Et dødsbo består af al den ejendom, som en person efterlader sig, når hun går bort. Når tiden er inde til at tage fat på de skattemæssige og juridiske spørgsmål i forbindelse med fordeling af aktiverne, beregnes både bruttoboet og boet i alt til skatte- og distributionsformål.

Tip

Når nogen dør, repræsenterer personens bo hans nettoformue, specifikt alle de penge og ejendom, som personen ejede, og som videregives til hans arvinger eller begunstigede.

Bruttogodset

Bruttogodset er den samlede fair markedsværdi af de aktiver, en afdøde ejede på dødstidspunktet, før der blev taget højde for eventuelle justeringer eller betaling af gæld og skatter. Dette beløb er vigtigt, fordi det bliver grundlaget for fastsættelse af ejendomsskatter. Eksempler på aktiver, der indgår i bruttoboet er:

• Kontanter og personlige ejendele
• Værdipapirer
• Fast ejendom
• Trust og pensionskonti
  
• Livsforsikring
• Forretningsinteresser ejet af den afdøde
  
• Skattepligtige dødsfaldsydelser fra pensioner og livrenter

Størrelsen af ​​det skattepligtige bo beregnes ved at trække fradragsberettigede poster som afdødes gæld, donationer til velgørende formål og boets administrationsomkostninger. Føderale ejendomsskatter gælder, hvis den skattepligtige ejendom overstiger 11,4 millioner USD fra 2019. Nogle stater opkræver også ejendomsskatter.

Skifteboet

Skiftekort er den juridiske proces, hvorigennem en skifteret validerer et testamente og udpeger en bobestyrer til at administrere boet. Hvis en person dør uden testamente, er skifteretten afhængig af statens love om intestate arv at bestemme, hvem der arver aktiver. skifteboet kan omfatte en del af eller alle bruttoboets aktiver. Men hvis den person, der døde, sørgede for, at aktiver overgik direkte til en begunstiget uden at gå gennem skifteprocessen, tælles disse genstande ikke som en del af skifteretten.

Aktiver ekskluderet fra skifteretten

Skifteskifte kan være en lang proces. Men med en vis ejendomsplanlægning kan en person fremskynde tingene ved at sørge for, at ejendomsaktiver går direkte til udpegede modtagere uden behov for skifte. Her er eksempler på måder, hvorpå ejendom af forskellig art kan overføres direkte til begunstigede:

• Bankkonti og livsforsikring . Midler på kontoen udbetales ved død til en navngiven modtager.
• Værdipapirkonti . Aktiver overføres til en begunstiget, når ejeren dør.
• Pensioneringskonti . Ejerskab overføres til modtageren.
• Fælles konti med ret til efterladt . Når nogen dør, bliver den overlevende medejer eneejer af aktiverne i en konto, virksomhed eller fast ejendom.
• Ophævelig levende tillid . En person overfører ejerskab af aktiver lige fra værdipapirer til fast ejendom til smykker. Tilliden bliver ejer af den ejendom, der er placeret i den. Den enkelte bevarer kontrollen over aktiverne og kan fortsætte med at bruge dem indtil sin død. Ejendomsretten overgår derefter direkte til modtageren.