Amerikanerne er et generøst folk, der hvert år donerer mange milliarder dollars til velgørenhed, næsten 450 milliarder dollars alene i 2019. Selvom den amerikanske regering belønner donationer med en skattelettelse, gjorde Tax Cuts and Jobs Act fra 2017 det sværere at kvalificere sig ved at øge størrelsen af standardfradraget. For at få en skattefordel fra dine donationer i 2021 skal dine samlede specificerede fradrag for året, inklusive velgørende gaver, overstige $12.550 for enkeltpersoner og $25.100 for gifte filer.
Disse nye regler gør det mere skatteeffektivt at give en enkelt, stor donation i stedet for at sprede den ud over tid , men "folk vil måske ikke have, at velgørenhedsorganisationen modtager alt på én gang," siger Neel Shah, en ejendoms-planlægningsadvokat og en certificeret finansiel planlægger hos Shah Total Planning i Monroe Township, NJ. "Folks hensigter og velgørende mål kan også ændre sig over tid, eller de ved måske ikke, hvilken velgørenhed de skal give til."
Hvis du er i denne situation, kan en donor-rådgivet fond være svaret. Disse konti giver dig mulighed for at trække dine bidrag i dag, mens du udskyder de faktiske velgørende donationer til senere. Pengene kan gradvist uddeles til en eller flere kvalificerede velgørende organisationer efter eget valg. "På sit mest grundlæggende niveau er en donor-rådgivet fond som en filantropisk, fleksibel forbrugskonto," siger Christine Donovan, vicepræsident for Northern Trusts fond og institutionelle rådgivere. Fordi du finansierer kontoen med en uigenkaldelig gave, kan du ikke få pengene tilbage, men du bevarer stadig kontrollen over, hvornår du skal donere, hvor meget og hvor, selvom nogle fondsudbydere kan begrænse, hvilke kvalificerede velgørende organisationer du kan give til.
Kontanter er den mest almindelige måde at finansiere disse konti på. I stedet for at give 10.000 USD om året til velgørenhed og ikke overholde standardfradragsgrænsen, kan du overføre 100.000 USD til en donor-adviseret fond, modtage op til et sekscifret øjeblikkeligt skattefradrag og derefter uddele 10.000 USD om året fra konto. Shah anbefaler, at du gennemsøger din mæglerportefølje for værdipapirer, du kan donere, fordi du vil få "det fulde fradrag og helt undgå skat på dine kapitalgevinster."
Det beløb, du kan trække fra i et givet år, er dog begrænset til 60 % af din justerede bruttoindkomst for en kontantgave og 30 % af AGI for kapitalaktiver som værdsatte aktier. Ethvert uudnyttet fradrag kan fremføres og bruges til at udligne dine skatter i op til fem år. Hvis du donerer en investering i mindre end et år, kan du kun fratrække dit oprindelige omkostningsgrundlag for at købe aktivet, ikke dine gevinster.
Selvom du kan donere andre aktiver som fast ejendom eller aktier i en virksomhed, advarer finansielle eksperter mod at gøre det. "Når gaven er lavet, opgiver du enhver nydelse af den," siger Shah. "Med disse andre aktiver er der mere potentiale for fejltrin og misbrug." Hvis du for eksempel giver fast ejendom, kan du ikke længere bo på ejendommen gratis, og hvis du donerer en privat virksomhed, kan du kun opkræve en markedsmæssig løn, hvis du fortsætter med at arbejde der efter at have afstået ejerskabet til giveren. rådgivet fond.
Hvis du laver en fejl og bryder disse regler, vil det koste dig. IRS kan med tilbagevirkende kraft afvise din donation. Ikke alene ville du miste fradraget og skylde restskat, men IRS kunne også opkræve dig renter og bøder for underbetaling, fordi du krævede et ugyldigt fradrag. For aktiver som biler, fast ejendom og private virksomheder er det bedre at sælge ejendommen først og derefter bruge kontanter fra salget til din donation.
Ikke alle organisationer er kandidater til donationer. Kun IRS-kvalificerede offentlige velgørende organisationer og nogle private fonde er berettigede. Kirker, skoler og kommunale myndigheder i USA kvalificerer sig også. Når du er i tvivl om organisationens status hos IRS, advarer Shah, så lad være med at bruge den donorrådgivne fond til at give til velgørenheden. Dobbelttjek altid, at det, du ønsker at støtte, er kvalificeret ved at spørge firmaet, der driver den donorrådgivne fond, din økonomiske rådgiver eller selve den velgørende organisation.
Donor-adviserede fonde har andre fordele udover skattelettelser. Automatiske donationer til velgørende organisationer kan planlægges og endda foretages anonymt. Pengene på kontoen kan opbevares i kontanter eller investeres i investeringsforeninger, børshandlede fonde, hedgefonde eller andre muligheder fra kontoudbyderen. Hvis du ikke ønsker at styre investeringerne, kan du hyre en rådgiver til at gøre det for dig. Enhver investeringsgevinst i den donor-adviserede fond er skattefri, hvilket potentielt genererer endnu flere penge at give væk i fremtiden. Selvfølgelig, hvis dine investeringer mister værdi, har du mindre at give.
Sammenlignet med velgørende fonde eller en privat fond er fondene også enkle og omkostningseffektive. "Donorrådgivne fonde kræver ikke den bemanding, der er forbundet med private fonde, da donoren ikke har behov for registrering, indsendelse af en 990-ansøgning eller bestyrelsesmøder," siger Donovan. Du slipper også for de ekstra krav til skatteindberetning, papirarbejde og vedligeholdelsesomkostninger ved at drive en trust.
Du kan endda udsætte at give pengene væk, indtil du dør. Mens du er i live, bestemmer du, hvordan og hvornår du vil donere midlerne, og lader derefter din håndplukkede efterfølger til at administrere kontoen følge op, når du dør.
Mæglerfirmaer, især hvis du allerede investerer der, er den mest overkommelige og bekvemme måde at åbne en donor-rådgivet fond på. Tre af de største mæglerselskaber - Fidelity, Schwab og Vanguard - "gør alt det tunge løft i forhold til at oprette kontoen for dig," siger Brian Stivers, ejer af Stivers Financial Services i Knoxville, Tenn.
En donor-rådgivet fond koster typisk ikke noget at oprette, men der er normalt et årligt vedligeholdelsesgebyr for at holde kontoen åben. De årlige gebyrer hos Schwab, Vanguard og Fidelity er på en glidende skala; alle starter ved 0,6 % og falder i takt med, at konti bliver større. Årlige gebyrer for andre udbydere kan være 1 % eller mere, især for mindre saldi. Minimumsindskud varierer også. Fidelity og Schwab har ikke en, men Vanguard kræver mindst $25.000 for at åbne en donor-adviseret fond.
Hvis du investerer saldoen, vil du have standardmæglerinvesteringsgebyrer baseret på de midler, du vælger, og, hvis du hyrer en rådgiver, et administrationsgebyr - det samme, som du ville betale, hvis du hyrede personen til din pensions- eller mæglerkonto .
Andre fondsudbydere omfatter filantropiske servicevirksomheder, såsom American Endowment Foundation og National Philanthropic Trust. Ikke-mæglerudbydere har dog ofte højere administrative gebyrer på 0,7 % til 0,85 % og outsourcer investeringen. Nogle udbydere kan specialisere sig i en bestemt type velgørenhed eller dem på et bestemt sted, såsom Silicon Valley Community Foundation, National Christian Foundation eller en universitetsdrevet fond.
Mindre årsagsspecifikke fonde er mere tilbøjelige til at begrænse de velgørende organisationer, du kan donere til. For eksempel kan en universitetsdrevet fond kræve, at en procentdel af dine donationer går til skolen, eller en religiøs fond kan kun godkende velgørende organisationer, der opfylder visse moralske retningslinjer. Større programmer vil normalt godkende tilskud til stort set enhver IRS-godkendt organisation.
Stivers siger, at donorrådgivne midler giver mest mening for folk med en nettoværdi på mellem $500.000 og $5 millioner, da de formentlig allerede giver det ideelle beløb væk for at høste skattefordele. En person med en højere nettoformue vil måske finde det ekstra arbejde og omkostningerne ved en fond eller en privat fond berettiget til at donere større beløb. Enhver, der giver mindre donationer, som $1.000 om året, kan helt sikkert åbne en donor-adviseret fond, men det er måske ikke besværet værd, siger Shah.
Stivers påpeger, at disse velgørende redskaber ofte fungerer bedst for donorer uden umiddelbare familiemedlemmer til at arve. "For dem uden børn eller børnebørn, kan mange af dem godt lide tanken om at beslutte, mens de er i live, hvor pengene skal gå, når de er væk."
Hvis du har arvinger, giver donorrådgivne fonde en fantastisk mulighed for at undervise i vigtigheden af velgørende gaver til en yngre generation. Det er en fin måde at efterlade en arv på, siger Stivers.