Hvilke LLC-skatter skal din virksomhed registrere?

Hvordan din LLC beskattes afhænger af, hvor mange medlemmer den har på sin liste.
At blive beskattet som et selskab er muligt under en LLC, hvilket kan resultere i lavere skattesatser generelt.
Ligesom andre virksomhedstyper tilbyder LLC'er nogle fradrag, der kan reducere din skattebyrde yderligere.
Denne historie er til en ejer af en lille virksomhed, der opererer under en LLC, som har brug for yderligere oplysninger om, hvordan de indgiver deres virksomhedsskat.

Som ejer af en lille virksomhed er det vigtigt at sikre, at dine skatter håndteres korrekt og til tiden. Hvis du har indarbejdet dit foretagende som et LLC eller et selskab med begrænset ansvar, så har du specifikke skattemæssige overvejelser at huske på, når du har en truende frist for skatteansøgning.

Med de rigtige formularer i hånden og en generel vidensbase kan du sikre, at IRS ikke kommer og banker på din dør på et senere tidspunkt.

Hvordan forskellige typer LLC'er forbereder og indgiver deres skat

Når det kommer til LLC-klassificeringen, er der en håndfuld konfigurationer, der bestemmer, hvordan du indgiver din virksomheds skat. Denne form for fleksibilitet inden for LLC-virksomhedsstrukturen er fantastisk for virksomheder, der ønsker at operere på en bestemt måde, men kan nogle gange være årsag til forvirring i skattesæsonen.

Alle medlemmer af en LLC betragtes som selvstændige, så de skal betale deres egne selvstændige skat for social sikring og Medicare.

Statsskatter er også vigtige at huske på, selvom de er forskellige baseret på hver stats skattelove og krav. Når du får styr på dine statsskatter, skal du kontakte din statslige regerings skatteafdeling for at finde ud af, hvilke formularer og oplysninger du har brug for for at indgive.

Selvom hele processen kan udføres i hånden, kan mange af nutidens mest populære online skatteløsninger fremskynde alt for dig. Det er dog vigtigt at bemærke, at de gratis versioner af disse løsninger sjældent dækker erhvervsskatter.

Enkelt-medlems LLC'er

I IRS' øjne er en enkeltmands LLC og en eneejer praktisk talt det samme.

Som sådan udarbejdes og indberettes skatter for denne type virksomhed på samme måde, hvilket betyder, at de føjes til en personlig selvangivelse.

Den største forskel mellem en enkeltmands LLC og en enkeltmandsvirksomhed er, at LLC'er beskytter dig mod ansvar i næsten alle tilfælde. Hvor større begivenheder såsom en konkurs eller retssag mod din virksomhed har potentiale til at resultere i store personlige tab, begrænser LLC'er ansvaret til forretningsaktiver, sparer dine personlige aktiver som dit hjem og personlige opsparinger.

Ifølge IRS skal ejeren af en enkelt-ejet LLC inkludere et skema C - Fortjeneste eller tab fra virksomhed - med deres 1040 eller 1040-SR. En skema C-formular bruges til at beregne og rapportere en virksomheds indkomst eller tab i det foregående skatteår.

Gennem Skema C-formularen vil din virksomheds fortjeneste blive beregnet ved at lægge alle indtægter sammen og trække omkostningerne til varer og tjenester fra. Eventuelle andre tilknyttede erhvervsudgifter tages også med i beregningen. Når den er afsluttet, er den endelige sum virksomhedens nettooverskud, som lægges til linje 12 i 1040. Denne indkomst er inkluderet i din personlige indkomst og beskattes i overensstemmelse hermed.

Multimember LLC'er

Hvis du har besluttet dig for at starte en virksomhed med andre mennesker og ansøgt om at blive en LLC, er du sandsynligvis i en LLC med flere medlemmer.

Uanset hvor mange mennesker der er involveret i denne type virksomhed, betragter IRS dem som et partnerskab i skattemæssig henseende. Ligesom deres single-ejer modparter, har multimember LLC'er deres overskud og tab afspejlet direkte på ejerskabet, hvilket betyder, at hver ejer betaler skat af deres nedskæring. Denne fordeling af overskuddet bestemmes i LLC's driftsaftale, som generelt baserer hver ejers overskudsandel på størrelsen af deres investering i virksomheden.

Når du får skatter opstillet og indgivet for en multimedlem LLC, skal enheden indsende en formular 1065 - U.S. Return of Partnership Income - til IRS. Denne formular giver IRS virksomhedens resultatopgørelse, en liste over fradragsberettigede udgifter og en balance, der viser økonomiske oplysninger i begge ender af skatteåret.

Når den er indgivet, giver LLC derefter hvert medlem en Schedule K-1 til at udlægge en partners andel af virksomheden. Denne formular giver IRS et dybdegående kig på hver partners personlige overskud og tab genereret af virksomheden. Hver partner skal indsende deres Schedule K-1-formular sammen med deres personlige selvangivelse. Også inkluderet i et medlems personlige selvangivelse er et skema E, som rapporterer denne persons andel af overskud eller tab til IRS.

Valg mellem C-corp eller S-corp LLC'er

Mens LLC'er har en indbygget sikkerhedsventil mod personligt ansvar, har de mulighed for at blive beskattet som et selskab. At udpege en virksomhed som S-korp eller C-korp kan blandt andet ændre, hvordan skatterne håndteres, og hvordan ejerne beskattes. Indgivelse af virksomhedsskat som et selskab har også den ekstra fordel, at det potentielt kan reducere din virksomheds skatteregning.

C-corp For at indgive som C-Corp kan en LLC indsende formular 8832, Entity Classification Election, til IRS for at udpege sig selv som sådan. For at blive betragtet som et C-korps skal en virksomhed:

Afhold et årligt møde for aktionærer og bestyrelse
Udsted aktier til investorer
Etabler en bestyrelse
Tildel stillinger som aktionærer, direktører, embedsmænd og medarbejdere

Når først udpeget som et C-corp, indgiver LLC sin selskabsskatteangivelse årligt ved hjælp af formular 1120. I stedet for at blive beskattet individuelt baseret på virksomhedens gevinster og tab, beskattes hver ejer i stedet separat fra virksomheden. Som sådan indgiver LLC sin egen selvangivelse.

Da LLC og hver af dens ejere indgiver deres egne skatter, oplever virksomhedens overskud dobbeltbeskatning. Nogle mennesker ser dette som en stor ulempe ved at arkivere som C-corp.

S-corp Indgivelse som S-corp er unik, fordi en LLC – selv et C-corp – kan indgive deres skat som et S-corp. For at kvalificere sig som et S-corp kræver IRS, at en virksomhed:

Vær en indenlandsk virksomhed
Har kun tilladte aktionærer
- Aktionærer kan omfatte enkeltpersoner, visse truster og dødsboer
- De må ikke være partnerskaber, selskaber eller ikke-residente fremmede aktionærer
Har ikke mere end 100 aktionærer
Har kun én lagerklasse
Ikke være et ikke-kvalificeret selskab (dvs. visse finansielle institutioner, forsikringsselskaber og nationale internationale salgsselskaber).

Ifølge IRS kan et S-selskab vælge at "overføre virksomhedsindkomst, tab, fradrag og kreditter til deres aktionærer til føderale skatteformål." S-corps fungerer stort set som et partnerskab og indsender formular 1120-S for at rapportere virksomhedens indkomst, tab, fradrag og andre skatteoplysninger til IRS. Ejerne modtager derefter et skema K-1 for at vise deres andel af virksomheden og bruger disse oplysninger til at udfylde skema E til deres egen selvangivelse.

Nøgleudtag: LLC'er falder ind under forskellige specifikationer, hvilket resulterer i forskellige skattekrav.

Anslået skat og selvstændig skat

For de fleste LLC-ejere vil deres føderale skatter blive gjort, som om de var selvstændige. Som sådan vil hver ejer ikke blive udsat for skattetilbageholdelse, hvilket betyder, at de skal estimere deres skat for året ved at udfylde IRS' 1040-ES-formular. Virksomheder kan også blive bedt om at estimere deres skatter og skal gøre det med Form 1120-W. I begge tilfælde skal du beregne kvartalsvise skattebetalinger og betale dem inden IRS's frist. Hvis din stat også har en indkomstskat, er processen sandsynligvis også påkrævet på det niveau.

Ifølge IRS skal enkeltpersoner bruge 1040-ES-formularen og foretage estimerede betalinger, hvis begge følgende udsagn er sande:

Du forventer at skylde mindst 1.000 USD i skat efter at have fratrukket din tilbageholdelse og dine tilbagebetalinger.
Du forventer, at dine tilbageholdte og refunderbare kreditter er mindre end den mindste af:
- 90 % af skatterne skal vises på din kommende selvangivelse, eller
- 100 % af de skatter, der er vist på din selvangivelse fra det foregående år, hvis denne selvangivelse dækker alle 12 foregående måneder.

For at bruge Form 1120-W kræver IRS, at virksomheder skal opfylde følgende kriterier:

Selskaber skal generelt foretage estimerede skattebetalinger, hvis de forventer, at deres estimerede skat (indkomstskat minus kreditter) er 500 USD eller mere.
S-selskaber skal foretage estimerede skattebetalinger for visse skatter. S-selskaber bør se instruktionerne til Form 1120-S, U.S. Income Tax Return for an S Corporation, for at beregne deres anslåede skattebetalinger.
Skattefritaget selskaber, skattefritaget trusts og indenlandske private fonde skal foretage estimerede skattebetalinger for visse skatter.
Disse enheder bør henvise til instruktionerne til deres selvangivelse for at beregne størrelsen af deres estimerede skattebetalinger.

Ud over estimerede skatter skal LLC-medlemmer overveje selvstændig skat. Baseret på socialsikringsskat og Medicare-skat beregnes denne skat gennem Schedule SE og er ikke ulig lønsumsafgift.

Mens medarbejderbidrag til begge systemer tages ud af deres lønsedler, gør enhver, der betragtes som selvstændig af IRS, det gennem deres skatter. Hvis du er forpligtet til at betale dine anslåede skat på kvartalsbasis, kan du også blive bedt om at dække dine selvstændige skat i samme betalingsplan.

Selvstændighedsskatten betyder også, at dine bidrag til Medicare og Social Security vil være betydeligt mere end dem, der betales af ansatte, da arbejdsgiverne matcher disse bidrag. Ifølge IRS er skattesatsen for selvstændig erhvervsdrivende 15,3 %, hvor 12,4 % går til Social Security og 2,9 % går til Medicare.

Når du overvejer dine anslåede skatter og dine selvstændige skatteforpligtelser, kan det medføre bøder, hvis du undlader at beregne din skattebyrde nøjagtigt. Disse sanktioner kan nogle gange frafaldes under visse omstændigheder, men det er bedst at undgå dem i første omgang.

Nøgleudtag: Alle LLC-medlemmer skal foretage kvartalsvise skattebetalinger. De skal også betale selvstændig skat.

Fradrag at huske på for din LLC

Mens du forbereder din skat, bør du altid kigge efter gældende fradrag for at lette din skattebyrde.

Ifølge IRS omfatter nogle generelle kreditter og fradrag, der er tilgængelige for alle typer virksomheder, elementer som blandt andet producentens energieffektive apparatkredit og Plug-in Electric Drive Vehicle Credit.

Når det er sagt, findes der også skattefradrag, der er skræddersyet til LLC'er. For eksempel, hvis din LLC giver en velgørende donation, kan den trække op til 10 % af bidraget. [Læs relateret artikel: Skattefradrag du bør tage – og nogle skøre at undgå ]

Generelt afhænger hvordan din LLC får sine fradrag i høj grad af den type forretningsstruktur, den har påtaget sig. Enkeltmedlem LLC'er kan tage mange af de samme fradrag, som eneejere kan, som en sygeforsikring for dig selv, din ægtefælle og eventuelle pårørende i dit hjem; "almindelige og nødvendige" forretningsudgifter som udstyr, udgifter til hjemmekontor som husleje og forsyningsvirksomhed; og køretøjsbaserede omkostninger kilometertal og brændstof. Omvendt kan enhver partnerskabsbaseret LLC tage fradrag baseret på dem, der findes i Form 1065.

Efter vedtagelsen af Tax Cuts and Jobs Act fra 2017 gjorde den føderale regering det også, så en kvalificeret lille virksomhedsejer kan udnytte nye gennemløbsskattefradrag på op til 20 % af den tjente nettovirksomhedsindkomst. Dette fradrag løber frem til 2025 og betragtes som et ekstra personfradrag, hvis du opfylder visse kriterier. Mens TCJA-gennemløbsfradragene er tilgængelige for de fleste små virksomheder, er C-korps ikke berettiget.

Hvis du har ansatte og tjener mindre end $315.000 (hvis du er gift og ansøger sammen) eller $157.700 (hvis single), så kan du kvalificere dig. Endvidere er dette fradrag begrænset til en procentdel af medarbejdernes løn eller ejendomsomkostningerne forbundet med virksomheden. Hvis din virksomhed tjener mere end 415.000 USD (hvis du er gift og ansøger sammen) eller 207.500 USD (hvis enlig), er din virksomhed ikke berettiget til TCJA-gennemløbsskattefradraget.

Nøgleudtag: Der er nogle tilgængelige fradrag, som kan hjælpe dig med at reducere din skattebyrde.