Cryptocurrency har ført til mange nyhedsartikler, tjent som genstand for opslag på sociale medier og vundet betydelig indpas i den almindelige kultur. Bitcoin, den første digitale valuta, er vokset eksponentielt i de seneste år, med en samlet markedsværdi vokset fra beskedne $10 milliarder i juli 2016 til over $1,1 billioner tidligere i år.

Hvis du har holdt fast i din Bitcoin siden da, har du tydeligvis lært, hvordan du øger din nettoværdi og nu har en betydelig urealiseret kapitalgevinst i din portefølje. Men hvad sker der, hvis du vælger at konvertere denne tidligere investering til en faktisk valuta, der bruges til at købe varer og tjenester?

Du kommer til at mærke en skatteklemme. Men ved du, hvor meget du vil skylde onkel Sam? For at besvare det spørgsmål skal du forstå, hvad kryptovaluta er, og hvordan dit skattepligt bestemmes, hver gang du køber det, sælger det eller udvinder det.

Hvad er Cryptocurrency?

Kryptovaluta er en type virtuel valuta, der bruger blockchain-kryptering til at sikre transaktioner. Den har heller ingen centralbank, der fører tilsyn med udbuddet af valuta, der er tilgængelig på markedet.

I modsætning til centraliserede elektroniske penge eller traditionelle papirpengesystemer, kaldet fiat-valutaer, er kryptovalutaer afhængige af distribuerede digitale hovedbøger for at sikre og verificere transaktioner. (Velkendte fiat-valutaer omfatter dollars eller euros.)

Denne blockchain-teknologi logger anonymt alle transaktioner, der nogensinde er registreret, og fungerer som et løbende opdateret checkhæfte, der er universelt tilgængeligt for alle.

Der er mange forskellige typer kryptovaluta, men Bitcoin er den bedst kendte, tæt fulgt af mønter, inklusive Ethereum og endda Dogecoin.

Der er også måder at modtage kryptovaluta på ud over blot at købe det på en børs. For eksempel bruger nogle kryptovalutaer "mining" som en proces til at løse komplicerede ligninger for at registrere data på blockchain. For at tilskynde minearbejdere til at deltage kan de modtage betaling i nye krypto-tokens. Du kan også modtage kryptovaluta gennem en markedsføringskampagne på en børs eller gennem en "airdrop."

Sådan behandles kryptovaluta til skattemæssige formål

Mange mennesker er hurtige til at påpege, hvordan kryptovaluta ikke støttes af nogen regering og derfor er underlagt mindre regulering end fiat-valutaer som dollar eller euro. Denne mangel på tilsyn har fået mange til at tro, at kryptovaluta-investorer deltager i undvigende og anonyme transaktioner, der gjorde det muligt for dem at undgå at betale skat. Denne tro er dog fuldstændig falsk. I USA skal kryptobørser indberette brugeraktivitet om gevinster og tab til Internal Revenue Service (IRS), og kryptovaluta beskattes stort set på samme måde som traditionelle aktier eller lignende aktiver.

Cryptocurrency betragtes som "ejendom" til føderale indkomstskatteformål, hvilket betyder, at IRS behandler det som et kapitalaktiv. Det betyder, at de kryptoskatter, du betaler, er de samme som de skatter, du måtte skylde, når du realiserer en gevinst eller et tab ved salg eller ombytning af et kapitalaktiv.

For eksempel, når du køber et kapitalaktiv – det være sig en aktie, obligation, børshandlet fond, hus, Bitcoin eller enhver anden investering – starter du et grundlag svarende til dine omkostninger for at erhverve det. Når det er tid til at sælge dit kapitalaktiv, sammenligner du blot dit nettosalgsprovenue med dit oprindelige grundlag for at afgøre, om du har et kurstab eller en kursgevinst. Hvis provenuet overstiger dit oprindelige omkostningsgrundlag, realiserer du en kapitalgevinst. Når det er omvendt, har du låst et kapitaltab.

Beregning af skat, når du køber og sælger kryptovaluta

Når du køber og sælger kryptovaluta, er sammenligning af dit nettoprovenue med dit omkostningsgrundlag ikke det eneste skridt i at regne ud, hvor meget du skylder i kryptoskat. Du skal også overveje, hvor lang tid du har haft aktivet, da dette bestemmer typen af ​​kursgevinst eller -tab, du anerkender. Afhængigt af hvor længe du holder din kryptovaluta, vil dine gevinster eller tab blive betragtet som "kortsigtet" eller "langsigtet". Den skelnen vil spille en stor rolle for, hvor meget du skal betale i kryptoskat.

1. Kortsigtede kursgevinster og -tab. Når du køber og sælger et aktiv inden for en 365-dages periode, anerkender du enten en kortsigtet kursgevinst, hvis den blev solgt for mere, end du betalte for den, eller et kortsigtet kurstab, hvis den blev solgt for mindre, end du betalte. for det. Kortsigtede gevinster og tab er underlagt de samme skattesatser, som du betaler for almindelig indkomst, såsom løn, løn, provisioner og anden arbejdsindkomst. IRS har syv skatteklasser for almindelig indkomst, der spænder fra 10 % til 37 % i 2021.
2. Langsigtede kursgevinster og -tab. Hvis du køber et aktiv og sælger det efter et år, er den resulterende forskel mellem dit nettosalgsprovenue og dit omkostningsgrundlag en langsigtet kapitalgevinst eller -tab. Typisk betaler du mindre skat af en langsigtet gevinst end af en kortsigtet gevinst, fordi satserne generelt er lavere. I øjeblikket er der tre skattesatser for langsigtede kapitalgevinster – 0 %, 15 % og 20 %. Den sats du betaler afhænger af din indkomst.

Du kan også modregne kursgevinster med kurstab. Modregningen skal dog først gælde gevinster og tab af samme art. For eksempel sænker kortsigtede tab først dine kortsigtede gevinster, mens langsigtede tab reducerer dine langsigtede gevinster. Eventuelle resterende nettotab kan bruges til at udligne den anden form for kursgevinst (f.eks. kan resterende kortsigtede tab opveje resterende langsigtede kursgevinster). Hvis du stadig har kapitaltab til rådighed, kan de bruges til at udligne op til $3.000 af almindelig indkomst. Derefter overføres et eventuelt resterende kurstab til det følgende år.

Andre måder at opnå kryptovaluta på

Der er andre måder at få virtuel valuta på end blot at købe den. For eksempel kan du tjene kryptovaluta ved at udvinde den. Du kan også modtage det som en kampagne for varer eller tjenester, gratis fra kryptovalutaplatforme eller for at satse kryptovaluta. Denne sidstnævnte aktivitet giver dig mulighed for at tjene renter ved at købe og afsætte dine tokens til at blive en aktiv validerende node for et kryptonetværk. I disse situationer skylder du skat af hele værdien af ​​kryptoen på den modtagne dag, og det tæller som almindelig indkomst.

Brug af kryptovaluta til at betale for varer og tjenester

En komplicerende faktor for kryptoinvestorer opstår, når de forsøger at bruge deres virtuelle valuta til at betale for varer og tjenester. IRS valgte at behandle kryptovaluta som ejendom i 2014, fordi de fleste kun så det som et kapitalaktiv på det tidspunkt. Nu, hvor flere virksomheder vælger at acceptere kryptovaluta som en betalingsform, og folk begynder at adoptere den som en regningsenhed, er mange mennesker begyndt at se det som en levedygtig alternativ valuta. Den nuværende skattemæssige behandling af krypto hindrer dog engrosudskiftningen af ​​fiat-valuta.

Med traditionelle fiat-valutaer betaler du blot for dit køb og har ingen skattemæssige konsekvenser relateret til omkostningsgrundlag eller værdien af ​​din valuta på betalingstidspunktet. Kryptovalutabrugere skal dog håndtere kapitalgevinster og -tab ud over den salgsskat, de måtte stå over for på salgsstedet.

Lad os for eksempel forestille os, at du købte Bitcoin til en værdi af $10 for to år siden, og den er siden steget til $100 i værdi. Hvis du solgte det på en børs, ville du have $90 i realiserede langsigtede kapitalgevinster, ligesom du ville have med ethvert andet kapitalaktiv.

Hvis du i stedet brugte de samme $100 værd af Bitcoin til at købe dagligvarer fra supermarkedet, ville du stadig skulle betale langsigtet kapitalgevinstskat på $90 forskellen mellem værdsat værdi og dit omkostningsgrundlag.

Som du kan forestille dig, kan sporing af dine kapitalgevinster og -tab for daglige transaktioner som denne blive trættende og en direkte hindring for helt at erstatte fiat-valuta.