Nøglepersoner og regulatorer inden for kryptoskatteområdet afklarede en række emner i går (13. nov. 2019) på AICPAs nationale skattekonference i Washington, DC. Emner for afklaring omfattede skattebehandlingen omkring 1031 Like-Kind-udveksling, airdrops, specifik identifikation og FBAR-rapporteringskrav. Disse var alle områder, som kryptoinvestorer og kryptoskatteprofessionelle havde spørgsmål om efter den nyudstedte IRS-vejledning udkom i oktober 2019.
En lignende udvekslingsbehandling giver en skatteyder mulighed for at udskyde kapitalgevinsten på transaktioner mellem fast ejendom og ejendom. Denne skatteudskydelsesteknik er almindeligt anvendt i ejendomsinvesteringsverdenen, og mange professionelle inden for kryptoskat mente før 2018, at den også kunne gælde for kryptovalutaer, da de også behandles som ejendom i IRS' øjne.
Skattelettelser og jobloven, som blev fremsat i 2018, eliminerede muligheden for, at lignende udveksling kunne anvendes på kryptovalutaer og indsnævrede anvendelsesområdet til kun at omfatte "fast ejendom". Det lod dog døren stå åben for spørgsmålet om, hvorvidt Like-Kind udvekslingsbehandling stadig kunne anvendes i årene før 2018 og før TCJA.
Ved AICPA-arrangementet præciserede Suzanne Sinno (general Attorney, IRS Office of Chief Counsel), at lignende udveksling af kryptovaluta aldrig var tilladt – heller ikke før 2018.
Den 15. november 2019, to dage efter AICPA-begivenheden, diskuterede Christopher Wrobel (Special Counsel til Associate Chief Counsel, IRS) også lignende udvekslinger og udtalte, at mens lignende udvekslinger ikke er tilladt for kryptovaluta fra og med 2018, for før -2018 transaktioner, de forbliver en gråzone og vil blive afgjort fra sag til sag. Langt de fleste skatteprofessionelle, som vi arbejder tæt sammen med her hos CryptoTrader.Tax, som er eksperter i håndhævelse af kryptoskat, siger, at den konservative tilgang er ikke at lave lignende udveksling før 2018. Kontakt venligst din egen skatterådgiver om disse spørgsmål.
Du kan bruge CryptoTrader.Tax til automatisk at beregne dine kursgevinster og -tab uden lignende behandling. Lignende behandling er ikke understøttet.
Carole House (Cyber and Emerging Tech Policy Specialist, Financial Crimes Enforcement Network) fra FinCEN afklarede i panelet den 13. november 2019, at FBAR (FinCEN 114) rapportering for kryptovaluta holdt på udenlandske børser er IKKE påkrævet. Dette er en stor lettelse for kryptoinvestorer, der besidder betydelige mængder aktiver på udenlandske børser som Binance. Disse investorer behøver ikke at indgive en FBAR.
Det er stadig ikke bekræftet, om FATCA (IRS Form 8938) er påkrævet eller ej for udenlandsk indberetning. For opdateringer om de seneste nyheder om kryptoskat, følg @CryptoTraderTax på Twitter.
Som et resultat af den nylige IRS-krypteringsvejledning udgivet i oktober, blev der yderligere sat spørgsmålstegn ved skattebehandlingen af kryptovalutaer modtaget fra airdrop-begivenheder.
Christopher Wrobel præciserede, at den nye vejledning omkring airdrops kun havde til formål at dække nye mønter modtaget EFTER en hard fork-begivenhed. Mønter modtaget efter en hård gaffel skal behandles som almindelig indkomst til møntens fair markedsværdi på det tidspunkt, hvor den blev modtaget.
Denne præcisering betyder, at mønter, der luftdroppes til forbrugerne i markedsføringsøjemed, stadig er i gråzonen for, om de skal behandles som almindelig indkomst.
Du kan lære mere om hvordan airdrops og hårde gafler beskattes her .
Først-ind-først-ud er standardregnskabsmetoden, der skal bruges til at beregne kapitalgevinster og -tab på tværs af salg eller afhændelse af din krypto. Den seneste IRS-vejledning, der udkom i oktober 2019, nævnte dog, at specifikke identifikationsmetoder ER tilladt, hvis du specifikt kan identificere dine kryptoaktiver. Følgende er taget fra okt. 2019 vejledning :
“A37. Du kan identificere en specifik enhed af virtuel valuta enten ved at dokumentere den specifikke enheds unikke digitale identifikator, såsom en privat nøgle, offentlig nøgle og adresse, eller ved registreringer, der viser transaktionsoplysningerne for alle enheder i en specifik virtuel valuta, såsom Bitcoin, opbevaret på en enkelt konto, tegnebog eller adresse. Disse oplysninger skal vise (1) datoen og tidspunktet for hver enhed blev erhvervet, (2) dit grundlag og den fair markedsværdi af hver enhed på det tidspunkt, hvor den blev erhvervet, (3) datoen og tidspunktet for hver enhed blev solgt, ombyttet, eller på anden måde afhændes, og (4) den rimelige markedsværdi af hver enhed, når den sælges, byttes eller afhændes, og beløbet eller værdien af ejendom modtaget for hver enhed."
Suzanne Sinno bekræftede yderligere, at specifikke identifikationsmetoder som LIFO (sidst-ind først-ud) og HIFO (højest-ind først-ud) er tilladt, hvis man specifikt kan identificere deres krypto. Dette er gode nyheder for cryptocurrency-handlere, da disse teknikker kan hjælpe minimere dit crypto-afgiftspligt ved at reducere dine samlede gevinster.
Du kan bruge kryptoskattesoftware som CryptoTrader.Tax til automatisk at anvende HIFO- eller LIFO-beregninger på dine kursgevinstrapporter. CryptoTrader.Tax inkluderer et komplet revisionsspor til dine optegnelser, der beskriver den specifikke identifikation af hver enhed af kryptovaluta og hjælper dig dermed med at minimere dit kapitalgevinstansvar.
Du kan lære mere om cryptocurrency-skatter og præcis, hvordan alt behandles her:The Complete 2019 Guide to Cryptocurrency Taxes .
Ansvarsfraskrivelse - Dette indlæg er kun til informationsformål og skal ikke opfattes som skatte- eller investeringsrådgivning. Tal venligst med din egen kryptoskatteprofessionel , CPA eller skatteadvokat om, hvordan du skal behandle beskatning af digitale valutaer.
De skattemæssige konsekvenser af PayPals indtog i krypto
3Commas og CryptoTrader.Tax bringer automatisk skatteindberetning til brugere
De største fejltagelser på kryptoskatter
Nyt IRS-værktøj hjælper med at beskytte din skatterefusion – og din identitet
Hvad er forskellen mellem centraliserede og decentraliserede kryptoudvekslinger?