Det plejede at være, at du kunne overlade din IRA til dine børn, efter du døde, og de kunne strække de skattepligtige hævninger ud af den IRA-konto over deres forventede levetid på 20, 30, endda 40 eller flere år. Dette var en fantastisk skatteudskydelsesstrategi.
Tja, regeringen har 23 billioner dollars i gæld, så den vedtog SECURE Act, som trådte i kraft den 1. januar 2020, og som kunne føre til, at du skylder højere indkomstskat på dine IRA'er.
Den største ændring for mine pensionerede kunder er elimineringen af stræk-IRA. De fleste ikke-ægtefæller kan ikke længere strække IRA ud over deres levetid. De fleste begunstigede, der ikke er ægtefæller, skal ikke kun tage udlodninger over en kortere periode, de kan også være i en højere skatteramme.
I henhold til SECURE Act skal ikke-ægtefællebegunstigede, som arver en IRA eller kvalificeret plan distribuere hele IRA'en inden for 10 år efter kontoejerens død. De eneste undtagelser udover ægtefæller er begunstigede, der er handicappede eller kronisk syge, et mindreårigt barn af kontoejeren (indtil myndighedsalderen er nået), eller en begunstiget, der ikke er mere end 10 år yngre end den afdøde kontoejer.
Denne 10-årige regel rummer en række vigtige potentielle bekymringer for IRA-arv:
Den nye 10-års regel betyder færre år til rådighed for skatteudskudt eller skattefri rentesammensætning. Albert Einstein sagde, at den mest magtfulde kraft i universet er renters rente, og dette kan begrænse renters rente, fordi det tvinger indkomstskat til at blive betalt hurtigere end planlagt.
Indkomst fra nedarvede IRA'er vil blive komprimeret til 10 års distributioner eller mindre, snarere end spredt ud over årtier. Dine modtagere behøver ikke at udbetale udlodningerne hvert år, men hvis de ønsker at sprede beskatningen ud over tid, kan det give mening, især hvis det er en stor IRA. Fordi al indkomsten skal realiseres inden for kun 10 år, kan mere af din modtagers almindelige indkomst flytte ind i højere skatteklasser. Dette kaldes beslagkrybning.
Dette kan potentielt være en bekymring. For eksempel, hvis du antager, at din IRA vil tjene 4 % årligt afkast over den 10-årige periode, efter du har overladt det til din begunstigede, og dine arvinger ønsker at sprede den skattepligtige indkomst over den 10-årige periode, betyder det, at din begunstigede bliver nødt til at udtage cirka 14% af IRA-saldoen hvert eneste år. Dette ville give dem mulighed for at udtage den årlige indtjening på 4 % sammen med 10 % af hovedstolen, så hele IRA drænes over den 10-årige periode uden et potentielt stort skattehit i år 10. Så hvis din IRA er 1 USD million, og dine modtagere ønsker at fordele den skattepligtige indkomst jævnt over 10 år, så ville en 14% tilbagetrækning være $140.000 i skattepligtig indtægt, som regeringen får til at indsamle på hvert år. Det er oven i enhver indkomst, som dine andre aktiver kan generere, og indkomst, som dine børn muligvis tjener, hvis de også stadig arbejder. Indkomsten på 140.000 USD burde være lavere år for år, da der er mindre hovedstol på kontoen.
Det største potentielle skatteproblem er, at enhver skattepligtig indkomst, der forbliver inden for en trust, vil blive beskattet med det højeste skatteniveau på 37 % på al indkomst over $12.950 om året! Dette har ikke ændret sig fra før SECURE Act, men større skattepligtige udlodninger betyder potentielt højere indkomstskatter, der skylder i trusten. Din begunstigede skal beslutte, om de ønsker at:1) betale den højere indkomstskat i trusten, så de kan beholde disse aktiver i den aktivbeskyttede trust, eller 2) fjerne den skattepligtige indkomst fra trusten og betale skatterne kl. det individuelle niveau. Den anden mulighed ville sandsynligvis resultere i en lavere indkomstskatteregning, men hvis de gør det, vil dine begunstigede miste den aktivbeskyttelse, som trusten giver dem.
Selvom vi i mit firma ikke er glade for at miste stræk IRA-teknikken som en måde at give din hårdt tjente rigdom videre til fremtidige generationer, er der syv strategier, vi har identificeret, som kan hjælpe med at afbøde tabet af stræk IRA, og hjælpe med at maksimere efter skat arv, du kan efterlade til dine børn og/eller børnebørn. Husk, at vi ikke tilbyder juridisk rådgivning, og alle enkeltpersoner opfordres til at søge vejledning hos en kvalificeret skatte- og/eller juridisk professionel, inden de træffer nogen beslutninger om deres personlige situation.
SECURE Act betyder, at mange eksisterende IRA-truster skal revurderes. På grund af SECURE Act betyder det, at hvis dine begunstigede tager alle IRA-aktiver fra deres trust inden udgangen af den 10-årige periode efter arven, betyder det, at hele IRA-arven ville blive udsat for krav fra kreditorer, fordi det forlod trustens beskyttelse.
Hvis det er en bekymring for dig, så overvej at få din trust omskrevet, så dine børn kan vælge, om de vil fjerne IRA-aktiverne fra trusten eller akkumulere disse aktiver i trusten, hvilket ville opretholde trustens aktivbeskyttelse længere. IRA skal stadig være tom efter 10 år - men ved at samle IRA-aktiverne i trusten hjælper dette med at beskytte disse aktiver mod potentielle bilulykker, retssager, konkurskrav, skilsmissesag og andre alvorlige trusler. Det kan dog være underlagt højere indkomstskatter som beskrevet tidligere.
I det væsentlige er ideen bag, hvorfor du måske ønsker at lave en Roth-konvertering, opsummeret i billedet nedenfor:Hvis du var en landmand, ville du så hellere betale skat af dine penny-frø eller en million-dollar-høst?
Getty Images
Konvertering af eksisterende traditionelle IRA'er til Roth IRA'er kan potentielt betyde, at du kan påtage dig en skattepligt i indeværende år, men du kan kontrollere det! Jeg vil meget hellere IRA-ejere trække penge fra deres IRA'er i løbet af deres 20-årige levetid, plus have 10 år mere efter den med skattefri vækst, end at vente, indtil IRA potentielt kan være meget større, og din modtager måske skal hæve 14 % pr. år af din IRA over 10 år, som diskuteret ovenfor.
Ideen er at flytte indkomsten fremad, så den udsættes for lavere skatteniveauer nu i stedet for at lade det være sammensat, indtil du bliver bedt om at tage det i en potentielt meget højere skatteramme senere.
Den amerikanske statsgæld har nu nået 23 billioner dollars. De penge skal betales tilbage på en eller anden måde. Det er meget sandsynligt, at en fremtidig kongres kan pålægge endnu højere indkomstskatter. Det vipper nålen kraftigt til fordel for at konvertere så meget som muligt til en Roth-aktiver, da Roth-aktiver generelt aldrig beskattes igen, så længe du lever (så længe du beholder aktiverne i Roth i mindst fem år).
Men selvom skattesatserne ikke stiger, kan gradvis konvertering af aktiver til en Roth IRA stadig fungere til din fordel. At arve aktiver i Roth IRA'er kunne være meget, meget bedre end at arve en traditionel IRA og skulle betale indkomstskat af hele distributionen hvert år - fremskyndet under 10-års reglen af følgende to primære årsager:
Et sidste punkt om Roth IRA-konverteringer:Hvis du konverterer til en Roth, er det meget bedre at betale de indkomstskatter, du skylder på den Roth IRA-konvertering fra penge, der ikke er i IRA ... fra en ikke-IRA-konto. På den måde kan det fulde beløb af Roth IRA vokse skattefrit. Og hvis du eller din ægtefælle har brug for pengene i fremtiden, kan du altid hæve pengene fra Roth og bruge dem, hvis det er nødvendigt.
Bortset fra at se nærmere på din tillid og overveje Roth-konverteringer, er her korte beskrivelser af resten af de strategier, vi mener giver mening på nuværende tidspunkt. For at lære mere om, hvordan hver af dem fungerer, skal du tale med din økonomiske rådgiver eller kontakte os på 1-800-807-5558.
Hvis du overlader dine pensionsaktiver til en sprayfond med flere generationer, kan du rette tilliden til at "sprøjte" indkomst ikke kun til dine børn, men til børnebørn, oldebørn og enhver anden, du vælger. Ved at sprøjte indkomsten ud til mange forskellige mennesker undgår du at koncentrere den om en enkelt individuel selvangivelse, hvor meget af den ville blive udsat for højere skatteniveauer.
Din familie må være bedre stillet, hvis den efterlevende ægtefælle afslår del af en IRA. Det ville resultere i, at dine børn arver IRA-aktiver i to faser:Ægtefælle 1's død og ægtefælle 2's død. Der er nogle potentielle ulemper ved denne plan, men det er en mulighed. Den største ulempe, jeg ser, er, at hvad nu hvis din ægtefælle en dag har brug for de IRA-penge, du gav til dine børn?
Ved din død kan du strukturere den velgørende resttrust for at give en indkomst til dine begunstigede for deres forventede levetid, og i mellemtiden får du et velgørende skattefradrag på eventuelle skattepligtige aktiver, du overfører til den uigenkaldelige CRT ved døden. Dette er kun en strategi for den høje nettoformue, da den er kompliceret og kan være en dyr plan at implementere.
Livsforsikring kan også effektivt købe dig tid til at blive ved med at foretage Roth-konverteringer! Se, du skal være i live for at foretage Roth-konverteringer. Hvis du af en eller anden grund ikke når det, vil livsforsikringens dødsfaldsydelse starte, og give nogle eller alle de skattefrie aktiver til dine arvinger, som du havde håbet at give gennem mange år med Roth IRA-konverteringer.
Dødsfaldsydelsen til begunstigede er skattefri. Livsforsikring fungerer bedst under disse omstændigheder:Den eller de forsikrede er ved et rimeligt godt helbred, når de ansøger; policen er en anden-til-død-politik, som holder præmierne nede; og den eller de forsikrede har nemt råd til de årlige præmier.
Hvis en eller flere af dine begunstigede bor i en stat med en betydelig indkomst- eller arveskat, kan du muligvis undgå disse statsskatter ved at placere din tillid i den lavest mulige skattestat. Igen, denne strategi er vigtigere, hvis du overlader en betydelig IRA til én modtager, måske $500.000 eller mere.
Ejendomsplanlægning har altid været kompleks, og med SECURE Act blev det bare lidt mere udfordrende. At få den rigtige information og lære alt, hvad du kan om dine muligheder, er altid et smart første skridt. Uanset hvad du gør, så ignorer ikke SECURE Act, for det kan potentielt koste din familie unødvendig skatteeksponering.
Investeringsrådgivningstjenester, der kun tilbydes af behørigt registrerede personer gennem AE Wealth Management, LLC (AEWM). AEWM og Stuart Estate Planning Wealth Advisors er ikke associerede virksomheder. Stuart Estate Planning Wealth Advisors er et uafhængigt finansielt servicefirma, der skaber pensionsstrategier ved hjælp af en række investerings- og forsikringsprodukter. Hverken firmaet eller dets repræsentanter må yde skattemæssig eller juridisk rådgivning. Investering indebærer risiko, herunder det potentielle tab af hovedstol. Ingen investeringsstrategi kan garantere et overskud eller beskytte mod tab i perioder med faldende værdier. Enhver henvisning til beskyttelsesydelser eller livstidsindkomst refererer generelt til faste forsikringsprodukter, aldrig værdipapirer eller investeringsprodukter. Forsikrings- og annuitetsproduktgarantier understøttes af det udstedende forsikringsselskabs finansielle styrke og erstatningsevne. Eventuelle medielogoer og/eller varemærker, der er indeholdt heri, tilhører deres respektive ejere, og ingen godkendelse fra disse ejere af Craig Kirsner eller Stuart Estate Planning Wealth Advisors er angivet eller underforstået. Optrædener i Kiplinger og andre websteder blev opnået og betalt gennem et PR-program503861