Du har fundet et nyt job og kan ikke længere bidrage til din tidligere arbejdsgivers 401(k) eller 403(b). Hvis din nye arbejdsgiver tilbyder en tilsvarende pensionskonto, kan du direkte overføre pengene fra den ene konto til den anden. Du kan også flytte pengene fra din arbejdsgivers konto til din egen individuelle pensionskonto (IRA). Uanset hvad, bliver du nødt til at gøre noget, der kaldes en IRA rollover.
En IRA rollover er en overførsel af midler fra en pensionskonto til en traditionel IRA eller Roth IRA. IRA rollovers er almindelige, når folk skifter job og ønsker at flytte penge fra deres tidligere virksomheds pensionsordning, som en 401(k) eller 403(b), til en IRA. Rollovers opstår også, når nogen bare ønsker at skifte fra en IRA til en anden med bedre fordele eller forskellige investeringsmuligheder. En IRA rollover tæller ikke med i din IRAs årlige bidragsgrænse.
Der er to typer IRA rollover - direkte og indirekte. En direkte rollover er en overførsel af midler direkte fra en pensionskonto til en anden. Du skal ikke betale skat med en direkte overførsel. Dette er den enkleste og bedste mulighed, hvis du bare vil flytte en hel konto. Indirekte rollovers er mere involverede og har flere skattemæssige konsekvenser. Med en indirekte rollover får du en check på rollover-beløbet og indsætter derefter checken på din IRA-konto på egen hånd.
Den generelle proces med en IRA rollover er enkel. For at gennemgå processen, lad os bruge et eksempel. Sig, at du skiftede job. Det betyder, at du ikke længere kan bidrage til din tidligere arbejdsgivers 401(k)-plan. Det første skridt er at beslutte, hvor du vil flytte pengene. Hvis du vil flytte pengene til en IRA, skal du åbne din egen IRA. En anden mulighed er at overføre pengene til en 401(k) plan med din nye arbejdsgiver. Processen er den samme begge veje.
Kontakt din tidligere arbejdsgiver eller administratoren af 401(k). Giv dem besked om, at du ønsker en direkte rollover-distribution til en anden konto. Hvis du ikke er sikker på, hvem du skal kontakte, kan du finde kontaktoplysninger på din sidste 401(k)-erklæring. For at foretage overgangen skal du oplyse den institution, hvor din IRA er, dit navn (eller navnet på kontoindehaveren) og kontonummeret for IRA. Afhængigt af hvor du har din IRA, kan den finansielle institution også kræve, at du får en skriftlig bekræftelse fra 401(k)-administratoren, der siger, at det er fint for dig at flytte midlerne.
Dernæst vil arbejdsgiveren udfærdige en check på overførselsbeløbet. Hvis det kan, vil arbejdsgiveren sende checken direkte til den finansielle institution, hvor du har din IRA. Denne direkte rollover kaldes også en trustee-til-trustee-overførsel. Administratorerne af din 401(k) og din IRA er de to administratorer i denne sag.
Desværre er det ikke alle arbejdsgivere, der giver dig mulighed for direkte at overføre dine aktiver. Det er her en indirekte rollover kommer i spil. Med en indirekte IRA-rollover vil administratoren af den oprindelige konto (din arbejdsgiver i eksemplet ovenfor) sende dig en check via posten for størrelsen af rollover. Så skal du indsætte checken på din IRA-konto.
Nøglen til en indirekte rollover er at indbetale pengene inden for 60 dage efter modtagelsen af checken. Hvis du ikke indbetaler checken inden for 60 dage, vil IRS behandle den som en tidlig udlodning. Det betyder, at du skal betale indkomstskat af beløbet for rollover og 10 % bøden for tidlig distribution. IRS vil også opkræve en tilbageholdelsesbøde, hvis du foretager en indirekte overførsel, hvilket komplicerede tingene yderligere. Vi vil se nærmere på tilbageholdelsesstraffen i næste afsnit.
Hvis du overfører penge via en direkte IRA-rollover, behøver du ikke bekymre dig om at betale yderligere skat. Det samme gælder, hvis du overfører penge direkte fra en 401(k) til en anden. Hele beløbet vil simpelthen flytte fra den ene konto til den anden. Undtagelsen er, hvis du flytter midler fra en skatteudskudt plan, som en 401(k), til en konto efter skat, som en Roth IRA. Så skulle du betale indkomstskat af overførselsbeløbet.
Tingene er lidt mere involverede, hvis du overfører dine midler via en indirekte rollover. I så fald betragter IRS det som en fordeling, da du modtager en check på værdien af din rollover. IRS opkræver en tilbageholdelsesbøde på 10%, hvis fordelingen er fra en IRA og 20%, hvis den er fra en ikke-IRA-pensionskonto. Selvom du laver en rollover, og du planlægger at indbetale alle midlerne direkte til en IRA, insisterer IRS på tilbageholdelsesstraffen.
Hvis du laver en rollover fra din arbejdsgivers 401(k) til en IRA, skal din arbejdsgiver tilbageholde 20% af rollover-beløbet. Derfor vil den check, de sender til dig, være på det samlede rollover-beløb minus 20%. Når du indbetaler den check, skal du fylde de 20 % op. Hvis du ikke udgør de 20 %, vil skattevæsenet betragte de 20 % som en tidlig fordeling, som du skal betale skat og en bod af. Dette er lidt vanskeligt, så lad os samle det hele i et eksempel.
Du har $10.000 i din arbejdsgivers 401(k), og du vil flytte det hele ind i din IRA. Din arbejdsgiver kan ikke foretage en direkte overførsel, og de sender dig en check med posten. IRS kræver, at din arbejdsgiver tilbageholder 20 % af overførslen, så din check vil være på $8.000 ($10.000 minus 20%).
Du har 60 dage fra det tidspunkt, du modtager checken, til at indbetale den til din IRA. Hvis du ikke indbetaler checken inden for 60 dage, vil hele $10.000 være en tidlig fordeling i IRS' øjne. De opkræver dig indkomstskat af disse penge og en bøde på 10 % for tidlig tilbagetrækning. Hvis du indbetaler checken inden for 60 dage, skal du fylde de 20 % op, som din arbejdsgiver tilbageholdt. Checken er kun på $8.000, men du skal stadig indbetale hele $10.000 til din IRA. Du skal indhente de 2.000 $ med din egen opsparing - alt sammen inden for 60 dage. Hvis du ikke kan få de 20 %, og du kun indbetaler checken på $8.000, vil IRS se disse $2.000 som en tidlig fordeling. Du skal så betale indkomstskat og bøden af de penge.
Hvis du modtager en check for din rollover, anser IRS denne rollover for at være en fordeling. Det betyder, at du skal indberette det på dine skatter, selvom du ikke skal betale skat af det.
Når du overfører penge til en IRA, modtager du en 1099-R-formular fra den administrator, der foretog distributionen. Hvis du fjerner midler fra din tidligere arbejdsgivers 401(k), vil arbejdsgiveren sende dig 1099-R. Du skal vedhæfte denne formular til din føderale selvangivelse. Den 1099-R, som du modtager, vil vise i rubrik 2a, at hele fordelingen (det beløb, du har rullet over) er skattepligtig. Det er dog ikke sandt, forudsat at du har indbetalt det fulde overførselsbeløb inden for 60 dage. For at vise, at beløbet faktisk ikke er skattepligtigt, rapporterer du bare på din føderale selvangivelse, at det ikke er skattepligtigt. Heldigvis er dette nemt at gøre.
Lad os sige, at du foretog en IRA-rollover på $10.000. Du gjorde alt inden for 60 dage, så du behøver ikke betale skat eller bøder for de penge. Du får en 1099-R-formular, der siger, at hele $10.000 er skattepligtigt, selvom det ikke er det. Når du indgiver din skat, vil du se, at linje 15a i formular 1040 er for "IRA-distributioner". Du skriver $10.000 ind, fordi en rollover tæller som en distribution, og du foretog en rollover på $10.000. Linje 15b i formular 1040 beder om "skattepligtigt beløb". Det er mængden af IRA-fordelingen, som du skylder skat af. Hvis du gjorde alt inden for 60 dage, skylder du ikke noget. Alt du skal gøre er at sætte "0" på linje 15b.
Nu har du korrekt rapporteret, at du har modtaget en IRA-distribution (i form af en rollover), men du skylder ikke skat af det. Hvis en professionel indgiver din skat, er det en god idé at tjekke hendes arbejde ved at se på linje 15a og 15b i formular 1040.
Den trustee, der modtog din IRA rollover, sender dig også en formular. Dette er IRS Form 5498, og den siger, at du har givet et rollover-bidrag til din IRA. Du skal ikke vedhæfte denne blanket til din selvangivelse. Det er strengt taget for dine optegnelser. Faktisk modtager du muligvis ikke engang formularen i tide til at indgive din skat.
En sidste bemærkning - du kan kun foretage én IRA-rollover pr. 12 måneders periode. Denne periode begynder den dag, hvor du foretager din første IRS-rollover, og slutter 12 måneder senere. Hvis du foretager mere end én rollover om året, bliver du nødt til at rapportere de yderligere rollover-beløb som bruttoindkomst på din føderale selvangivelse.
En IRA rollover er almindelig, når nogen skifter job og ønsker at flytte midler fra en arbejdsgivers pensionsordning til en IRA. Den generelle proces er ikke for svær. Giv din arbejdsgiver besked og bed om at flytte midlerne. I mange tilfælde kan arbejdsgiveren overføre midlerne direkte til din nye konto eller til din nye arbejdsgivers plan. Ellers får du en check, som du selv skal indbetale. Tingene kan blive en smule vanskelige i dette tilfælde med skatter og tilbageholdelse. Hvis du får en check, er nøglen at indbetale midlerne inden for 60 dage. Hvis du venter i mere end 60 dage, bliver overførslen til en tidlig fordeling, som du skal betale indkomstskat og en bøde på 10 %.
Fotokredit:©iStock.com/c-George, ©iStock.com/kupicoo, ©iStock.com/Rawpixel