Med enhver potentiel ændring i administrationen er velstandsskabelse og bevarelse varme samtaleemner. Men i år er der især én, der er øverst i sindet:den føderale gave- og ejendomsskattefritagelse.
Tax Cuts and Jobs Act øgede markant skattefritagelsen for livstidsgaver, ejendom og generationsspring til 11,58 millioner dollars pr. individ (23,16 millioner dollars pr. par). Udvidelsen blev aldrig designet til at være permanent; undtagelsen er sat til at udløbe ved udgangen af 2025. Muligheden for en "blå bølge" dette valg øger sandsynligheden for, at udløbstidslinjen kan blive væsentligt forkortet og slutter allerede i 2021.
Pludselig står velhavende familier over for udsigten til muligvis at miste en mulighed for at overføre formue ud af deres ejendom og spare på fremtidige ejendomsskatter tidligere end forventet. Tidslinjen kan forkortes til kun måneder i stedet for de år, de oprindeligt havde planlagt.
Uanset om en gave bliver lavet i år eller nede på vejen, er her nogle vigtige spørgsmål at overveje.
For par med store skattepligtige godser, kan gaveaktiver og fjernelse af fremtidig påskønnelse give betydelige skattebesparelser for deres arvinger. Men bare fordi nogen har midlerne til at give en stor gave, betyder det ikke nødvendigvis, at det er det rigtige træk:"Estate planlægger sig selv ind i fattigdom" kan være en reel risiko. Nogle gange er familier så ivrige efter at drage fordel af skattefordele, at de undervurderer deres egne leveomkostninger hen ad vejen og/eller hvor længe de skal bruge deres aktiver.
For det første er det vigtigt at vurdere, om bevillingsgiver har tilstrækkelige aktiver til at opretholde deres ønskede livsstil. Overvej derefter, hvor meget der kan videregives uden at påvirke mål og livsstilsvalg negativt.
Et spørgsmål tilskudsgivere kæmper med er, om de skal give aktiver væk i løbet af deres levetid eller ved deres død. De, der vælger at give gave, mens de er i live, gør det ofte, ikke kun for at reducere deres ejendom, men også for at få del i glæden ved at se den indflydelse, det har i modtagernes liv.
Andre foretrækker at give en gave efter døden for sikkerheden ved at have aktiverne ved hånden, hvis de skulle være nødvendige. Gaver efter døden giver også mere tid til at forberede sine kære på det ansvar, der følger med at arve rigdom.
Der er adskillige måder at fordele aktiver på, og det, der fungerer for én familie, er ikke nødvendigvis den bedste mulighed for en anden. Som en påmindelse er enhver overførsel skattefri gave op til det årlige udelukkelsesbeløb ($15.000 pr. person pr. donor i 2020). Enhver gave over dette beløb vil tælle med i donorens livstidsfritagelsesbeløb. Når den livstidsfritagelse er opbrugt, vil gaven være pålagt gaveafgift.
Selvom dette sandsynligvis er den mest ukomplicerede måde at give gaver på, kan denne tilgang for familier med betydelig rigdom have nogle ulemper relateret til den evne og erfaring, modtagere har til at administrere penge, udefrakommende risici såsom en ægtefælle eller højrisikofag og demotiverende modtagere at leve af deres arv frem for at blive produktiv på egen hånd. I lyset af dette frarådes det generelt at uddele store mængder penge, især i en relativt ung alder.
Trusts bruges ofte til større gaver for at forsørge modtagere, mens der bruges autoværn så restriktive eller fleksible, som bevillingsgiver ønsker, såsom følgende for at beskytte aktiverne:
Direkte betalinger for uddannelse (såsom universitetsundervisning) eller til lægeudgifter har ingen skattemæssige konsekvenser for gaver.
Uddannelsesgaver kan også laves ved at finansiere en 529-plan. Selvom der ikke er nogen bidragsgrænser for en 529-plan, kan gaver over det årlige udelukkelsesbeløb have gaveskattekonsekvenser eller tælle med i livstidsfritagelsen. Der er også mulighed for at give en større skattefri gave til en 529-plan:Du kan forhåndsfinansiere en konto op til 75.000 USD, og den vil modtage den samme skattemæssige behandling, som hvis den blev givet i trin på 15.000 USD over fem år.
Disse depotkonti er generelt mindre restriktive end trusts og giver mindre begunstigede adgang til midler i en alder af en bestemt alder afhængig af bopælsstaten.
Arv er en af de få typer gaver, der generelt ikke er bedst at lade som en overraskelse. Familier, der holder modtagerne i mørke om arv, kan forårsage mange udfordringer hen ad vejen. Effektiv kommunikation er afgørende - ikke nødvendigvis om de involverede beløb, men snarere for at gøre tilskudsgiverens hensigt og forventninger kendt. En finansiel rådgiver kan være nøglen til at fremme disse vanskelige samtaler for at sikre, at modtagerne er parate til at modtage deres gaver og være gode forvaltere af familiens rigdom.
