For at beskytte din virksomhed og operere under loven kan du opnå licenser, varemærker, patenter og andre immaterielle aktiver. Disse varer kan være dyre for en lille virksomhed. Du kan bruge amortisering til at reducere din skattepligtige indkomst i hele immaterielle aktivers levetid. Hvad er amortisering?
I regnskabsmæssig henseende refererer afskrivning af immaterielle aktiver til at fordele omkostningerne ved et immaterielt aktiv over tid. Du betaler afdrag ved hjælp af en fast afdragsordning i en bestemt periode. Og du registrerer dele af omkostningerne som amortiseringsomkostninger i dine bøger. Amortisering reducerer din skattepligtige indkomst gennem et aktivs levetid.
Du kan kun bruge amortisering til visse erhvervskøb. Hvilke aktiver afskrives?
Kun immaterielle aktiver kan afskrives. Immaterielle aktiver er genstande, der ikke har en fysisk tilstedeværelse, men som tilføjer værdi til din virksomhed. For eksempel kan du afskrive varemærker.
Amortisering giver dig mulighed for at afskrive prisen på en vare over varigheden af aktivets estimerede brugstid. Hvis et immaterielt aktiv har en ubestemt levetid, kan det ikke afskrives (f.eks. goodwill).
De fleste aktiver taber værdi over tid. Amortisering giver dig mulighed for at kvantificere gradvise tab i dit regnskab. Du viser faldet i et aktivs bogførte værdi, hvilket kan hjælpe dig med at reducere din skattepligtige indkomst.
Når et aktiv indbringer penge i mere end et år, vil du gerne afskrive omkostningerne over en længere periode. Brug amortisering til at matche et aktivs udgift til mængden af omsætning, det genererer hvert år.
Amortisering refererer også til tilbagebetaling af en lånehovedstol over låneperioden. I dette tilfælde betyder amortisering at dele lånebeløbet op i betalinger, indtil det er betalt af. Du registrerer hver betaling som en udgift, ikke hele omkostningerne ved lånet på én gang.
Du skal registrere alle amortiseringsudgifter i dit regnskab. For at registrere en amortiseringsjournalpost, find:
1. Identificer aktivets startværdi. For immaterielle aktiver er det ikke altid let at kende de nøjagtige startomkostninger. Du har muligvis brug for en revisor eller en advokat til at hjælpe dig.
2. Estimer aktivets levetid. Hvor længe vil du bruge aktivet? For eksempel har forskellige typer patenter forskellige levetider. Et designpatent har en levetid på 14 år fra den dato, det er meddelt. Hvis du patenterer et design, vil du afskrive det over 14 år.
3. Find aktivets restværdi. Restværdi er det beløb, aktivet vil være værd, når du er færdig med at bruge det. Efterhånden som et aktiv ældes, falder dets værdi. Varen har muligvis ikke nogen værdi, når dens levetid er fuldført.
Med ovenstående oplysninger skal du bruge amortiseringsudgiftsformlen til at finde bilagsbeløbet.
(Startværdi – restværdi) / levetid =amortiseringsudgift
Træk aktivets restværdi fra dets oprindelige værdi. Divider dette tal med aktivets levetid. Resultatet er det beløb, du kan amortisere hvert år. Hvis aktivet ikke har nogen restværdi, skal du blot dividere startværdien med levetiden.
Registrer amortiseringsomkostninger på resultatopgørelsen under en post kaldet "afskrivninger og amortiseringer." Debiter amortiseringsudgiften for at øge aktivkontoen og reducere omsætningen. Krediter det immaterielle aktiv for værdien af udgiften.
Amortisering er vigtig for styring af immaterielle genstande og lånets hovedstole. Tag et kig på følgende afskrivningseksempler.
Du ejer et patent på en maskine, og det patent varer 20 år. Du brugte 20.000 USD på at designe og skabe maskinen (oprindelige omkostninger ved patentet). Du bør registrere $1.000 hvert år som en amortiseringsudgift for patentet ($20.000 / 20 år).
Du har et udestående lån på $5.000. Hvis du betaler $ 1.000 af hovedstolen hvert år, er $ 1.000 af lånet amortiseret hvert år. Du bør registrere $1.000 hvert år i dine bøger som en amortiseringsudgift.
Amortisering svarer til afskrivning. Afskrivninger bruges til at sprede omkostningerne på langsigtede aktiver ud over deres levetid. Ligesom amortisering kan du afskrive en udgift over en længere periode for at reducere din skattepligtige indkomst. Der er dog en væsentlig forskel i amortisering vs. afskrivning.
Forskellen mellem amortisering og afskrivning er, at der anvendes afskrivning på materielle aktiver. Materielle aktiver er fysiske genstande, der kan ses og røres ved. For eksempel er køretøjer, bygninger og udstyr materielle aktiver, som du kan afskrive.
Du skal bruge afskrivninger til at fordele omkostningerne til materielle genstande over tid. Du kan ikke afskrive et materielt aktiv. Ligeledes skal du bruge amortisering til at sprede omkostningerne ved et immaterielt aktiv ud i dine bøger.
Har du brug for en enkel måde at holde styr på dine små virksomheders udgifter? Patriots online regnskabssoftware er let at bruge og lavet til ikke-revisoren. Vi tilbyder gratis, USA-baseret support. Prøv det gratis i dag.