Vores advokatfirma har modtaget utallige spørgsmål om ejendoms- og skatteplanlægning fra klienter på grund af den aktuelle sundhedskrise med coronavirus og det deraf følgende aktiemarked og økonomiske nedfald. Disse usædvanlige tider har skabt lige så usædvanlige muligheder og udfordringer for mange mennesker.
En klient kontaktede os om en ældre forælder med en livstruende sygdom. Klienten spurgte, hvad familien skulle tænke på, hvad angår forældrenes ejendomsplan, i betragtning af det historiske dyk på aktiemarkedet, vi har set i de sidste par uger. Da gaveafgiften er baseret på aktivets værdi på overdragelsestidspunktet, giver en faldende formueværdi mulighed for, at en større del af aktivet kan overføres uden gaveafgift. Det gælder værdipapirer, fast ejendom og virksomhedsvurderinger.
Vi fortalte kunden, at visse skattelove kan tilbyde betydelige fordele for at beskytte deres aktiver og spare på ejendomsskatter på grund af det aktuelle, men midlertidige, fald i værdiansættelsen af aktivklasse. Disse love giver særlige muligheder for de uheldige personer, der er ramt af en sygdom, for hvilke der er diagnosticeret en kortere forventet levetid.
Som en skattebesparende foranstaltning kan personer med en kortere forventet levetid overføre deres aktiver til en (grantor) dynasti-trust. Aktiverne vil blive holdt uden for seniorskatteyderens skattepligtige ejendom (hvilket betyder, at de ikke vil være underlagt ejendomsskatter) i bytte for et gældsbrev fra trustens begunstigede. Denne type seddel, kendt som en SCIN (selv-annullerende afdragsseddel), forsvinder ved seniorskatteyderens død, hvis den ikke bliver tilbagebetalt. Låntageren ville ikke skulle rapportere eftergivelse af gældsindkomst.
Disse sedler undgår både gave- og ejendomsskat, hvis de er etableret, når den ramte person, eller giver, har en bedre end 50 % chance for at leve mindst 12 måneder efter salget af deres aktiver. Så længe de lever i 18 måneder efter, at transaktionen blev indgået, vil IRS ikke anfægte "dødsleje"-overførslen af deres aktiver. Hvis skatteyderen ikke lever de 18 måneder, kan IRS hævde, at dette var en "dødslejeoverførsel" og inkludere værdien af aktiverne i den afdødes bo. Omhyggelig planlægning er påkrævet her, men der er ingen ulempe ved at forsøge at planlægge for sit dødsbo, hvis forventede levetid kan blive forkortet på grund af sygdom eller ulykke.
Anvendelse af en strategi som denne eller andre kan give betydelige planlægningsbesparelser.
Hvis en person pådrager sig en livstruende sygdom, såsom COVID-19, men heldigvis genvinder deres helbred, hvad ville der så ske med den skattebesparende arvsplan beskrevet ovenfor?
En person, der pådrager sig en livstruende sygdom, kan omgøre boplanlægningen umiddelbart efter bedring. Højrisikooperationer og andre medicinske procedurer og potentielt midlertidige medicinske tilstande præsenterer usædvanlige, ældre planlægningstilbud. Brug af en dynasti-trust med fleksibiliteten til at genvinde gaven, hvis de lever, giver større fleksibilitet i deres planlægning. De fleste mennesker, der giver gaven til grantor-dynastiet, får den aldrig tilbage, medmindre de har brug for økonomiske ressourcer eller har et problem med deres børn.
En anden kunde bemærkede de nye meget lave renter, der blev annonceret for nylig. De spekulerede på, hvordan deres familie kunne drage fordel af de lavere satser gennem skatte- og ejendomsplanlægning.
Vi forklarede, at oprettelse af en tillid inden for familien, såsom HYCET Trust (som står for Have Your Cake and Eat It Too), giver enorme planlægningsmuligheder i dette meget lave rentemiljø (1,44 % for lån ni år og længere) og midlertidig periode med nedsat aktivværdi. Hvis du har opbrugt din fritagelse for gaveafgift og har værdifulde aktiver, du ønsker at fjerne fra din ejendom, kan du overveje at sælge aktiverne til HYCET Trust for en langsigtet IOU. Tilliden skal kun betale renter med en sats på 1,44% om året i notens varighed. Hvis aktiverne stiger med en sats, der er højere end 1,44 %, er skatteyderen langt foran spillet.
Grundlæggende er det sådan, det fungerer:Meget velhavende familier ønsker måske at overveje dette, hvis deres ejendom ville være underlagt ejendomsskat ved at bruge hele eller dele af deres nuværende gave- og ejendomsskattefritagelse på 11,58 millioner dollars, da dette beløb skal skæres i halvdelen den 1. januar 2026. Der er en video om HYCET Trust på vores hjemmeside (https://jmvlaw.com/hycet-trust/), der yderligere forklarer, hvordan man udnytter denne planlægningsmulighed.
For nogle har de seneste par uger fremhævet, hvad den faktiske livsforsikringsdækning ville levere. Aktiemarkedet har været stigende i 11 år. Investorer vænnede sig til en stigende portefølje. Men intet går op for evigt. At eje en livsforsikring, der udbetaler en dødsfaldsydelse, vil sikre, at familien har de likvide aktiver til at udjævne de vanskelige områder. At se de tab, familier går igennem for nylig, har understreget vigtigheden af livsforsikring. Med det i tankerne spekulerede flere personer på, hvordan de kunne opnå bedre dækning med det mindste økonomiske udlæg.
Det viser sig, at mere end et par individer er underforsikret fra et livsforsikringssynspunkt, men de har brug for incitamenter til at overveje at opnå mere dækning. Vi foreslog, at de overvejede præmiefinansieret livsforsikring som en mulighed.
De fleste mennesker har ikke noget imod at eje livsforsikring, de hader bare at betale for det. Præmiefinansieret livsforsikring løser denne gåde ved at give køberen mulighed for at finansiere præmierne ved at låne midlerne fra banken, kun betale bankens renter (en væsentlig reduktion i udgiften til at føre policen), og når den forsikrede dør, udsteder forsikringsselskaberne to checks fra dødsfaldsydelsen:en til at tilbagebetale långiver det lånte beløb til at betale præmierne og den anden til modtagerne af policen. Denne video kan kaste yderligere lys over dette emne:https://jmvlaw.com/premium-financed-life-insurance/.
Med lånerenter under 3 % og med renter, der forventes at forblive lave i en overskuelig fremtid, kan en anden planlægningsmulighed omfatte at efterlade en betydelig mængde likviditet i en dynasti-trust som en arv til børn og børnebørn uden at hæmme din livsstil. Hvis du vil sikre, at familien vil have likviditet i deres dynasti, så børnene og børnebørnene har et vedvarende pengestrømme, kan tilliden låne præmierne fra långiveren for at få livsforsikringen til forældrene (forsikrede) og bruge de begavede aktiver til trusten for at betale de årlige renteomkostninger, der skal betales til långiveren, hvilket skaber en anden aktivklasse - livsforsikringspolicen. I løbet af den forsikredes levetid kan den kontante tilbagekøbsværdi opnås skattefrit ved at låne fra policen. Og ved døden tilbagebetales lånet, og nettoprovenuet er derefter tilgængeligt for at øge de aktiver, der ellers er overført til dynastiets trust.
På grund af vores lands seneste udvikling håber vi, at vi har delt en smule opklarende information og givet dig et par vigtige planlægningsmuligheder for dem, der ønsker at komme ud foran disse aktuelle begivenheder.