Under sådanne omstændigheder har en eksisterende 501(c)(3) offentlig velgørenhed mindst to muligheder. Det kan lobbye i det begrænsede omfang, det er tilladt af IRS-reglerne for skattefritaget offentlige velgørende organisationer, eller det kan starte en separat 501(c)(4) social velfærdsorganisation, der kan deltage i ubegrænset lobbyvirksomhed uden at bringe nogen af organisationernes føderale skattefritagelsesstatus i fare. .
IRS definerer lobbyisme som et forsøg på at påvirke kongressens handlinger og handlingerne fra statslige lovgivere og lokale styrende organer. Dette inkluderer at kontakte offentlige embedsmænd eller deres ansatte direkte for at påvirke specifik lovgivning (telefonopkald, e-mails osv.) eller forsøge at påvirke offentligheden til at gøre det samme.
Ikke alle lovgivningsrelaterede aktiviteter tæller som lobbyvirksomhed. At distribuere undervisningsmateriale om potentielle lovgivningsmæssige handlinger, opfordre administratorer til at håndhæve eksisterende regler, offentliggøre ikke-partipolitiske undersøgelser og kommunikere med repræsentanter om lovgivning, der kan have en negativ indvirkning på en organisations skattefritagelsesstatus (blandt andre lignende muligheder), betragtes ikke som lobbyisme, som IRS definerer. udtrykket.
501(c)(3) offentlige velgørende organisationer har lov til at lobbye, men lobbyvirksomhed kan kun udgøre en lille del af organisationens aktiviteter. Og den pågældende lovgivning skal være relevant i forhold til nonprofitorganisationens velgørende mål. En betydelig lobbyindsats kan dog få IRS til at tilbagekalde en 501(c)(3) offentlig velgørenhedsorganisations føderale skattefritagelsesstatus.
Den sikreste måde at sikre, at din 501(c)(3) offentlige velgørenhed overholder IRS-reglerne er at tage 501(h)-valget ved at indsende formular 5768 til IRS, som gør det muligt for en nonprofitorganisations lobbyindsats at blive målt af kaldet udgiftstest. Udgiftstesten definerer, hvor meget en offentlig velgørenhedsorganisation kan bruge på sin lobbyindsats baseret på det samlede beløb, den bruger til sine skattefritagelsesformål. Du kan finde en praktisk oversigt over, hvor mange penge en given organisation kan bruge på lobbyvirksomhed under udgiftstesten på IRS-webstedet.
501(c)(4) sociale velfærdsorganisationer ligner 501(c)(3) velgørende organisationer ved, at de er skattefritaget nonprofitorganisationer, der foregiver at eksistere for offentlighedens bedste, men i modsætning til offentlige velfærdsorganisationer kan sociale velfærdsorganisationer gøre det til deres primære mål om aktivt at støtte eller modsætte sig specifik lovgivning, og de kan endda deltage i begrænset politisk kampagneaktivisme. Fangsten er, at bidrag til sociale velfærdsorganisationer, i modsætning til bidrag til offentlige velgørende organisationer, ikke er skattefradragsberettigede af deres donorer.
At starte en 501(c)(4) social velfærdsorganisation er meget som at starte en 501(c)(3) offentlig velgørenhed. Som med en 501(c)(3)-velgørenhed starter du med at inkorporere eller organisere din 501(c)(4) nonprofitorganisation på statsniveau. Når staten har godkendt din nonprofitorganisations vedtægter, kan du få et arbejdsgiveridentifikationsnummer (EIN) fra IRS, vælge direktører og vedtage virksomhedsvedtægter og åbne en bankkonto i din nonprofitorganisations navn.
En vigtig forskel er imidlertid, at mens 501(c)(3)-velgørende organisationer er forpligtet til at søge anerkendelse af deres skattefritagelsesstatus fra IRS, er dette valgfrit trin for 501(c)(4) sociale velfærdsorganisationer. I stedet er alle sociale velfærdsorganisationer forpligtet til at erklære deres hensigt om at fungere som en social velfærdsorganisation inden for 60 dage efter optagelsen på statsniveau. Dette kræver indgivelse af IRS-formular 8976, meddelelsen om hensigt om at operere i henhold til afsnit 501(c)(4). Du indsender formular 8976 online, og den kommer med et indsendelsesgebyr på 50 USD.
Selvom 501(c)(4)-organisationer selv kan erklære deres skattefritagelsesstatus, kan din sociale velfærdsorganisation også søge formel anerkendelse af sin skattefritagelsesstatus ved at indsende formular 1024-A til IRS. Formular 1024-A kommer parret med en vedhæftet formular 8718 (brugergebyret for anmodning om fritaget organisationsbestemmelsesbrev) og et indleveringsgebyr på $600. Måske den bedste grund til at indsende formular 1024-A, på trods af dets omkostninger, er, at din sociale velfærdsorganisation kan være sikker på, at den vil fungere i overensstemmelse med Section 501(c)(4) i Internal Revenue Code. Bemærk, at selvom det er almindeligt, at stater fritager 501(c)(4)-organisationer fra den statslige selskabsskat, er det mindre sandsynligt, at stater indrømmer salgs- og skattefritagelser til 501(c)(4) sociale velfærdsorganisationer.
Hvis din 501(c)(3) offentlige velgørenhedsorganisation beslutter at starte en tilknyttet 501(c)(4) social velfærdsorganisation, vil det være vigtigt at opretholde hver organisations særskilte juridiske eksistens. De skal inkorporere separat, føre særskilte økonomiske optegnelser og have deres egne bestyrelser og selskabsvedtægter. De to organisationer kan med andre ord være tilknyttede , men den ene organisation kan ikke blot være en arm af den anden.
Dette betyder ikke, at de to organisationer ikke kan overlappe hinanden på væsentlige måder. De kan dele de samme medarbejdere og frivillige, endda de samme direktører, men den tid, der er afsat til at forfølge hver organisations mål, skal omhyggeligt skelnes og registreres, og begge organisationer skal betale (og formalisere) deres rimelige andel i eventuelle fælles udgifter og holde sig kun til de aktiviteter, der er tilladt for hver organisation af IRS. Din 501(c)(4)-sociale velfærdsorganisation kan deltage i politiske kampagneaktiviteter, for eksempel kaste sin støtte bag en bestemt politisk kandidat og køre annoncer mod en anden politisk figur, men 501(c)(3) offentlige velgørende organisationer er fuldstændig begrænset fra valgkamp af enhver art.
I sidste ende bør din 501(c)(3) offentlige velgørende organisations beslutning om at starte en 501(c)(4) social velfærdsorganisation hvile på din organisations forståelse af dens velgørende mål, holdningerne hos dens potentielle donorer og de mulige administrative omkostninger involveret. i at starte en separat organisation, der fokuserer på lobbyisme. Hvis din organisations lobbyindsats sandsynligvis vil sejle forbi de begrænsninger, der er pålagt af IRS, eller hvis du simpelthen ikke ønsker, at din velgørende organisations aktiviteter og indtægter går til lobbyisme, kan det være en tilknyttet 501(c)(4) social velfærdsorganisation. mulighed, der er værd at udforske.