Siden april 2017, hvor der blev foretaget lovgivningsændringer til skattelettelser på køb-til-leje ejendom, er afkastet ikke længere så attraktivt, som det engang var.
Som følge heraf har nogle udlejere med kun ét køb for at leje - eller er - ved at beslutte sig for at sælge og helt undgå strategien.
Historisk set var finansieringsomkostninger fuldt skattemæssigt fradragsberettigede for ejeren. Dette er dog i færd med at blive begrænset til kun grundskat. Da ejendomssektorens karakter er 'illikvid', er det ikke ligetil at sælge en ejendom. Derfor er det højt på dagsordenen for mange at beholde aktivet – og implementere en strategi for at sikre, at den genererede indkomst er skatteeffektiv.
I sager om mand og kone er det værd at gennemgå begges indkomstskatteposition. Hvis ejendommen er i den højere lønmodtagers navn, kan det være en god idé at overdrage ejerskabet til den anden for at udnytte deres personfradrag eller betale skat efter deres marginale sats (hvis en grundsats skatteyder ).
Lad os f.eks. sige, at hustruen er en højere skatteyder (skattepligtig på 40%), mens manden betaler 20% (grundsats). Hvis købet er i hustruens navn, vil overførsel af det til manden sikre, at indkomsten beskattes med 20 % i stedet for 40 %, forudsat at dette falder inden for hans grundsatsskattebånd. Overdragelsen ville være fritaget for både arveafgift (IHT) og kapitalgevinstskat (CGT), da dette ville blive klassificeret som en overdragelse mellem ægtefæller.
Investeringer i VCT'er giver 30 % skattelettelser på 30 % (til et maksimum af den betalte indkomstskat) af det oprindelige investeringsbeløb, så det kan være et nyttigt værktøj til at reducere enhver indkomstskat, der genereres gennem ejendomslejeindtægten.
Andre fordele omfatter skattefrit udbytte, skattefri gevinst ved afhændelse og muligheden for at investere op til £200.000 pr. skatteår. Punkterne at overveje med VCT'er er, at investeringen skal holdes i fem (illikvide) år for at bevare skattelettelser. De anses også for at være investeringer med højere risiko.
Virksomhedsinvesteringsordninger (EIS) har hjulpet mindre virksomheder med at skaffe finansiering ved at tilbyde generøse skattelettelser til investorer. I lighed med VCT'er (og igen højere risiko), kan den indkomstskattelettelse, der er tilgængelig ved investering – 30 % – være fordelagtig, og denne gang skal den kun holdes i tre (omend illikvide) år for at blive bibeholdt; gevinster er også undtaget fra CGT efter denne periode.
Kunder kan investere op til £1 mio. pr. skatteår, med mulighed for at investere yderligere £1m, forudsat at dette gøres til videnintensive virksomheder. Investeringen kvalificerer desuden til forretningsfritagelse, når den er holdt i to år, hvilket betyder, at der ikke skal betales IHT på beløbet.
Disse scenarier vil ikke være gældende for alle individer, men de giver dog nogle muligheder for dem, der er berørt af ændringerne i lovgivningen. Kom og tal med Mattioli Woods på Accountex på stand 221 for at diskutere yderligere!