Kildefradrag (TDS) er et skattefradrag, som arbejdsgiveren trækker i medarbejderens løn for hver måned. Arbejdsgiveren er juridisk forpligtet til at indsamle en vis del af indkomsten fra deres ansatte hver måned. Det beløb, der skal indsamles, vil blive krediteret til skatteafdelingen. Hvis der ikke krediteres rettidigt, opkræver Skat renter af det forfaldne beløb.

I begyndelsen af ​​regnskabsåret indsamler den lille virksomheds arbejdsgiver "investeringserklæringen" fra medarbejderne, som beskriver investeringen og fritagne udgifter såsom uddannelsesudgifter, husleje osv. Visse fradrag i henhold til afsnittet 80C,80CCC,80DD,80DDB ,80E,80U,80D,80G, § 24 og § 10 (13A) anvendes også ved beregning af den skattepligtige indkomst for medarbejderen,  Arbejdsgiveren vil beregne TDS-forpligtelsesberegningen på det anslåede års indkomst minus den investeringserklæring, som medarbejderen har afgivet .

Arbejdsgiverne skal behandle  visse regler, før de anvender TDS på medarbejderens løn:

1. De skal have eller anvende et gyldigt TAN (skatteopkrævnings- og fradragsnummer). TAN er meget som et PAN-nummer, bortset fra at det er et spørgsmål for små virksomheder og virksomheder og ikke til enkeltpersoner. TAN er en kombination af 10 alfanumeriske cifre (alfabetisk og numerisk). Det er en unik identifikation, som bruges af indkomstskatteafdelingen til at overvåge eller spore din virksomheds økonomiske aktiviteter.
2. Formular 49 B er en TAN-registreringsformular
3. Arbejdsgiveren for små virksomheder skal også udstede formular 16, som er et TDS-certifikat til medarbejderen. Dette certifikat vil indeholde oplysninger om den samlede løn og den trukket skat i henhold til den erklæring, som medarbejderen har afgivet.

Hvordan beregnes TDS:

1. Beregn først den samlede bruttoindkomst for medarbejderen.
2. Samlet bruttoløn vil omfatte grundlønnen, HRA, befordring, lægetillæg og andre tillæg i henhold til virksomhedens politik.
3. Træk godtgørelserne i henhold til afsnit 10, før du fortsætter til næste trin.
4. Tilføj de andre indkomster, som medarbejderen har angivet, ligesom renter; modtaget leje mv.
5. Beregn årets samlede indkomst for medarbejderen
6. Reducer derefter de gældende fradrag, f.eks. Sec 24, og andre sektioner som 80C, 80U osv.
7. Medarbejderen skal indsamle beviserne for ovenstående fradrag, da indkomstskatteafdelingen kræver dem.
8. Anvend skattesatserne i henhold til indkomstskattesatsen for det aktuelle regnskabsår.
9. Når den påkrævede indkomstskat er fratrukket, divideres nettoskatten med 12 måneder.
10. Det således beregnede beløb skal fratrækkes i lige store beløb for hver måned i regnskabsåret.
11. Det skal indsendes af arbejdsgiveren til Skatteafdelingen senest den 7. i den følgende måned.
12. Mens arbejdsgiveren overfører TDS-beløbet, skal arbejdsgiveren obligatorisk angive TAN-nummeret, som er tildelt af indkomstskatteafdelingen.
13. Skatten, der skal fratrækkes, skal indberettes hvert kvartal med formatet Integrate enterprises, som derefter uploader dit kvartalsopgørelse af TDS til indkomstskatteafdelingen.

Forfaldsdatoer for indgivelse af TDS-angivelsen:

Forfaldsdatoer for indgivelse af TDS nogensinde kvartal er som følger:

SKEMA 24 Q FYLDNING AF FORFALDSDATUMPERIODEN FRIST DATO APRIL TIL 31. JUNI JULI TIL 31. SEPTEMBER. OKTOBER TIL 31. DECEMBER. JAN. JANUAR TIL 31. MARTS.

I tilfælde af manglende betaling af TDS til tiden:

Ansvaret for at betale TDS påhviler arbejdsgiveren og ikke medarbejderen. Undlader arbejdsgiveren at fratrække TDS inden måneden, pålægges der renter på 1 % af det beregnede beløb. Undlader arbejdsgiveren at tilbagebetale TDS inden måneden, vil der blive opkrævet en rente på 1,5 % på eftergivet beløb.

I ekstreme tilfælde, hvor ejeren af ​​den lille virksomhed først betaler TDS-beløbet, før næste års IT-angivelse indgives, kan han ikke kræve medarbejderens løn som en udgift. Det vil øge virksomhedens indkomstskattepligt. Det er bedre at oprette et pålideligt TDS-system i virksomheden ved hjælp af regnskabssoftware både tilgængeligt privat eller i integreret virksomhedsformat. Personalepersonalet og lederen af ​​økonomiafdelingen overvåger dette system.

Konklusion:

Det er bydende nødvendigt, at arbejdsgiveren opbevarer de investeringserklæringsbeviser, som medarbejderen har indsendt til Skatteafdelingen, som til enhver tid kan bede om dem. Skattemyndighederne vil bede om de beviser, som medarbejderen har fremlagt under indkomstskatteansættelsen. Vedligeholdelse af TDS er en fordel for små virksomheder, da de afspejler, at regnskabssystemet er i en status af god vedligeholdelse. Hvad angår medarbejderen, er det en fordel, da de nemt kan beregne deres skattepligt.