For første gang siden 2014 har IRS udstedt ny skattevejledning for kryptovaluta i form af en komplet ofte stillede spørgsmål om kryptovaluta og en officiel indtægtsafgørelse:2019-24 . Denne nye vejledning legitimerer mange af de antagelser, der tidligere blev gjort af førende kryptoskatteselskaber og skatteprofessionelle i branchen. Vejledningen giver også klarhed over nogle af gråzonerne inden for kryptovalutaens verden, herunder skattebehandlingen af gafler og luftdråber, tilladte omkostningsgrundlagsmetoder og afgørelser omkring kryptovalutaoverførsler.
Bemærk - vi giver et overblik over cryptocurrency-beskatning og hvordan cryptocurrency beskattes i vores blogindlæg:The Complete Guide to Cryptocurrency Taxes . Det kan være en fordel at læse dette, inden du fortsætter.
De vigtigste præciseringer og takeaways fra de nye IRS-retningslinjer er diskuteret nedenfor.
Hvis en bestemt kryptovaluta, som du er i besiddelse af, går gennem en hard fork som "opstår, når en kryptovaluta gennemgår en protokolændring, der resulterer i en permanent omdirigering fra den gamle distribuerede hovedbog", beskattes den nye forkede kryptovaluta, som du modtager, som indkomst. Dit omkostningsgrundlag i den nyligt modtagne kryptovaluta bliver den indtægt, du har anerkendt.
For eksempel - Hvis du havde 2,5 Bitcoin i juli 2017 og modtog 2,5 Bitcoin Cash som et resultat af bitcoin cash hard fork, anerkender du disse modtagne 2,5 Bitcoin Cash som indtægt til den fair markedsværdi af bitcoin-kontanten på det tidspunkt, hvor blev modtaget. Hvis Bitcoin Cash handlede for $500 pr. styk den dag, ville du anerkende en indkomst på $1.250 ($500 * 2,5). Dit omkostningsgrundlag i denne Bitcoin Cash bliver $1.250.
Hvis du ikke modtager nye kryptovalutaer efter en hård gaffel, vil du ikke have nogen skattepligtig indkomst. Kilde:A21, A22, A23, A24
En blød cryptocurrency "resulterer ikke i oprettelsen af en ny cryptocurrency, hvilket betyder, at den ikke resulterer i nogen indkomst." Så hvis din kryptovaluta gennemgår en protokolændring, men skaber en ny kryptovaluta - anerkender du ingen indkomst. Kilde:A29
Hvis du modtager cryptocurrency fra en airdrop ("en distribution af cryptocurrency til flere skatteyderes distribuerede hovedbogsadresser"), indregner du indkomst på denne modtagne cryptocurrency på den dag/tid, den blev modtaget. Størrelsen af den indregnede indkomst skal bestemmes ved hjælp af den fair markedsværdi af kryptovalutaen på det tidspunkt.
Hvis du ikke gjorde modtager enhver kryptovaluta, da en airdrop-begivenhed fandt sted, anerkender du ikke indkomst, som du ikke modtog ejendommen.
Før denne nye vejledning var det uklart, hvordan skatteyderne skulle tildele omkostningsgrundlag for deres kryptovalutaaktiver. IRS har officielt afklaret dette emne i den nye afgørelse.
Specifik identifikation kan bruges som en regnskabsmetode til handel med kryptoaktiver. Det betyder, at skatteyderne kan vælge, hvilke enheder og masser af kryptovaluta de sælger på et givet tidspunkt, så længe de specifikt kan identificere dem og understøtte enhedernes omkostningsgrundlag.
For specifikt at identificere en kryptovalutaenhed skal du inkludere følgende oplysninger:
Hvis du ikke er i stand til specifikt at identificere dine kryptovalutaer, skal du som standard bruge først-ind-først-ud-princippet (FIFO). Kilde:A36, A38
Du kan bruge CryptoTrader.Tax og specifikke identifikationsomkostningsmetoder som LIFO til at beregne dine kryptogevinster og -tab. Du har også mulighed for at vælge FIFO som standard inden for CryptoTrader.Tax rapporteringsplatformen.
Skatteydere er forpligtet til at føre optegnelser, der er tilstrækkelige til at fastslå stillingtagen til selvangivelser. Derfor er det bedste praksis at føre optegnelser, der dokumenterer kvitteringer, salg, ombytninger eller andre dispositioner af virtuel valuta og den fair markedsværdi af den virtuelle valuta.
CryptoTrader.Tax hjælper sine brugere ved at give dem korrekt dokumentation af de holdninger, de indtager på deres selvangivelse, med en komplet revisionssporrapport. Denne rapport dokumenterer enhver opstået skattepligtig begivenhed samt de tilhørende transaktionsdetaljer. Du kan beholde dette revisionsspor til dine optegnelser.
Selvom dette allerede var afklaret tidligere, er det værd at gentage, og den nye vejledning gentager, at blot at overføre kryptovaluta fra en platform eller fra en pung til en anden er IKKE en skattepligtig begivenhed.
"Hvis du overfører virtuel valuta fra en pung, adresse eller konto, der tilhører dig, til en anden pung, adresse eller konto, der også tilhører dig, så er overførslen en ikke-afgiftspligtig begivenhed, selvom du modtager en informationsreturnering fra en børs eller platform som følge af overførslen." Kilde:A35
Så selvom du modtager en 1099-K fra din kryptovalutabørs detaljer om dine overførsler, er disse begivenheder ikke skattepligtige og bidrager ikke til dine kapitalgevinster eller -tab. Dette er gode nyheder for alle, der har modtaget meddelelser 6174-A , 6173, CP2000 , eller andre 1099-K'er.
Det er faktisk dette problem med cryptocurrency-overførsler og tilhørende 1099-K'er, der får din skattepligt til at fremstå ekstremt oppustet. Vi har døbt dette cryptocurrency skatteproblemet her på CryptoTrader.Tax, og du kan læse mere om, hvorfor børser som Coinbase ikke kan give deres brugere nøjagtige skatteoplysninger her .
Skattesoftware til kryptovaluta ligesom CryptoTrader.Tax er bygget til at automatisere hele kryptoskatteindberetningsprocessen, og alle de nye IRS-retningslinjer er allerede indbygget i CryptoTrader.Tax skatteindberetningsmotoren. Du kan generere dine påkrævede krypteringsskatteformularer ved blot at forbinde dine børser, importere dine handler og generere dine rapporter med et klik på en knap.
Du skal blot importere disse rapporter til TurboTax , send dem til din revisor, eller arkiver dem selv!
Det er fantastisk at se IRS give klarhed omkring cryptocurrency beskatning og dermed yderligere legitimere den voksende industri. Klar vejledning fra regulerende organer vil uden tvivl hjælpe med øget markedsadoption. Når reglerne er klare, føler alle sig mere trygge ved at spille spillet.
Har du spørgsmål eller kommentarer? Bare send os en besked @CryptoTraderTax
Ansvarsfraskrivelse - Dette indlæg er kun til informationsformål og skal ikke opfattes som skatte- eller investeringsrådgivning. Tal venligst med din egen skatteekspert , CPA eller skatteadvokat om, hvordan du skal behandle beskatning af digitale valutaer.