At arve en IRA, uanset om det er en traditionel eller Roth-konto, kommer med visse ansvarsområder. Reglerne for en arvelig IRA afhænger af din situations særlige forhold, såvel som afdødes alder og andre omstændigheder. Desværre skal du muligvis træffe økonomiske beslutninger om kontoen, mens du håndterer din sorg. Finansielle rådgivere arbejder sammen med modtagerne for at udvikle de bedste strategier. Lad os tage et kig på regeringens regler og antallet af potentielle skattemæssige sanktioner eller fordele, der kan gælde for dig og IRA.
En nedarvet IRA er en individuel pensionskonto, der åbnes for en begunstiget (dette kan være en ægtefælle, et familiemedlem, en ubeslægtet person, en trust, en ejendom eller en non-profit organisation), efter at den oprindelige ejer dør. Skattereglerne for begunstigede er forskellige afhængigt af, om du er ægtefælle eller ikke-ægtefælle.
IRA'er er skattebegunstigede konti designet til pensionsopsparing. De kan holde aktier, investeringsforeninger, obligationer og en række andre finansielle produkter. Dine penge forrentes og vokser skattefrit. Indtil du når pensionsalderen, betaler du hverken indkomstskat eller kapitalgevinstskat af pengene på kontoen.
Der er to hovedtyper af IRA'er:traditionelle og Roth. Med traditionelle IRA'er bidrager du med indtjening før skat, som anses for at være fradragsberettiget. Når du går på pension og begynder at tage udlodninger fra din IRA, vil disse udlodninger blive beskattet som indkomst. For Roth IRA'er bidrager du med beskattet indkomst (og dine bidrag er ikke fradragsberettigede i skat), og når du går på pension, er dine udbetalinger skattefrie.
Som modtager kan du overføre pengene fra enhver type IRA til en ny arvet IRA i dit navn. Bemærk, at SECURE Act ændrede IRA-reglerne i 2019, og nu skal ikke-ægtefællebegunstigede tage penge ud af kontoen inden for 10 år efter ejerens død.
IRS lister tre muligheder for ægtefæller, der arver en traditionel IRA. Hvis det er dig, er den første mulighed at udpege dig selv som kontoejer. Du vil placere kontoen under dit navn (også kendt som "retitling"). På denne måde er kontoen din til at bidrage eller hæve fra. Husk, i de fleste tilfælde skal du være 59 1/2 eller ældre for at trække dig fra en IRA uden straf.
Din anden mulighed er at rulle den arvede konto – skattefrit – til en IRA, du allerede har. Hvis du har en arbejdsgiverpensionsordning, kan du også rulle den nedarvede IRA ind på den konto. I begge disse situationer bliver du ejer af IRA.
Den tredje mulighed er at behandle kontoen som en begunstiget, ikke som ejeren. Dette kunne betyde, at du hæver pengene i et engangsbeløb, men det er ikke dit eneste valg. At behandle kontoen som en begunstiget betyder også, at du har mulighed for at overføre aktiverne til en "arvet IRA" i dit navn. Dette kommer med påkrævede minimumsdistributioner (RMD'er).
For de første to muligheder, da du behandler aktiverne som dine egne, skal du betale en bøde på 10 %, hvis du foretager en tidlig udbetaling, før du er 59 1/2 år gammel. For den tredje mulighed skal du begynde at hæve penge fra kontoen, når du fylder 72 år.
Bemærk, at SECURE Act hævede RMD-alderen fra 70 1/2 til 72. Men hvis du var 70 1/2 i 2019, skulle du stadig tage din første RMD inden den 1. april 2020.
Hvis du arver en Roth IRA som ægtefælle, kan du hæve enhver eller hele kontoen, skattefrit, forudsat at kontoen har eksisteret i mindst fem år. I dette tilfælde vil du ikke blive opkrævet en bøde på 10 % for tidlig tilbagetrækning.
Hvis du hellere ikke vil tage Roth IRA som et engangsbeløb, har du muligheder. Den bedre mulighed for langsigtet opsparing er at overføre aktiverne til en eksisterende Roth eller at åbne en ny Roth IRA. Kontoen kan vokse uden straf på grund af manglen på krævede minimumsudlodninger. Du kan også lade pengene stå på kontoen for at vokse i det uendelige til næste generation. Dette er en af de største forskelle mellem Roth og traditionelle IRA'er.
Hvis en forælder efterlader dig en IRA, er du modtageren. IRS kalder denne situation en ikke-ægtefælles arv. Forælder til barn er den mest almindelige ikke-ægtefællesituation, men den er ikke eksklusiv. Som ikke-ægtefællebegunstiget kan du ikke omdøbe IRA i dit eget navn. Den ydelse er kun tilgængelig for ægtefæller. Du kan dog overføre kontoen til en ny konto. Dette er kendt som en "arvet IRA."
Du kan straks udbetale traditionelle eller Roth IRA'er gennem et engangsbeløb. Med traditionelle IRA'er er udbetalinger skattepligtig indkomst. Udbetalinger fra Roth IRA'er (så længe kontoen har været åben i mindst fem år) er dog skattefri. Ulempen ved at tage alle pengene ud med det samme er, at du mister de langsigtede fordele, der opstår, når pengene vokser inden for IRA. Det er dog en mulighed, hvis du har brug for midler med det samme.
Hvis du kun vil hæve nogle penge, men ikke alle, kan du gøre det. Du er nødt til at overføre kontoen til en "arvet IRA" i dit navn. Bemærk, at ikke-ægtefællebegunstigede, der arver en IRA i 2020 eller senere, nu skal hæve alle midler inden for 10 år efter den oprindelige ejers død.
Før 2019 SECURE Act kunne ikke-ægtefællebegunstigede have brugt en ejendomsplanlægningsstrategi (kaldet en "Stretch IRA") til at strække udlodninger over deres levetid. Så hvis du var en 35-årig modtager i 2019, kunne du have strakt fordelinger over 48,5 år baseret på IRS's forventede levetidstabeller.
Mens SECURE Act eliminerede denne strækmulighed til fordel for den 10-årige udbetalingsbestemmelse for ikke-ægtefællebegunstigede, kunne nogle begunstigede kvalificere sig til undtagelser. Disse omfatter mindreårige børn, mennesker med handicap, kronisk syge og andre.
At arve pensionskonti kan være stressende. Som det ser ud, er reglerne komplekse og ikke de mest brugervenlige. Du vil gerne sikre dig, at du forstår alle dine muligheder, før du træffer nogen beslutninger om din arv. Det er altid bedre at tage sig god tid med økonomiske beslutninger.
Fotokredit:©iStock.com/Neyya, ©iStock.com/fizkes, ©iStock.com/Geber86