Folk giver til velgørende formål af mange grunde - for at ære en elsket, for at hjælpe en sag, de føler passioneret for, eller simpelthen for at gøre noget godt. Men gaver til velgørende formål har også betydelige skattemæssige konsekvenser, som kan sænke indkomstskatten i løbet af dit liv såvel som ejendomsskatten ved din død.

Mens efter min erfaring, de fleste mennesker ikke giver til velgørenhed udelukkende af skattemæssige årsager, er det bedst at planlægge at drage maksimal fordel af de tilgængelige skattefordele. Forhåndsplanlægning kan hjælpe med at sikre, at du opnår de mest tilgængelige skattebesparelser, mens du opfylder dine velgørende mål.

Her er fem måder at strukturere dine velgørende gaver på i din ejendomsplan:

Giv værdsat aktie

Hvis du har offentligt handlet aktier, der er steget i værdi, kan du overveje at give den værdsatte aktie til en velgørende organisation i løbet af dit liv. Hvis du sælger værdsat aktie, betaler du kapitalgevinstskat af værdistigningen. Men hvis du giver aktien til velgørenhed, vil du modtage et velgørende indkomstskattefradrag svarende til den fulde fair markedsværdi af aktien på gavetidspunktet og vil undgå kapitalgevinstskat.

Du vil modtage en fordel på det værdsatte beløb, uden at skulle sælge det. Den velgørende organisation kan sælge aktien uden at betale kapitalgevinstskat, fordi velgørende organisationer er skattefritaget.

Velgørenhed til velgørende formål

Personer, der er over 70½, kan donere op til $100.000 om året til velgørende organisationer direkte fra deres IRA. Dette er kendt som en Qualified Charitable Distribution (QCD). Denne QCD tæller med i enhver påkrævet minimumsfordeling (RMD), som en kontoindehaver skal tage fra IRA. I henhold til den nyligt vedtagne SECURE Act skal RMD'er begynde april efter, at kontohaveren fylder 72. RMD'er betragtes som skattepligtig indkomst og beskattes efter almindelige indkomstsatser.

Med en QCD kan du gavne velgørenhed, opfylde dit RMD-krav og udelukke dette beløb fra din indkomst. Dette kan være en god strategi for personer, der ikke "bruger" fordelingen til at dække leveomkostninger.

Testamentering i dit testamente eller tilbagekaldelig tillid

En meget enkel og direkte måde at gavne velgørenhed ved din død er at efterlade et legat i dit testamente eller tilbagekaldelige tillid. Et legat er en sætning i enten dit testamente eller din trust, der angiver det beløb, du gerne vil efterlade til velgørenheden, identificerer den specifikke velgørenhedsorganisation, der skal modtage beløbet, og angiver det formål, som du ønsker, at velgørenheden skal bruge midlerne til. Det er meget vigtigt at sikre, at du bruger det korrekte juridiske navn på velgørenheden, fordi nogle velgørende organisationer har lignende navne.

Hvis du ikke er specifik, kan du skabe forvirring. Derudover kan gaven være til en velgørenhedsorganisations "generelle formål", hvilket betyder, at velgørenheden kan bruge midlerne, som den finder passende, eller til et specifikt formål, som du beskriver. Når du angiver et specifikt formål, skal du være sikker på, at velgørenheden kan opfylde dette formål, ellers kan velgørenheden blive nødt til at afvise legatet. Hvis din anmodning er meget specifik, bør du overveje at kontakte udviklingskontoret for at bekræfte, at velgørenheden er i stand til at nå dit mål.

Velgørende legater er også berettiget til ejendomsskattefradraget og vil reducere ejendomsskatterne. Mens det føderale ejendomsfritagelsesbeløb i øjeblikket er 11,54 millioner dollars, og ikke et problem for 99,9% af enkeltpersoner, har 12 stater (og District of Columbia) stadig statsejendomsskatter, der starter med lavere fritagelsesbeløb. I disse stater kan et velgørende legat ved din død hjælpe med at reducere statens ejendomsskatter.

Navngiv en velgørenhedsorganisation som modtageren af ​​din pensionskonto

Det er relativt enkelt at navngive velgørenheden som en modtager af alle eller en procentdel af dine ikke-Roth-pensionskonti (IRA, 401(k), 403(b), osv.). De samme regler for navngivning af velgørende organisationer i dit testamente eller trust, der er diskuteret ovenfor, gælder, når du udfylder modtagerudpegningsformularen. Fordi velgørenheden er skattefri, kan den efter din død hæve aktiverne fra pensionskontoen uden at skulle betale indkomstskat af udbetalingen.

Alle personer, der er navngivet som begunstigede af pensionskontoen, skal betale indkomstskat til almindelige satser på alle udlodninger, de modtager fra pensionskontoen. Derfor er det bedste resultat i indkomstskatten at drage fordel af velgørenhed fra pensionskontoen og dine kære fra andre aktiver, som ikke vil være underlagt indkomstskat, når de modtager den.

På grund af de seneste ændringer under SECURE-loven skal de fleste IRA-modtagere nu hæve alle midler fra pensionskontoen inden for 10 år efter kontohaverens død. Denne lovændring begrænser muligheden for de fleste individer (bortset fra en ægtefælle, mindreårige børn eller handicappede eller kronisk syge personer) til at strække uddelinger af pensionskonti; det begrænser muligheden for at fortsætte investeringer med udskudt skat; og det komprimerer indkomstskattebetalinger over en meget kortere periode. Ethvert beløb, der overlades til en velgørende organisation ved dødsfald, vil også modtage et velgørende fradrag for ejendomsskat og sænke eventuelle gældende føderale eller statslige ejendomsskatter.

Overvej en Charitable Remainder Trust (CRT)

Du kan gavne en velgørenhedsorganisation og et familiemedlem ved at oprette en velgørende resttrust (CRT) og navngive CRT som modtageren af ​​din IRA. En CRT er en delt rentefond, hvor en person, du vælger, vil modtage årlige betalinger fra CRT i en periode. Når den enkeltes interesse i CRT ophører, fordeles det resterende beløb til velgørende organisationer efter eget valg.

Der er meget specifikke regler om, hvordan en CRT skal fungere, herunder hvor meget en person kan modtage fra CRT, og hvor længe han eller hun kan modtage den. Ud fra et aktuarmæssigt synspunkt skal velgørende organisationer desuden modtage en vis procentdel fra CRT, når det er finansieret. På grund af de mange regler omkring oprettelse og drift af en CRT, er en advokat afgørende for at skabe den korrekt.

Hovedårsagen til at overveje at bruge en CRT er, at selve CRT'en er skattefri under dens eksistens (som en velgørende organisation). Når du navngiver CRT som modtageren af ​​IRA, vil CRT modtage midlerne fra IRA ved din død og ikke betale nogen indkomstskat på det tidspunkt. Men når den person, der er identificeret i CRT, modtager årlige betalinger, vil han eller hun derefter betale indkomstskat af det beløb, der modtages på det tidspunkt. Derudover er et delvist fradrag for ejendomsskat tilladt ved kontohaverens død baseret på en beregning, der bestemmer det beløb, som velgørenheden i sidste ende vil modtage fra CRT.

Som du kan se, er der mange måder at være til gavn for velgørende organisationer, enten under dit liv eller ved din død. Hvilken måde du vælger kan have forskellige skattemæssige konsekvenser. At tage skatter i betragtning i forbindelse med din velgørende gave kan i sidste ende øge det beløb, der modtages af ikke kun velgørenheden, men også dine kære.