Indtil regnskabsåret 2017-18 var Long Term Capital Gain (LTCG) skat på aktie- eller aktieorienterede investeringsforeninger nul, dvs. hvis investorer solgte deres aktier eller aktieorienterede investeringsforeningsenheder efter at have haft dem i mere end et år, betalte de nul LTCG skat. Alle gevinsterne (uanset beløbet) var deres at beholde uden frygt for skattemanden.

Men i dette års budget har regeringen ændret reglerne og har indført en LTCG-skat på 10 % (uden indeksering) på gevinster opnået over 1.00.000 INR om året, startende fra 1. april 2018.

For at forstå implikationen af ​​denne nye LTCG-skat, skal du forstå nogle nøglepunkter og funktioner:

• Gyldig fra 1. april 2018
  Denne nye skat er gældende fra begyndelsen af ​​dette regnskabsår. Det betyder, at alle indløsninger foretaget indtil 31. marts 2017 var skattefrie. Du skal kun betale skat, hvis du sælger dine aktier eller andele i løbet af dette regnskabsår.
• Ingen skat på gevinster på op til ₹ 1.00.000
  Du skal kun betale skat, hvis din samlede gevinst på et år overstiger beløbet på 1.00.000 INR. Desuden bliver du kun beskattet af det overskydende beløb og ikke hele beløbet. Lad os f.eks. sige, at du solgte en aktie efter at have haft den i 2 år og opnåede en fortjeneste på 50.000 INR på den i regnskabsåret 2018-19. Samme år solgte du også nogle aktiefonde, som du købte for et år siden og fik 70.000 INR på dette salg. Det betyder, at dine samlede kapitalgevinster i løbet af regnskabsåret 2018-19 var 1.20.000 INR. I henhold til den nye LTCG-skat er gevinster op til 1.00.000 INR nu fritaget, hvilket betyder, at du kun bliver beskattet af de resterende 20.000 INR @ 10 %. Så din samlede skattepligt er på 2.000 INR.
• Ingen indekseringsfordel
  Du vil blive beskattet af den samlede gevinst ved indløsning, inflation vil ikke blive taget i betragtning. Så ingen indekseringsfordel på LTCG på egenkapital, i modsætning til den fordel, du modtager i tilfælde af LTCG-skat ved salg af andele fra gældsfonde.

Da de fleste investorer investerede i aktieordninger under hensyntagen til den afslappede skatteordning og for at sikre deres tidligere afkast, har den indiske regering indført en Grandfathering-klausul .

Denne klausul er den fritagelse, der er givet til eksisterende investorer for de gevinster, de har opnået, før den nye skat trådte i kraft. Regeringen har sagt, at gevinster opnået i aktieorienterede investeringsforeningsordninger indtil 31. januar 2018, vil blive overført eller fritaget. Der vil ikke være nogen LTCG-skat på estimeret overskud på investeringsforeninger indtil da.

Med denne bedstefader-klausul i tankerne vil følgende metode blive brugt til at beregne LTCG.

Omkostningerne ved erhvervelse af andel eller andel købt før 1. februar 2018 vil blive beregnet som (a) eller (b), alt efter hvad der er højere:
a ) Omkostningerne ved anskaffelse af aktivet
b ) Aktivets markedsværdi (pr. 31. januar 2018) ELLER salgsværdien modtaget, når aktien eller andelen sælges, alt efter hvad der er lavere

Lad os forstå, hvad dette betyder.
For at beregne LTCG skal du trække købsprisen (anskaffelsesprisen) fra salgsprisen. Anskaffelsesprisen er normalt aktivets kostpris. Men ifølge grandfathering-klausulen, hvis prisen er mindre end dens markedsværdi pr. 31. januar 2018, vil selve markedsværdien blive anset for at være anskaffelsesprisen. Men hvis salgsværdien er mindre end markedsværdien, vil salgsværdien blive anset for at være anskaffelsesprisen.

Følgende scenarier vil hjælpe dig med at forstå dette punkt mere effektivt:

Scenarie 1
En aktiefond blev købt den 20. december 2016 til 100 INR, og dens markedsværdi den 31. januar 2018 er 200 INR. Sig nu, at du sælger denne enhed den 10. april 2018 til 250 INR. I dette tilfælde er anskaffelsesprisen mindre end markedsværdien for januar, derfor vil sidstnævnte (200 INR) blive taget som købspris, og LTCG vil være 50 INR.

Scenarie 2
En aktiefond blev købt den 20. december 2016 til 100 INR, og dens markedsværdi den 31. januar 2018 er 200 INR. Sig nu, at du sælger denne enhed den 10. april 2018 til 150 INR. I dette tilfælde er markedsværdien i januar ikke kun højere end købsprisen, men er også højere end salgsværdien. Derfor vil salgsværdien på 150 INR også blive taget som anskaffelsesomkostninger, og LTCG vil være nul (150 INR – 150 INR)

Scenarie 3
En aktiefond blev købt den 20. december 2016 til 100 INR, og dens markedsværdi den 31. januar 2018 er 50 INR. Sig nu, at du sælger denne enhed den 10. april 2018 til 150 INR. Da salgsprisen i dette tilfælde er højere end markedsværdien for januar, vil dette være det beløb, der bruges til at beregne LTCG. Så LTCG vil være 50 INR (150 INR – 100 INR).

Husk, at denne bedstefarsklausul kun er gyldig for køb foretaget før 1. februar 2018.
Hvis du har købt et aktiv den 1. februar 2018 eller senere, vil den faktiske købspris blive brugt til at beregne LTCG.