Efter 38 års fravær afkastede Form 1099-NEC i skatteåret 2020. I de sidste par årtier var virksomhedsejere ansvarlige for at bruge Form 1099-MISC til at rapportere kompensation til ikke-medarbejdere. Men med Form 1099-NEC kan arbejdsgivere sige hej til en fornyet formular og farvel til at rapportere kompensation til ikke-medarbejdere på Form 1099-MISC.

Så flyt over, Form 1099-MISC. Der er en ny sherif i byen, og dens navn er Form 1099-NEC.

Oversigt over IRS Form 1099-MISC

Formular 1099-MISC, Miscellaneous Information, er en informationsretur, som virksomheder bruger til at rapportere diverse betalinger (f.eks. husleje og royalties).

Indsend formular 1099-MISC for hver person, du har givet følgende typer betalinger til i løbet af skatteåret:

• Mindst 10 USD i royalties eller mæglerbetalinger i stedet for udbytte eller skattefrie renter.
• Mindst 600 USD i følgende:
  • Leje
  • Priser og priser
  • Andre indkomstbetalinger
  • Kontanter fra en fiktiv hovedkontrakt til en person, et partnerskab eller et dødsbo
  • Enhver fiskerbåd fortsætter
  • Læge- og sundhedsydelser
  • Afgrødeforsikringsprovenuet
  • Betalinger til en advokat for juridiske tjenester (IKKE gebyrer)
  • Fisk købt til videresalg
  • Section 409A-udsættelser
  • Ikke-kvalificeret udskudt kompensation

Brug ikke Form 1099-MISC til W-2 medarbejdere. Og fra og med skatteåret 2020 skal du ikke bruge Form 1099-MISC til at rapportere uafhængige kontrahentbetalinger (det er her Form 1099-NEC kommer i spil).

Hvad er Form 1099-NEC?

Form 1099-NEC, Nonemployee Compensation, er en formular, der udelukkende rapporterer nonemployee kompensation. Formular 1099-NEC er ikke en erstatning for Form 1099-MISC. Form 1099-NEC erstatter kun brugen af ​​Form 1099-MISC til rapportering af uafhængige kontrahentbetalinger.

Og 1099-NEC er faktisk ikke en ny form. Den blev sidst brugt i 1982. IRS genoplivede dog formularen i 2020. Så … hvorfor bringer IRS Form 1099-NEC tilbage?

Før 2015 Protecting Americans from Tax Hikes Act (PATH Act), kunne skatteyderne indsende én formular 1099-MISC for at rapportere kompensation til ikke-medarbejdere og diverse betalinger senest den 28. februar hvert år. PATH-loven ændrede Form 1099-MISC-forfaldsdatoen til 31. januar for indberetning af kompensation til ikke-medarbejdere.

På grund af ændringen af ​​forfaldsdatoen for kompensation til ikke-medarbejdere, måtte skatteyderne begynde at adskille kompensation til ikke-medarbejdere ved hjælp af to formularer 1099. Denne ændring forårsagede ikke kun en masse forvirring for virksomhedsejere og skatteydere, men den fik også IRS til fejlagtigt at behandle formularer modtaget efter 31. januar deadline som sene returneringer.

IRS har bragt formular 1099-NEC tilbage for at adskille ikke-ansattes udgifter og rydde op i forvirringen.

Før 2020 ville du inkludere ikke-ansat kompensation i boks 7 på formular 1099-MISC. I 2020 blev boks 7 på formular 1099-MISC omdannet til "Betaler foretog direkte salg af 5.000 USD eller mere af forbrugerprodukter til en køber (modtager) med henblik på videresalg", og kompensation til ikke-ansatte rapporteres i stedet på formular 1099-NEC.

• Registrer og spor entreprenørbetalinger
• Opret og udskriv 1099s og 1096s
• Valgfri 1099 e-arkivering tilgængelig

Hvad rapporteres på 1099-NEC?

Igen, rapporter ikke-ansattes kompensation på formular 1099-NEC. Kompensation for ikke-ansatte omfatter typisk honorarer, provisioner, præmier og priser.

Indsend formular 1099-NEC for hver person, du har betalt følgende til i løbet af året:

• 600 USD eller mere i:
  • Tjenester udført af en person, der ikke er din medarbejder (f.eks. uafhængig kontrahent). Dette inkluderer betalinger for dele eller
    materialer, der bruges til at udføre tjenesterne ELLER
  • Kontante betalinger for fisk (eller andet vandlevende liv), du køber fra enhver, der er engageret i handel eller forretning med at fange fisk ELLER
  • Betalinger til en advokat (advokatsalærer på
    $600 eller mere betalt i løbet af din handel eller virksomhed)

Rapporter ovenstående betalinger i rubrik 1 på formular 1099-NEC.

Indsend også formular 1099-NEC for hver person, du har tilbageholdt enhver føderal indkomstskat (boks 4) i henhold til reglerne for reservetilbageholdelse (uanset størrelsen af ​​betalingen).

Du skal typisk indberette en betaling som ikke-medarbejderkompensation, hvis alle af følgende betingelser gælder:

1. Du har foretaget betalingen til en person, som ikke er din medarbejder
2. Betalingen var for tjenester i forbindelse med din handel eller virksomhed
3. Du har foretaget betalingen til en enkeltperson, et partnerskab, et dødsbo eller et selskab
4. Betalinger til betalingsmodtageren var på mindst 600 USD i løbet af året

Hvis du betaler en uafhængig entreprenør ikke-ansat kompensation, skal du adskille ikke-medarbejder kompensation fra alle dine andre Form 1099-MISC betalinger.

Du skal vide, hvordan du udfylder en 1099-NEC, hvis du har nogen arbejdere, du har betalt 600 USD eller mere til i kompensation til ikke-ansatte.

Hvor sender du formular 1099-NEC?

Du skal vide, hvor du skal indgive 1099-NEC. Ligesom Form 1099-MISC er der flere kopier af Form 1099-NEC, du skal distribuere.

Tjek hver kopi og dens modtager nedenfor:

• Kopi A:IRS
• Kopi 1:Statens skatteafdeling, hvis relevant
• Kopi B:Uafhængig kontrahent
• Kopi 2:Uafhængig kontrahent
• Kopi C:Opbevar i dine virksomhedsregistre

Du kan indsende formular 1099-NEC elektronisk, eller du kan sende den til IRS. Hvor du sender din udfyldte formular, afhænger af din stat. For at e-file formular 1099-NEC skal du bruge IRS's FIRE-system.

Hvad medtager du på formular 1099-NEC?

Som en påmindelse skal nyansatte uafhængige entreprenører udfylde formular W-9. Derefter kan du bruge deres formular W-9 til at udfylde formular 1099-NEC.

Når du udfylder formular 1099-NEC, skal du inkludere følgende oplysninger:

• Dit navn, adresse og telefonnummer
• Dit TIN (Taxpayer Identification Number)
• Modtagers navn, adresse og TIN
• Samlet kompensation til ikke-ansatte
• Federal og statslig indkomstskat tilbageholdt (hvis relevant)

For mere information om, hvordan du udfylder formularen, tjek IRS's websted og 1099-NEC instruktioner.

Hvornår er Form 1099-NEC-deadline?

Ikke kun skal arbejdsgivere holde den nye 1099-NEC på deres radarer, men de skal også markere deres kalendere for en ny forfaldsdato for ikke-ansattes kompensation.

Fra og med 2021 skal du sende kopier af formular 1099-NEC til arbejdere, som du har betalt kompensation til ikke-medarbejdere i løbet af året senest den 31. januar eller den næste hverdag (hvis det falder på en weekend).

Indsend også kopi A til IRS senest den 31. januar hvert år.

Denne artikel er blevet opdateret fra den oprindelige udgivelsesdato 17. marts 2020.