Når du skriver en forretningsplan, er det vigtigt at sammensætte en finansiel plan, der fremskriver fremtidige indtægter, pengestrømme og ændringer til balancen. Økonomiplansektionen består ofte mest af regneark. Det er, hvor virksomhedsejeren præsenterer en maling-by-numbers-sag om, at virksomheden vil fortsætte med at være profitabel eller, hvis det er en startup, blive profitabel. Den finansielle del er den del af en forretningsplan, som mange investorer henvender sig til først, så den fortjener ekstra opmærksomhed.
En forretningsplan dækker en bestemt tidsperiode eller mere sandsynligt et sæt af tidsperioder. En typisk plan giver prognoser for de næste par år. Det kan gå længere ud i tid, hvis planen bliver brugt til at søge langsigtet finansiering.
Prognoser bør også opdeles i kortere perioder. Ofte vil det første år indeholde månedlige prognoser, mens det andet år vil indeholde fremskrivninger for hvert kvartal. For senere år vil en årlig prognose sandsynligvis blive betragtet som tilstrækkelig.
Den finansielle plandel af en forretningsplan har typisk tre dele, der dækker disse emner:
Resultatopgørelsesdelen starter med at liste alle indtægtskilder, herunder salg og rente- eller investeringsindtægter, som virksomheden forventer at modtage i løbet af den periode, planen dækker. Dernæst beskriver den alle de forventede udgifter, som kan omfatte inventar, løn, husleje, forsyningsselskaber, renter på lån og skatter. På den sidste linje i resultatopgørelsen er nettoindkomsttallet.
Ideelt set vil dette nettoindkomsttal på bundlinjen være positivt og vise sunde overskud. For mange startups kan der dog gå år, før det røde blæk i bunden af resultatopgørelsen bliver sort. Amazon er et af de klareste eksempler på dette fænomen. Så det kan være mindre vigtigt at undgå at vise tab i begyndelsen end at demonstrere en klar vej til eventuel rentabilitet.
Pengestrømsopgørelsen overvåger den forventede strøm af kontanter gennem virksomheden over den dækkede periode. Det er forskelligt fra resultatopgørelsen, som dækker indtægter og udgifter, men beskriver ikke, hvor kontanter kommer fra, eller hvordan de vil blive brugt. Pengestrømsopgørelsen starter med et tal for kontanter på hånden og afsluttes med en fremskrivning af mængden af kontanter, der vil være til rådighed i slutningen. Slutmålet med pengestrømsopgørelsen er at vise, at virksomheden ikke løber tør for kontanter og ikke er i stand til at betale sine regninger.
Pengestrømsfremskrivningen starter med at beskrive finansieringskilder. Dette kan omfatte kontante indtægter på salg, der forventes at blive bogført i perioden, såvel som kontanter, der forventes at strømme ind fra salg registreret i resultatopgørelsen i en tidligere periode.
Sektionen om anvendelse af midler er generelt mere kompleks end sektionernes kilder. Den viser, hvordan og hvornår midler rent faktisk vil blive udbetalt til at erhverve varebeholdning, dække SG&A (salg, generelle og administrative) udgifter, foretage lånebetalinger, fondsfordelinger eller træk taget af ejerne og betale andre regninger.
Balancedelen af den finansielle plan har til formål at give en idé om, hvad virksomheden vil være værd, i betragtning af alle dens aktiver og passiver, på et fremtidigt tidspunkt. For at gøre dette bruger den tal fra resultatopgørelsen og pengestrømsopgørelsen.
Essensen af en balance findes i ligningen:Passiver + Egenkapital =Aktiver. Det kan også udtrykkes som aktiv – passiver =nettoværdi. Målet med en balanceprognose er at vise, at virksomhedens aktiviteter skaber værdi. Dette kan gøres ved at betale af på forpligtelser, ved at øge aktiver eller, mere sandsynligt, en kombination af begge dele.
Hvis mængden af egenkapital eller nettoformue stiger fra den ene periode til den næste, skaber virksomheden velstand. Dette er, hvad investorer, långivere og virksomhedsejere leder efter.
I modsætning til historiske resultatopgørelser, pengestrømsrapporter og balancer omhandler planafsnittet fremtiden snarere end fortiden. For at estimere tal, der bruges til at udfylde regnearkscellerne, bruger planlæggere scenarieplanlægning.
En måde at lave scenarieplanlægning på er at generere høje, mellemstore og lave prognoser. En planlægger kan for eksempel have en prognose med et højt årligt salgstal på $1 million, et medium salgstal på $750.000 og et lavt salgstal på $500.000. Tilsvarende vil planen indeholde bedste, moderate og dårligste udsigter for udgifter til udgifter. I sidste ende vil den finansielle plan sandsynligvis illustrere flere potentielle scenarier, der kombinerer høje, lave og mellemstore begivenheder.
Selvfølgelig er lidt om fremtiden sikkert, især når det kommer til detaljer. Så en forretningsøkonomisk plan er nødvendigvis noget vag. Det er bedst at undgå at overkomplicere den finansielle plansektion ved at bore meget langt ned i detaljerne. Komplekse formler undgås også ofte for at give et klart billede af, hvad planskriveren forsøger at kommunikere.
Den finansielle plansektion af en forretningsplan er et kig ind i virksomhedens fremtid og dens evne til at generere overskud, betale dens regninger og skabe rigdom. Dens vigtigste dokumenter er resultatopgørelser, pengestrømsopgørelser og balancer. Der kan være flere versioner af disse, som hver viser de sandsynlige effekter af forskellige scenarier. Finansielle planer er vigtige for virksomhedsejere, folk, der investerer og långivere, fordi de hjælper med at evaluere virksomhedens udsigter.
Fotokredit:©iStock.com/psisa, ©iStock.com/Artistan, ©iStock.com/andresr