan derefter sælge ejendommen uden at være genstand for skatter eller afskrivninger.
Et klart system til sporing af afskrivninger på aktiver er essentielt for nøjagtigt at beregne genindvinding af afskrivninger. FreshBooks regnskabssoftware gør det nemt at spore alle dine aktivers salg, værdi og afskrivning, så din omkostningsværdi altid er opdateret og nøjagtig.
FreshBooks tilbyder et enkelt system til styring af din virksomhedsejendom, herunder vedligeholdelse af detaljerede optegnelser over alle dine køb og afskrivningshistorik. Skatteklare økonomiske rapporter, herunder resultat- og tabsrapporter, hjælper dig med at analysere dine udgifter og gevinster og udstyrer dig med al den information, du har brug for til en problemfri skattesæson. Uanset om du planlægger at sælge et aktiv eller beregne den skattemæssige værdiforringelse ved et nyligt salg, kan du prøve FreshBooks gratis for at finde ud af, hvordan den rigtige regnskabssoftware kan strømline forvaltningen af din virksomheds aktiver.
Få mere at vide om salg af en fuldt afskrevet ejendom, genindvinding af afskrivninger på primære boliger og betingelser for generobring af afskrivninger med ofte stillede spørgsmål om genindvinding af afskrivninger.
Hvis du sælger en fuldt afskrevet ejendom og realiserer en gevinst, betaler du stadig afskrivninger genindhentet. Genindvinding af afskrivninger kan ikke overstige beløbet for din gevinst, så i mange tilfælde vil en fuldt afskrevet ejendom kun realisere en lille gevinst.
Hvis du har haft en ejendom i 15 år, kan den stadig være genstand for afskrivning. Beløbet vil dog afhænge af, om det er Section 1245 eller Section 1250 ejendom. For Section 1250-ejendomme kan aktiver, der holdes i mere end 1 år, betragtes som kapitalgevinster, men IRS kan stadig beskatte dem med den almindelige skattesats.
En primær bolig betragtes typisk ikke som erhvervsejendom, så den er ikke genstand for genindvinding af afskrivninger. Men hvis du bruger denne bolig til forretningsformål (såsom udlejning) og kræver afskrivning som et forretningsaktiv, skal du muligvis betale afskrivninger tilbage, når du sælger lejeejendommen.
Hvis du sælger en ejendom for mindre, end du har betalt, skal du muligvis stadig betale afskrivninger tilbage. Men hvis salgsprisen er mindre end det justerede omkostningsgrundlag (købspris minus afskrivning), er du ikke forpligtet til at betale afskrivning genindhentet.
Hvorvidt genindvinding af afskrivning er obligatorisk afhænger af betingelserne og prisen for et aktivsalg. Betingelserne kan omfatte, hvor længe du har haft aktivet og typen af aktiv. Derudover, hvis din salgspris var mindre end dit justerede omkostningsgrundlag, er der ingen genindhentning af afskrivninger.