Gælder rapporten for udenlandske bank- og finansielle konti (FBAR) for kryptovaluta? Dette er et populært spørgsmål inden for kryptoskattesamfundet, som ingen har et entydigt svar på. Denne artikel opdeler FBAR og hvordan den gælder for kryptovaluta.
"Som svar på en anmodning om vejledning fra en revisorgruppe har Treasury Financial Crimes Enforcement Network for nylig dekreteret, at cryptocurrency-konti, der holdes af børser placeret uden for landet, ikke skal offentliggøres.
Det betyder, at du ikke behøver at indrømme dine Binance-aktiver i rapporten for udenlandske banker og finansielle konti, alias FBAR. Rapporten, som er indgivet på en formular kaldet Fincen 114, er påkrævet, når en skatteyders finansielle aktiver (kontanter og værdipapirer) i udenlandske institutioner overstiger $10.000."
Mere om denne FBAR-opdatering kan ses i denne Forbes-artikel her .
Ifølge FBAR arkiveringsinstruktioner udstedt af Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), En person i USA, der har en økonomisk interesse i eller en underskriftsautoritet over udenlandske finansielle konti, skal indgive en FBAR, hvis den samlede værdi af de udenlandske finansielle konti overstiger $10.000 på et hvilket som helst tidspunkt i løbet af kalenderåret. En finansiel konto omfatter, men er ikke begrænset til, værdipapirer, kurtage, opsparing, efterspørgsel, check, indskud, tidsindskud eller anden konto, der føres hos et finansielt institut (eller en anden person, der udfører en finansiel institutions tjenester). En finansiel konto omfatter også en råvarefutures- eller optionskonto, en forsikringspolice med en kontantværdi, en livrentepolice med en kontantværdi og aktier i en investeringsforening eller lignende puljefond.
I den eneste officielle vejledning vedrørende kryptovaluta, IRS Notice 2014-21 , har Internal Revenue Service (IRS) fastslået, at virtuel valuta betragtes som en ejendom, ikke valuta, i skatteformål . Som du kan se af definitionen af finanskonto ovenfor, er ejendom ikke på listen. Derfor hævder nogle mennesker, at cryptocurrency ikke falder ind under FBAR-arkiveringskravet. Indtil videre har hverken IRS eller FinCEN udstedt en officiel vejledning for at afklare, om FBAR gælder for kryptovaluta. Hvis du undersøger spørgsmålet på internettet, vil du se modstridende konklusioner, nogle mennesker mener, at kryptovaluta ikke er underlagt FBAR, mens nogle mennesker tror noget andet.
I juni 2014 udtalte en IRS-analytiker for Small Business/Self-Employed Division i en webcast, at Bitcoin til FBAR-formål ikke kan rapporteres "... ikke på nuværende tidspunkt." IRS-analytikeren udtalte også, at "FinCEN har sagt, at virtuel valuta ikke vil blive rapporteret på FBAR, i det mindste for denne ansøgningssæson." Der blev dog ikke givet vejledning for fremtidige skatteår. American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) udsendte et brev til IRS den 16. juni 2016, hvor de bad IRS om yderligere vejledning om FBAR-rapporteringskrav vedrørende kryptovaluta. Men IRS har ikke givet noget svar endnu.
Nogle skatteadvokater hævdede, at da en retspraksis fandt ud af, at udenlandske online-gamblingkonti falder ind under FBAR-registreringskravene, gør udenlandske kryptovalutaudvekslinger det også. Den 9. august 2018 holdt FinCEN-direktør Kenneth Blanco en tale vedrørende bureauets tilgang til kryptovaluta. Talen gav nogle nyttige afklaringer og indsigter, men efterlod også nogle vigtige spørgsmål ubesvarede. I sin tale gentog direktør Blanco, at ICO'er er pengesendere, som er underlagt FinCEN's anti-hvidvaskningsbestemmelser (AML). Direktør Blancos tale antyder også, at visse peer-to-peer-udvekslinger er pengetransmittere. Talen efterlader dog stadig betydelig uklarhed.
På trods af usikkerheden om udenlandske rapporteringskrav, foreslår mange professionelle inden for kryptoskat at tage fejl på siden af forsigtighed. Deres opfattelse er, at det aldrig skader at rapportere, og ikke at rapportere er for risikabelt, da undladelse af at rapportere i værste tilfælde kan føre til en bøde på $100.000 plus fængsel.
I min praksis for kryptoskat anbefaler jeg mine kunder at indsende FBAR, hvis de ejer en kryptoudvekslingskonto placeret uden for USA, og kontoværdien er mere end 10.000 USD i USD på et hvilket som helst tidspunkt i skatteåret. Selvom FinCEN ikke udsendte en vejledning, der sagde, at kryptovaluta skal rapporteres under FBAR, udsendte agenturet heller ikke nogen erklæring om, at du ikke vil blive impliceret for FBAR-overtrædelser i fremtiden, hvis du ikke rapporterer kryptovaluta på din FBAR nu . Med andre ord kan FinCEN se tilbage og straffe dig i fremtiden, og der er ingen måde for dig at gå tilbage for at ændre din registrering af manglende rapportering nu. Der er ingen skat eller arkiveringsgebyr forbundet med FBAR-arkivering, det er næsten uoverskueligt at arkivere. Tværtimod indebærer ikke arkivering en høj risiko og sætter dig i en verden af usikkerhed.
Sharon Yip - Crypto Tax Advisors, LLC
Sharon Yip er en CPA med 20 års skatteerfaring inden for både offentligt regnskab og virksomheder. Hun er grundlægger og ejer af Crypto Tax Advisors, LLC , en skattepraksis med speciale i cryptocurrency-beskatning. Firmaet fokuserer på at betjene kunder involveret i komplicerede kryptotransaktioner eller involveret i kryptovaluta på fuld tid. Sharon leverer omfattende og personaliserede forretnings- og skattetjenester. Hendes kunder omfatter cryptocurrency-handlere, minearbejdere og virksomhedsejere i kryptoområdet.
Automatiser din rapportering af kapitalgevinster i kryptovaluta ved at bruge CryptoTrader.Tax .