Når folk tænker på pensionskonti, tænker de ofte først på en 401(k)-plan. 401(k)s er helt sikkert gode muligheder, men de kommer med bidragslofter, der kan leve op til nogle deltageres håb. Det er her, en kontantbalancepensionsordning kommer ind i billedet, fordi de har bidragsgrænser, der kan overstige $200.000 årligt, afhængigt af din løn og alder.
Men før vi undersøger likviditetsplanen, lad os se nærmere på de to hovedtyper af pensionsordninger:ydelsesbaserede ordninger og bidragsbaserede ordninger.
Målet med en ydelsesbaseret ordning, hvad de fleste af os ville kalde en pension, er at give en specifik ydelse ved pensionering for berettigede medarbejdere. Dette vil typisk være en månedlig udbetaling svarende til Social Security. Ydelsens størrelse er ikke afhængig af, at medarbejderen starter:Det er et fast beløb, der normalt er baseret på lønnen for deltagere i løbet af deres sidste, sædvanlige topindtjenende arbejdsår. Ved pensionsalder på mindst 59½ år beskattes pensionsudlodninger med modtagerens almindelige skattesats. Formentlig er denne sats væsentligt lavere end skattesatsen i modtagerens højindkomstansættelsesår.
På den anden side specificerer bidragsbaserede ordninger, såsom 401(k)s og 403(b)s, et bidrag, der kan ydes af medarbejderen og arbejdsgiveren. I en bidragsbaseret ordning afhænger størrelsen af fordele, medarbejdere får ved pensionering, af det kumulerede beløb af bidrag, der er ydet til ordningen, sammen med investeringsgevinster eller -tab. For 2017 er de kombinerede 401(k) medarbejder- og arbejdsgiverbidragsgrænser $54.000. Medarbejdere på 50 år og derover er berettiget til et ekstra bidrag på $6.000, hvilket bringer det maksimale bidrag til $60.000.
En kassebeholdningsplan er lidt anderledes. Det er en ydelsesbaseret ordning, ligesom en pension, med et arbejdsgiverbidragsaspekt, mulighed for et medarbejderbidrag og en udbetaling, der har en følelse af en 401(k). I modsætning til pension angives størrelsen af udbetalingen som en kontosaldo frem for som en månedlig indkomststrøm. Dette er grunden til, at en kontantbalancepensionsordning ofte kaldes en "hybrid"-ordning. Ligesom pensionsudlodninger beskattes kassebeholdningen ved pensionsalderen med skatteyderens almindelige skattesats.
I en typisk kontantsaldoplan krediteres deltagerens konto hvert år med en "lønskredit" fra arbejdsgiveren. Det kan for eksempel være 5 % til 7 % af kompensationen som specificeret af arbejdsgiveren. Desuden modtager deltagerens konto en "rentekredit". Planen kan tilbydes enten som en fast rente eller en variabel rente, der linker til et indeks, såsom en statsobligation.
Årlige stigninger eller fald i den samlede værdi af planens investeringer påvirker ikke direkte de ydelsesbeløb, der er lovet deltagerne. Så hvis det faktiske afkast på ordningens aktiver varierer fra den forventede sats, vil arbejdsgiverbidragene blive justeret. Derfor er investeringsrisiciene udelukkende arbejdsgiverens ansvar.
Når en plandeltager bliver berettiget til at modtage fordele, udtrykkes de i form af en kontosaldo. Lad os for eksempel antage, at en deltager har en kontosaldo på $250.000 i en alder af 65. Skulle medarbejderen gå på pension, ville han eller hun have ret til en livrente baseret på denne kontosaldo. En sådan livrente kan være cirka 20.000 USD om året for livet.
Men mange kontantbeholdningspensionsordninger giver deltageren mulighed for at vælge at modtage en engangsydelse i stedet svarende til kontosaldoen. Hvis en pensionist modtager et engangsbeløb, kan denne fordeling typisk overføres til en IRA eller til en anden arbejdsgiverplan (hvis denne plan accepterer rollovers).
Både traditionelle ydelsesbaserede ordninger (pensioner) og likviditetsordninger er forpligtet til at tilbyde betaling af en medarbejders ydelse i form af en række betalinger for livet (som en livrente). For traditionelle ydelsesbaserede ordninger vil betalingerne begynde ved pensionering.
Men kontantbalanceplaner definerer fordelen i form af en angivet kontosaldo. Disse konti omtales normalt som "hypotetiske konti", fordi de ikke afspejler de faktiske bidrag til kontoen. De angiver blot en kontosaldo i henhold til plandokumentet.
Kassebeholdningsplaner er ikke kun for store virksomheder. Faktisk fungerer de godt for virksomheder, der kun ejer ejere og små arbejdsgivere (færre end 20 ansatte). De er dog lidt mere komplekse at etablere. Planen skal oprettes af en tredjepartsadministrator og gennemgås mindst årligt af en aktuar.
Kort sagt giver det plandeltageren mulighed for at bidrage med et betydeligt beløb til pensionering og tage et betydeligt skattefradrag. Bidragsgrænser indekseres årligt og er baseret på alder. For 2017 kan deltagere i alderen 50 og 60 bidrage med op til henholdsvis $141.000 og $241.000. Dette kan sammenlignes positivt med den årlige begrænsning på $60.000 for en 401(k) plan.
Lad os se på et eksempel. Antag, at en 55-årig læge tjener 500.000 USD om året og søger at maksimere et pensionsbidrag. Lad os også for nemheds skyld antage, at lægen ikke har nogen kvalificerende fuldtidsansatte (hvis lægen havde ansatte, kunne de være underlagt små bidrag under ordningen).
På grund af hans alder og kompensation kunne denne læge bidrage med cirka 220.000 $ til en kontantbalanceplan i år et. Hvis kontantbalanceplanen kombineres med en solo 401(k), der har en overskudsdelingskomponent, kan lægen bidrage med yderligere $37.000. (En 401(k) grænse er normalt $60.000, men når den kombineres med en kontantsaldoplan, er den begrænset til $24.000 medarbejderudsættelse plus 6% af $220.000.) Lægen har nu i alt $257.000.
Dette bidrag er fuldt fradragsberettiget i indkomstskatteformål. Ligeledes kan stort set alle bidragene indbetales frem til den dato, hvor selvangivelsen indgives (inklusive forlængelser). Forudsat en skattesats på 40 %, er dette en skattebesparelse på 102.000 USD. Ikke dårligt. Dette beløb vil vokse udskudt i skat, men vil blive beskattet med hans (formodentlig lavere) skattesats ved pensionering.
Overvej ovenstående eksempel på lægen. Som du kan se, er der bare ikke mange pensionsmuligheder, der giver mulighed for et så betydeligt bidrag. En 401(k) plan vil ikke komme tæt på i denne situation.
Kontantbeholdningsplaner er gode til:(1) virksomheder med historisk konsistente overskud; (2) professionelle servicevirksomheder (advokater, læger osv.); (3) virksomheder, der er interesseret i at forbedre moralen og fastholdelse af medarbejdere; (4) ejere, der kom bagud med pensionsopsparing og ønsker at "indhente"; og (5) ejere, der ønsker at maksimere indkomstskattefradrag. Hvis du mener, at en kontantsaldopensionsordning er den rigtige for dig, skal du sørge for at gennemgå din situation med din CPA og en tredjepartsadministrator. Forhåbentlig bliver kassebeholdningsplanen et vigtigt værktøj i dit pensionsarsenal.