En af dine første beslutninger som ejer af en lille virksomhed er at vælge mellem forretningsstrukturer. Din struktur dikterer mange vitale aspekter af din virksomhed, herunder ansvar. For at beskytte dine personlige aktiver mod erhvervsmæssige forpligtelser kan du overveje at strukturere dig som et selskab.
Ifølge Small Business Administration strukturerer 18,5% af små arbejdsgivere sig som virksomheder. Hvad er et selskab, og hvorfor vil du danne et?
Et selskab, eller C Corp, er en type forretningsstruktur, der er en separat juridisk enhed fra dens ejere. Selskabsejere, også kaldet aktionærer, har begrænset ansvar. Gennem begrænset ansvar er ejere ikke personligt ansvarlige for virksomhedens handlinger og gæld.
Fordi et selskab er en separat enhed, kan det indgå kontrakter, eje aktiver, blive sagsøgt og have låneaftaler.
At være en separat juridisk enhed betyder også, at virksomheder er ansvarlige for at betale skat. Som følge heraf beskattes virksomheder og virksomhedsejere to gange.
De skattemæssige konsekvenser af at inkorporere din virksomhed som et C Corp er mere komplicerede end andre forretningsstrukturer.
For det første beskattes selskaber selv. Virksomheden betaler en selskabsskat af sit overskud. Med vedtagelsen af 2017-loven om skattelettelser og job faldt selskabsskattesatsen fra 35 % til den nye sats på 21 %.
Efter at selskabet er beskattet, beskattes ejerne også. Hvis du tjener løn, betaler du skat efter din personlige indkomstskat. Modtager du udbytte, beskattes du efter udbytteskattesatsen.
For at betale selskabsskat skal du ansøge om et føderalt arbejdsgiveridentifikationsnummer (FEIN). Et FEIN er en type skatteyderidentifikationsnummer. IRS kræver, at virksomheder har deres egne skatte-id-numre, fordi de er separate enheder. Du skal angive identifikationsnummeret på virksomhedens dokumenter og selvangivelser.
Før du inkorporerer, skal du huske på, at virksomheder har højere administrative gebyrer end andre typer forretningsstrukturer. Strukturering som et selskab kan være dyrt og tidskrævende, hvilket gør det til et bedre strukturvalg for etablerede virksomheder.
Du kan inkorporere, uanset om du er den eneste ejer eller har hundredvis af medejere.
Hvis du beslutter dig for at inkorporere din virksomhed, skal du følge din stats love. Hver stat fastsætter love og gebyrstrukturer, som virksomheder skal følge.
Generelt skal du gøre følgende for at danne et C Corp:
For mere information om, hvad du skal gøre for at inkorporere, kontakt din statslige regering.
For at rapportere din virksomheds overskud og tab skal du indsende formular 1120, U.S. Corporation Income Tax Return. Indleveringsformular 1120 opfylder din virksomheds skattemæssige forpligtelser. Du skal også indberette din indkomst på din personlige selvangivelse.
Generelt er C Corps ansøgningsfrist den 15. april.
Selskaber er kun én type virksomhedsstruktur, du kan vælge. Andre forretningsenheder omfatter enkeltmandsvirksomheder, partnerskaber, selskaber med begrænset ansvar og S-selskaber.
C Corps er ikke den eneste type virksomheder, der er tilgængelige. Du kan også strukturere som et S Corp. Ligesom et selskab er S Corps separate juridiske enheder fra deres ejere. I modsætning til almindelige selskaber nyder S Corp-ejere godt af gennemløbsbeskatning, hvilket betyder, at de kun betaler skat af deres personlige indkomst.
Du kan danne et S Corp, hvis du er inkorporeret. Efter oprettelse af et C Corp, indsend formular 2553, Valg af en Small Business Corporation, for at vælge S Corp-status.
Før du indsender formular 2553, skal du huske på, at IRS stiller strenge krav til, hvilke virksomheder der kan være S-selskaber. For eksempel skal du have 100 eller færre ejere for at danne et S Corp.
Som virksomhedsejer er du ansvarlig for at registrere din virksomheds overskud og tab. Med Patriots online regnskabssoftware kan du nemt registrere transaktioner og holde dine bøger ajour. Derudover tilbyder vi gratis, USA-baseret support. Prøv det gratis i dag!
Denne artikel er blevet opdateret fra den oprindelige udgivelsesdato 18/08/2016.