Potentialet for højere skattesatser, kombineret med markeder tæt på eller på alle tiders højder, holder investorer og deres rådgivere på vagt. Mens investorer sparer for at dække fremtidige udgifter, hjælper deres rådgivere med at evaluere muligheder for formueoverførsel. En skræddersyet strategi kan integrere gaver til både enkeltpersoner og velgørenhed som en del af en livstids- eller arvsplan.

Selv dem, der sparer op til pension, kan have gavn af at drage fordel af lavere skattesatser og stå foran potentielle skatteændringer i horisonten.

Uden mangel på tilgængelige velgørende løsninger er det fordelagtigt at evaluere en plan for aktiver øremærket til udgifter såvel som velgørenhed. Det kan være udfordrende at identificere passende alternativer til at opfylde begge mål, samtidig med at man administrerer skatter. En effektiv strategi vil overveje skatteegenskaberne for både aktuelt skattepligtige og skatteudskudte konti og parløsninger for at levere potentielle skattebesparelser og andre fordele.

Planlægning af skattepligtige aktiver

Langsigtede investorer på nutidens markeder kan finde på at besidde værdipapirer, der er steget betydeligt. Effektiv styring af de skattemæssige konsekvenser af disse aktiver kræver en forståelse af potentielle kapitalgevinstskatter ved salg eller overførsel af værdsatte aktiver. Hvis du overførte højt værdsatte aktier til en elsket i løbet af din levetid, kunne modtageren generelt overføre omkostningsgrundlaget for de værdsatte værdipapirer og kun anerkende gevinsten, når værdipapirerne sælges. Hvis modtageren er et voksent barn eller en anden person i en lav skatteklasse, kan en gave af værdsatte værdipapirer, du har haft over et år fra købstidspunktet, give modtageren mulighed for at blive beskattet med en lavere kapitalgevinstsats.

For eksempel, hvis en investor, der ville blive beskattet med en kapitalgevinstsats på 20 %, overfører det værdsatte aktiv til et barn i en skatteklasse, hvor deres kapitalgevinster beskattes med en sats på 0 % eller 15 %, kan familien nyde godt af lavere skat . Modtagere i stater, hvor statens kapitalgevinster er lavere eller ikke-eksisterende (såsom Florida eller Texas) kan også ende med at betale mindre skat.

At videregive værdsatte aktiver efter døden kan give en endnu bedre skattebesparelse for din familie. De, der ikke foretager livstidsoverførsler til enkeltpersoner, eller som ikke har nogen grund til at sælge værdsatte aktiver til diversificering eller til at justere deres aktivallokering - forudsat at de er villige til at acceptere investeringsrisikoen - vil måske overveje at besidde disse værdsatte værdipapirer. Ved dødsfald giver aktiverne modtagerne mulighed for at få en stigning i omkostningsgrundlaget. Forøgelsen giver modtageren mulighed for at nulstille omkostningsgrundlaget for et værdsat aktiv til fair markedsværdi fastsat ved kontoejerens død.

Omvendt er alle aktiver med tab bedre, hvis de sælges i kontoejerens levetid, da de kan bruges til at modregne gevinster fra eventuelle værdsatte aktiver, der også sælges i løbet af en kontoejers liv (og ægtefælle, hvis de holdes som en fælles konto) ). Hvis de holdes indtil døden, kan aktiver holdt med tab resultere i nedgang i grundlaget, hvilket betyder, at den nye ejer vil tage aktivet med et nyt lavere grundlag - noget, der ikke er ønskeligt, når du forsøger at begrænse kapitalgevinstskatter.

En anden vej til at begrænse kapitalgevinstskatter er at overveje en velgørende donation. Hvis værdsatte værdipapirer foræres til velgørenhed, kan de derefter sælges af velgørenheden, uden at donoren pådrager sig kapitalgevinstskat. At give en velgørende gave af værdipapirer på lavprisbasis, eller hvor omkostningerne er svære at værdisætte (såsom aktier erhvervet under et aktieudbyttegeninvesteringsprogram), eller hvor et omkostningsgrundlag ikke er tilgængeligt, kan spare tid, omkostninger og skatter. Modtageren kan være en velgørende organisation, en donorrådgivningsfond eller en privat fond.

Planlægning af skatteudskudte aktiver

I modsætning til skattepligtige aktivporteføljer er pensionsaktiver, såsom traditionelle IRA'er, 401(k)s og andre kvalificerede pensionsordningsaktiver, generelt underlagt almindelige indkomstskatter, når de distribueres (bortset fra bidrag efter skat). I modsætning til aktiver, der opbevares på skattepligtige konti, er livstidsoverførsler til enkeltpersoner i lavere indkomstskatteklasser ikke mulige, og pensionsaktiverne vil ikke modtage en stigning i omkostningsgrundlaget ved død. Der er et par manøvrer for at omgå eller forsinke skatter.

Normalt kan IRA'er ikke overføres uden skattepligt, når de overføres til velgørenhed i løbet af livet. En kvalificeret velgørende distribution (QCD) giver dog mulighed for ikke-skattepligtige overførsler af IRA-aktiver til en offentlig velgørenhed i kontoejerens levetid. Når de planlægger uddelinger i løbet af deres levetid, kan de, der er 70½ eller ældre og også ønsker at give velgørende gaver, bruge en traditionel IRA til at drage fordel af QCD (også kaldet en velgørende IRA rollover) til at donere IRA-midler til velgørende organisationer og, når det er relevant, også opfylde deres årlige minimumsudlodninger.

QCD'er er direkte betalinger til offentlige velgørende organisationer, der giver traditionelle IRA-kontoejere (og nedarvede IRA-ejere og visse SEP- og SIMPLE-planer - men ikke andre pensionsordningskontoejere) mulighed for at foretage en direkte overførsel til en offentlig velgørende organisation uden at skulle beskattes af udlodningerne af op til $100.000 af det årlige. Beløbet, der uddeles til velgørenhed, kvalificerer også til den årlige krævede minimumsudlodning, der nu træder i kraft i en alder af 72 år (som påbudt under SECURE Act). Bemærk, at QCD'er stadig er tilgængelige for skatteydere, der begynder i en alder af 70½, uanset RMD's begyndelsesdato, men skattefordelene ved en QCD er begrænsede, hvis en skatteyder yder bidrag til deres IRA.

Til sidst, for dem, hvis velgørende give planer omfatter donor-adviserede fonde og velgørende fonde, er der et par ting at huske på. Selvom visse skatteudskudte aktiver, såsom IRA'er og andre pensionsordningsaktiver, ikke kan doneres til hverken en donorrådgivningsfond eller private fonde fri for skatter i løbet af livet, kan disse enheder navngives som modtagere fra en pensionsordning ved død. Faktisk er det en skatteeffektiv ejendomsplanlægningsstrategi at bruge ikke-Roth-pensionsmidler som en kilde til velgørende legater.

Konklusion

Når investorer gennemgår både brug af skattepligtige aktiver og pensionsordninger for at nå deres mål, kan de begynde at identificere gunstige løsninger til at styre deres skatter. Vigtigheden af ​​at vide, hvordan man positionerer individuelle aktiver nu og i fremtiden, vil sætte dem i stand til at træffe bedre beslutninger for både skattepligtige og skatteudskudte aktiver for at forbedre resultaterne.

Synspunkterne i denne artikel er kun forfatterens og ikke BNY Mellons eller nogen af ​​dets datterselskaber eller associerede selskaber. De oplysninger, der diskuteres heri, er muligvis ikke gældende for eller passende for enhver investor og bør kun bruges efter konsultation med fagfolk, der har gennemgået din specifikke situation.

Dette materiale er kun til vejledende/uddannelsesformål. Dette materiale er ikke beregnet til at udgøre juridisk, skattemæssig, investerings- eller finansiel rådgivning. Der er gjort en indsats for at sikre, at materialet præsenteret heri er nøjagtigt på udgivelsestidspunktet. Dette materiale er dog ikke beregnet til at være en fuldstændig og udtømmende forklaring af loven på noget område eller af alle de tilgængelige skatte-, investerings- eller finansielle muligheder. De oplysninger, der diskuteres heri, er muligvis ikke gældende for eller passende for enhver investor og bør kun bruges efter konsultation med fagfolk, der har gennemgået din specifikke situation.