På trods af hvad du måske har hørt, har du sandsynligvis ikke brug for (eller ønsker) en uigenkaldelig tillid. Når du opretter en uigenkaldelig trust, opretter du et dokument, du ikke nemt kan ændre, og den ejendom, du overfører til trusten, er ikke længere i din kontrol.
Så hvorfor skulle nogen skille sig af med magten over hans eller hendes egne aktiver og stole på, at en anden forvalter deres penge? De eneste tre gange, du måske vil overveje at oprette en uigenkaldelig trust, er, når du vil (1) minimere ejendomsskatter, (2) blive berettiget til offentlige programmer, eller (3) beskytte dine aktiver mod dine kreditorer. Hvis ingen af disse gælder, bør du ikke have en.
Uanset om de er genkaldelige eller uigenkaldelige, har alle trusts tre parter:
Du kan optræde som alle tre parter, i hvilket tilfælde du har en ægte igenkaldelig tillid, som du til enhver tid kan ændre og tilbagekalde. Med tilbagekaldelige trusts modtager du dog kun begrænset kreditorbeskyttelse, minimal ejendomsskattebesparelse og er ikke kvalificeret til at modtage nogen statslige programfordele.
Hvis du imidlertid fjerner din evne til at ændre trusten og navngiver en administrator, som ikke er relateret til begunstiget, har du opgivet en betydelig mængde kontrol over trusten. Under disse omstændigheder anerkender regeringen, at du har frataget dig selv tilstrækkelig magt til at give trustens begunstigede visse fordele.
1. Minimering af ejendomsskatter: Folk, der er villige til at give penge hvert år, kan bruge disse midler til at købe livsforsikring i en "uigenkaldelig livsforsikringsfond", der kan undgå at betale ejendomsskat, når de dør. En anden er en "tilskudsberettiget annuitetsfond", der giver skaberen en fast indkomststrøm i flere år og kan tillade, at nogle af hovedstolen går til familiemedlemmers ejendom skattefrit. De kan også skabe en "velgørende restfond", der betaler indkomst til familien nu og overlader de resterende trustmidler til en velgørende organisation ved deres død. Kun i sjældne tilfælde kan administratoren og begunstiget være den samme person i ejendomsskatteopsparingsfonde, og du skal som minimum have en uinteresseret part, der fungerer som en medtillidsmand, der har magten til at tilsidesætte dine anvisninger.
2. At blive berettiget til statslige programmer: Handicappede modtagere på Medicaid og Supplerende Sikkerhedsindkomst har strenge indkomst- og formuebegrænsninger - hvis de ejer eller modtager for mange penge, kan de miste disse offentlige ydelser. Uigenkaldelige trusts kan beskytte indkomst og aktiver, så disse grænser overskrides ikke. Tillidsmanden for disse "Medicaid-truster" kan aldrig være Skaberen. Ligesom ejendomsskatteopsparingsfonde er begunstiget blevet afhændet væsentlig kontrol over trusten, så de offentlige ydelser bliver fortsat ydet, fordi trustfondene ikke er inkluderet som begunstigets egne aktiver og indkomst.
3. Beskyttelse af dine aktiver. Beskyttelse af dine aktiver mod dine kreditorer kræver normalt, at en trust er uigenkaldelig, og administratoren og begunstiget skal være uafhængige parter (eller højst den samme part med begrænset magt over trustfonde). Disse omtales almindeligvis som "aktiver til beskyttelse af aktiver" og oprettes normalt kun i stater, der har favorable tillidslove, såsom Delaware, Nevada og North Dakota. For folk, der ofte står over for retssager (såsom kirurger, arkitekter og ejendomsudviklere) er disse beskyttelser utroligt meningsfulde.
Hvis du ikke er velhavende, er der ingen god grund til at finansiere en uigenkaldelig trust med livsforsikring, oprette velgørende restfonde eller forære betydelig ejendom for at undgå ejendomsskatter før din død. Da der ikke er nogen føderal ejendomsskat under 11,58 millioner dollars pr. ægtefælle, har få mennesker i øjeblikket brug for en uigenkaldelig tillid til besparelser i ejendomsskat. (Bemærk:Statens ejendomsskattegrænser kan være meget lavere end føderale.) Så disse handlinger giver kun mening, hvis din ejendom vil være betydelig.
Hvis du ikke planlægger at kvalificere dig til Medicaid (Medicaid-fordele er ikke særlig overdådige), er der ingen grund til at få størstedelen af dine aktiver overført til en uigenkaldelig trust og kontrolleret af en administrator, som kan nægte dig brug af midlerne i trusten. Derudover er du normalt begrænset til at modtage indtægter fra Medicaid-fonde og kan ikke trække hovedstolen tilbage, så hvis du ikke ender med at modtage Medicaid, er din hovedstol alligevel låst.
En uigenkaldelig tillid kan beskytte dine aktiver, men en domstol kan kræve disse aktiver tilbage, når den føler, at du uretmæssigt har overført midler til trusten under overvejelse af en retssag. De fleste stater kræver, at midler ejes af trusten i et eller to år, før de bliver beskyttet, så aktiver placeret i en aktivbeskyttelsesfond er muligvis ikke kvalificeret til beskyttelse mod nylige ulykker. Og du behøver ikke en uigenkaldelig trust for at beskytte dine begunstigede mod deres kreditorer, da en omhyggeligt udarbejdet revocable trust beskytter enhver begunstiget undtagen dig og din ægtefælle (og selv da kan din ægtefælle under visse omstændigheder være beskyttet af en genkaldelig trust). Plus, disse trusts kræver normalt en uafhængig person placeret i den administrerende stat til at administrere trust-aktiver. Hvis du fornemmer, at der er ringe chance for, at du bliver sagsøgt, eller at den person, du vil nævne som administrator, er mindre ansvarlig end dig, er fonde til beskyttelse af aktiver muligvis ikke en god mulighed.
Hvis du tænker på en uigenkaldelig tillid for at undgå skifteretten og beskytte dit privatliv, kunne du sandsynligvis være lige så godt tjent med en tilbagekaldelig tillid i stedet. Da truster fungerer som en erstatning for testamenter, undgår alle truster skifte, medmindre testamentet "vælder over" til trusten, da retten skal vide, hvem den endelige modtager er under testamentet. Så næsten alle tilbagekaldelige trusts undgår skifte. Ditto vedrørende privatlivets fred:Genkaldelige trusts er lige så private som uigenkaldelige trusts.
Uigenkaldelige trusts har ofte en dårligere indkomstskattebehandling end tilbagekaldelige trusts, hvis indkomsten ikke fordeles til de begunstigede. Uigenkaldelige trusts skal normalt betale en revisor for at indsende en separat selvangivelse for trusten. Derudover har du ofte brug for en tredjepart til at fungere som administrator for en uigenkaldelig trust, så mens du vil fungere som din egen administrator af din genkaldelige trust gratis (da trustens penge alligevel er dine penge), er en tredjeparts administrator af en uigenkaldelig trust. vil gerne betales.
Glem aldrig, at du mister kontrollen over ejendom, der er overført til en uigenkaldelig trust.
Har dit yngste barn sat kryds ved dig? Ærgerligt, han er permanent modtager.
Boafgiftsfritagelserne er steget, og din bo er ikke længere ejendomsskattepligtig? Beklager, du kan ikke kræve aktivet tilbage.
Ønsker du at modtage mere tillidsindkomst, eller ønsker din tillidsmand at sælge dit nuværende hus og opgradere til et større? Håber du er på god fod med dem:Du er ikke tillidsmanden, og han eller hun er den person, der skal bestemme, hvad der skal ske med tillidsejendomme.
Og værst af alt er der meget specifikke regler, du skal følge for at kvalificere dig til fordelene ved en uigenkaldelig trust, og hvis din trust bryder for mange af disse regler, kan du ende med en uigenkaldelig trust, der låser dine penge, men ikke giver dig med nogen af fordelene ved tilliden.
Til sidst, bare fordi du har en uigenkaldelig tillid, betyder det ikke, at du er kvalificeret til alle tre fordele ved en uigenkaldelig tillid. Tværtimod:En trust, der beskytter dig mod ejendomsskatter, er normalt ikke Medicaid-kompatibel og blev højst sandsynligt ikke oprettet med en tilladt administrator for at tillade den kreditorbeskyttelse, som en aktivbeskyttelsesfond tilbyder. Så det virkelige spørgsmål er ikke, om du ønsker en uigenkaldelig tillid eller ej, men hvilken uigenkaldelig tillid ville du have nu, når du ved, at det måske ikke er den, du ønsker i fremtiden.
Ja, du kan beholde nogle beføjelser, der giver dig begrænset kontrol over trusten og administratoren, og tredjeparter kan tage nogle handlinger for at ændre uigenkaldelige trusts. En domstol kan anmodes om at ændre trusten, en trustee eller trust protector kan have beføjelser til at foretage ændringer i trusten, eller enhver begunstiget kan acceptere at ændre trusten (selvom denne sidstnævnte strategi normalt ikke er tilgængelig, når der er mindre begunstigede). Men disse ændringer kræver, at andre mennesker (eller værre, domstole) er enige i dit synspunkt, fordi du er magtesløs til at ændre tilliden juridisk.
Lektionen bør være klar:Skab ikke en uigenkaldelig tillid, medmindre du har brug for ejendomsskattebesparelser, offentlige ydelser eller kreditorbeskyttelse, og sørg for, at du vil fortsætte med denne fordel resten af dit liv.