Behandlingen af kryptovaluta under britiske skatteregler kan være forvirrende, men HMRC har for nylig udgivet vejledning, der forklarer, hvilke typer af skat cryptocurrency er underlagt, hvor meget skat du kan forvente at betale, og hvornår du slet ikke skal betale skat af dine aktiver.
Regeringen har dog advaret om, at lovgivningen konstant udvikler sig, efterhånden som kryptosektoren vokser i størrelse og indsats, så sørg for at tjekke tilbage regelmæssigt for at se, om der er ændringer, som kan påvirke din skattemæssige behandling.
Med anslået 2,3 millioner briter, der ejer kryptovaluta i juni 2021, bliver det stadig vigtigere at forstå, hvordan skat pålægges kryptoaktiver i Storbritannien. I denne artikel forklarer vi, hvilke skatter der gælder for cryptocurrency, hvor meget du kan forventes at betale, og hvordan du betaler det, du skylder.
Ja, kryptovaluta er skattepligtig i Storbritannien. Enhver, der bor i Storbritannien og besidder kryptoaktiver – såsom bitcoin eller andre kryptovalutaer – beskattes af det overskud, de tjener på dem, men kun når de overstiger den årlige skattefri godtgørelse. Disse overskud (eller "gevinster") skal registreres og rapporteres til HMRC som en del af en persons selvangivelse af selvangivelse. Den skattefri godtgørelse og størrelsen af den skat, du skal betale, varierer afhængigt af, hvilken type skat HMRC beslutter, der gælder for dig.
Den skat, som de fleste investorer skal betale på kryptovaluta, er kapitalgevinstskat (CGT), og er baseret på en procentdel af forskellen mellem den pris, du købte din kryptovaluta for, og hvor meget du solgte den for - altså den fortjeneste, du får ved at handle. det.
Du behøver kun at betale CGT på dine kryptovalutabeholdninger, hvis dine samlede gevinster overstiger den årlige skattefri godtgørelse, som er £12.300 for skatteåret 2021/22. Hvis dine gevinster forbliver under denne tærskel, vil du ikke være forpligtet til at betale nogen CGT overhovedet. Dette betyder også, at hvis du ikke aktivt handler nogen kryptovaluta, behøver du ikke betale CGT, da det kun gælder dine gevinster - ikke dine beholdninger i sig selv.
Hvis du for eksempel skulle købe bitcoin til en værdi af £10.000 og ikke foretage nogen transaktioner med den i løbet af skatteåret, behøver du ikke betale nogen CGT. Men hvis du købte bitcoin til en værdi af £10.000 og solgte den på et senere tidspunkt for £30.000 (svarende til £20.000 i gevinster), ville du være forpligtet til at betale CGT på mængden af dine gevinster, der overstiger den skattefri godtgørelse. Derfor, selvom de første £12.300 af dine gevinster er skattefrie, skal du betale CGT for de resterende £770, som du tjente over denne tærskel.
Mængden af CGT, du betaler, er forskellig afhængigt af, hvilken skatteklasse du falder ind under. Vi diskuterer dette mere detaljeret senere i denne artikel.
Der er "sædvanlige" omstændigheder, når HMRC mener, at den store mængde og sofistikering af handel med kryptovaluta, som nogen gennemfører, udgør en finansiel handel i sig selv. Dette ses så som en form for indkomst og er ansvarlig for indkomstskat (IT), selvom dette er sjældent og ikke gælder for de fleste kryptovaluta-investorer.
HMRC forklarer, at hvorvidt indkomstskat er gældende eller ej afhænger af "en række faktorer og de individuelle omstændigheder", men der er i øjeblikket ingen konkret regel eller tærskel, der bestemmer, hvornår du skifter fra at være ansvarlig for CGT til at være indkomstpligtig. skat. Hvis du er usikker på, hvilken der gælder for dig, kan det være klogt at kontakte en uafhængig skatterådgiver for at hjælpe dig.
Eventuelle gevinster, der skal betales for indkomstskat, behandles meget som arbejdsindkomst i henhold til britisk skattelovgivning, som kan beløbe sig til op til 45 % afhængigt af din skatteramme, men kun hvis dine gevinster overstiger den årlige tærskel på £12.570 for skatteåret 2021/22 .
Der er også unikke regler for dem, der modtager kryptovaluta af deres arbejdsgiver som en form for ikke-kontant betaling, dem der selv udvinder kryptovaluta eller dem der driver en virksomhed, der handler med kryptovaluta i stedet for traditionelle "fiat" penge (såsom GBP eller USD). ). Disse personer er forpligtet til at betale både indkomstskat og national forsikring af deres gevinster.
Størrelsen af den skat, du skal betale på dine kryptovalutabeholdninger, afhænger af, hvilken skat du skal betale, hvor meget overskud du har opnået, og hvilket skatteinterval du falder ind under.
Gælder, hvis dine kryptovalutagevinster har overskredet det årlige skattefrie beløb på £12.300. Du vil være forpligtet til at betale CGT til følgende satser:
| Basic Rate CGT (årlig indkomst mellem £12.571 - £50.270) | CGT med højere sats (årlig indkomst mellem 50.271 GBP - 150.000 GBP) |
| 10 % | 20 % |
Eksempel: Du er underlagt CGT. Du er en grundlæggende skatteyder. Du køber bitcoin for £10.000 og sælger det på et senere tidspunkt for £25.000 (svarende til £15.000 i gevinst). Du har opnået gevinster på £2.700 over den årlige skattefri godtgørelse. Du skal betale 10 % CGT af dette beløb. Derfor skal du betale £270 i CGT på dit overskud i bitcoin.
Gælder, hvis dine kryptovalutagevinster har overskredet det årlige skattefrie beløb på £12.570. Du er forpligtet til at betale IT til følgende takster:
| Grundsats indkomstskat (årlig indkomst mellem £12.571 - £50.270) | Indkomstskat med højere sats (årlig indkomst mellem £50.271 - £150.000) | Yderligere indkomstskat (årlig indkomst over 150.000 GBP) |
| 20 % | 40 % | 45 % |
Eksempel: Du er skattepligtig. Du er en højere skatteyder. Du køber bitcoin for £10.000 og sælger det på et senere tidspunkt for £30.000 (svarende til £20.000 i gevinst). Du har opnået gevinster på £7.430 over den årlige skattefri godtgørelse. Du skal betale 40 % IT på dette overskud. Derfor skal du betale £2.972 i indkomstskat af dit overskud fra bitcoin.
Du skal give en selvangivet selvangivelse og erklære eventuelle skattepligtige overskud, du har opnået fra kryptovaluta, til HMRC. Du skal betale et bødegebyr, hvis du ikke oplyser din skattepligtige gevinst eller betaler den påkrævede skat inden den årlige frist.
For indeværende skatteår er fristen den 31. januar 2022. Har du dog aldrig afgivet en selvangivelse før, skal du senest den 5. oktober 2021 have tilmeldt dig selvansættelse - det gør du på GOV.UKs hjemmeside . Du har indtil 31. januar 2022 til at betale den skat, du skylder til HMRC, for eventuelle skattepligtige overskud. Der er flere måder at gøre det på, herunder via netbank eller check. Beløbet vil normalt blive taget via din valgte metode inden for 5 arbejdsdage.
Hvis du ikke har tilmeldt dig det aktuelle skatteår senest den 5. oktober, skal du stadig tilmelde dig hurtigst muligt, men du kan blive pålagt en bøde på 100 £, hvis din selvangivelse er op til 3 måneder forsinket, og endnu mere, hvis din skatteregning bliver faktisk betalt for sent. Der opkræves også renter ved forsinket betaling. GOV.UK-webstedet har en lommeregner, som kan hjælpe dig med at estimere den straf, du kan blive udsat for for en forsinket selvangivelse eller betaling.
Eventuelle berettigede gevinster opnået i det kommende skatteår (6. april 2022 til 5. april 2023) skal betales til HMRC senest den 31. januar 2023. Du kan følge den samme proces for at registrere dig for en selvangivelse af selvangivelse på GOV.UK hjemmeside, hvis du aldrig har indsendt en før.
Hvis du har brug for at opfriske din forståelse af kryptoindustrien, så gå over til vores begynderguide til investering i bitcoin og kryptovaluta, eller tjek vores forklaring om, hvad bitcoin er, og hvordan det virker. Du kan også gennemse vores liste over de bedste cryptocurrency-udvekslingsplatforme i Storbritannien og vores oversigt over, hvordan - og i hvilket omfang - cryptocurrency er reguleret i Storbritannien.