Skattelettelser og jobloven har pålagt en større ændring af, hvordan børn beskattes af ikke-optjent indkomst, hvilket inkluderer påkrævede minimumsudlodninger fra arvede IRA'er. Resultatet? Skattesatserne på disse påkrævede fordelinger kan nu være meget højere.
En børneskat, som det er bedre kendt, pålægges et barns investeringsindkomst over et fritagelsesbeløb, som var $2.100 i 2018 og er $2.200 i 2019.
Før 2018 var den skattesats, der blev brugt for et barns ikke-optjente indkomst, den samme som forældrenes indkomstskattesats.
Men i henhold til TCJA gælder forældreskattesatserne ikke længere. I stedet er den skat, der pålægges ikke-optjent indkomst for børn, den samme som de satser, der anvendes på truster og dødsboer, og dette vil fortsætte frem til 2025.
Ligesom trust- og ejendomsskattesatsen stiger børneskattesatsen nu til den højeste skatteramme på 37 % med kun 12.751 USD i uoptjent indkomst i 2019.
Hvorimod skattesatsen på 37 % ikke slår ind, f.eks. for et ægtepar, der indgiver en fælles angivelse, før deres skattepligtige indkomst når op på 612.351 USD.
For at få det fulde billede af, hvor stor en forskel dette er, skal du tage et kig på denne sammenligning af de forskellige skattesatser:
Sammenlign disse indkomstniveauer og skatteklasser med dem, der bruges til børn, der arver traditionelle IRA'er:
Vær opmærksom på, at der ikke sker nogen ændring i skatteeffekten, hvis forældrene allerede er på topskattesatsen, men hvis forældrene er i en lavere parentes, kan barnets ikke-optjente indkomst hurtigt blive skattepligtig til højere satser end forældrene. ansigt.
Ikke-optjent indkomst, der er underlagt børneskatten, inkluderer ting som renter og udbytte fra investeringskonti, kapitalgevinster, socialsikringsydelser til efterladte, huslejer, royalties, pensionsindkomst og indkomst fra arvede traditionelle IRA'er.
Børneskatten gælder for ikke-optjent indkomst for børn under 19 år eller, hvis fuldtidsstuderende, under 24 år.
IRA-udlodninger er uoptjent indkomst for børneskatteregler, så påkrævede udlodninger til børn, især fra større nedarvede traditionelle IRA'er, kan meget hurtigt blive underlagt meget høje skattesatser, selv hvis forældre betaler lavere satser.
De negative virkninger af børneskatten vil primært gælde for store IRA'er, hvis der ikke er andre kilder til uoptjent indkomst, da RMD'er vil være under 1,67 % årligt i de første år af udlodninger.
For eksempel ville et barn i 2019 have brug for i alt 14.951 USD af den samlede uoptjente indkomst fra en påkrævet minimumsfordeling, før det når den øverste 37 % tillidsskattesats, hvis der ikke var andre kilder til ikke-optjent indkomst.
Dette samlede beløb vil inkludere de første 2.200 USD i fritaget indkomst og derefter yderligere 12.751 USD i skattepligtig indkomst, før skattesatsen på 37 % vil gælde.
For at illustrere, hvis et 17-årigt barnebarn arver en stor IRA fra sin bedstefar, ville pigen have en forventet levetid på 66 år, så kun 1,52 % af den arvede IRA skulle trækkes tilbage det første år.
Dette betyder, at den nedarvede IRA skal være 983.618 USD for at producere en påkrævet minimumsfordeling på 14.951 USD, hvilket placerer barnebarnet i en skatteramme på 37 %.
Men hvis dette barn havde yderligere $10.000 af uoptjent indkomst fra andre kilder, såsom renter og udbytte fra investeringer eller sociale sikringsefterladte, skulle IRA kun være $325.724, hvilket producerer en påkrævet minimumsfordeling på $4.951. Når det kombineres med $10.000, ville dette sætte den samlede uoptjente indkomst på $14.951, og det ville placere barnet i en skatteramme på 37 %.
Disse skatteændringer for børn giver en helt ny grund til, at forældre og bedsteforældre overvejer at konvertere til en Roth IRA, når modtageren er et lille barn eller børnebarn, som sandsynligvis vil være underlagt den såkaldte børneskat.
Det bliver vigtigere at overveje de potentielle høje børneskatteomkostninger for en familie ved at overlade en traditionel IRA til børnebegunstigede, når en Roth IRA, med dens skattefrie udlodninger, kunne bruges til samme formål med nul børneskat.