Brugen af kreditkort overgår kontanter hos mange virksomheder.
Billedkredit:Hemera Technologies/AbleStock.com/Getty Images
Brugen af kreditkort i USA er steget markant, siden de først blev introduceret. I 2011 opkrævede amerikanske forbrugere og virksomheder 2,1 billioner dollars på kreditkort. Nogle mennesker og virksomheder behandler kreditkort som kontanter eller bruger kreditkort i stedet for kontanter. Hvorvidt kreditkortsalg betragtes som kontanter på en pengestrømsopgørelse afhænger dog af, hvornår virksomheden modtager betaling.
Pengestrømsopgørelsen viser indvirkningen af din virksomheds overskudsgenerering, aktivudnyttelse og kapitalfremskaffelse på din virksomheds likviditet og pengestrømme. Disse aktiviteter svarer til de tre sektioner - drift, investering og finansiering - vist på pengestrømsopgørelsen. Det giver en registrering af virksomhedens pengestrømme og -udstrømme, hvilket gør den nøglen til enhver økonomisk og operationel beslutningstagning.
Salg af kreditkort virker simpelt og ligetil. Der sker dog en række handlinger bag kulisserne i løbet af de sekunder, det tager at behandle et kreditkort. Kort fortalt styrer din virksomhed kreditkortet. Kreditkorttransaktionen går gennem din kreditkortbehandlingsbank til en gateway for at oprette forbindelse til kreditkortets udstedende bank. Den bank klarerer transaktionen, og den går derefter gennem en anden gateway tilbage til din behandlingsbank og videre til din virksomhed. Denne proces påvirker, hvordan du registrerer kreditkortsalg.
Hvis din virksomhed modtager kontant betaling inden for en periode, der kun giver tid til, at kreditkorttransaktionen kan klares, genkender du betalingen som kontanter i driftsdelen af pengestrømsbetalingen. Dette er den samme behandling, som checks modtager. Der er ingen grund til at diskontere kontanterne med beløbet eller procentdelen af købmandsgebyrer, da du inkluderer disse finansieringsomkostninger i dine driftsudgifter.
Nettoindtægter fra resultatopgørelsen vises øverst i driftsafsnittet på pengestrømsopgørelsen. Pengestrømsopgørelsen antager, at alle tal vist i nettoindkomst er kontanter. Derfor, når du foretager et kreditkortsalg, der behandles som kontanter, skal du ikke foretage nogen justeringer af kontanter på pengestrømsopgørelsen.
Hvis din virksomhed skal vente på kontanterne, vil du registrere kreditkortsalget som et tilgodehavende. Når virksomheder, såsom tankstationer eller detailbutikker, accepterer specialkreditkort, skal de typisk vente et stykke tid, ofte i en faktureringscyklus, for at få pengene. Du vil derfor registrere disse kreditkortsalg som ikke-kontante transaktioner på pengestrømsopgørelsen. I driftsafsnittet vil du foretage en justering af kontanter ved at trække mængden af kreditkortsalg fra nettoindtægten under driftsaktiviteter.