Møbler købt til brug til et lovligt forretningsformål kan fratrækkes for at justere skatteydernes bruttoindkomst, uanset om de indgiver skat som enkeltpersoner eller som en virksomhed, i henhold til § 62 i IRS-skatteloven. I henhold til IRS-reglerne kan møbler købt til forretningsformål afskrives over syv år , men der er tre primære måder, hvorpå en afskrivningssats kan beregnes.
Lineær afskrivning er den enkleste måde at afskrive erhvervsmøbler på, med en enkelt justering, der kan være påkrævet i det første år. Denne afskrivningsmetode dividerer prisen på møbelkøbet med den syvårige tidsplan, hvilket resulterer i lige store fradrag hvert år. For eksempel ville den lineære metode afskrive et møbelkøb på 35.000 USD i syv lige store dele af 5.000 USD om året.
I dette eksempel, hvis møblerne tages i brug for en virksomhed i det første gældende skatteår, anvendes halvårskonventionen. Dette giver mulighed for 75 procent af det første års afskrivning, der skal deklareres, hvilket ville reducere fradraget i det første år til $3.750. Fradraget ville være $5.000 for de resterende seks år.
Accelereret afskrivning giver virksomhedsejere mulighed for at tage større fradrag i de første par år efter et møbelkøb, og mindre i slutningen af den syvårige fradragsplan. Beregningen for denne mulighed, også kaldet det modificerede accelererede omkostningsdækningssystem, tredobler det lineære afskrivningsbeløb, og du kan finde en online møbelafskrivningsberegner til at hjælpe med processen.
I det første år halveres det samlede fradrag baseret på halvårskonventionssatsen for denne mulighed. I de efterfølgende år trækkes det beløb, der er afskrevet, fra restbeløbet, divideret med antallet af år tilbage i afskrivningsplanen og ganget med tre.
For eksempel vil det første års fradrag for et køb på 14.000 USD af møbler til erhvervsbrug være 2.000 USD ganget med 3 for i alt 6.000 USD; det samlede beløb halveres derefter til $3.000 for det første års fradrag. I det andet år trækkes 3.000 $ fra købsprisen, hvilket efterlader 11.000 $. Det samlede beløb divideres med 6, hvilket er antallet af resterende år i afskrivningsplanen. Resultatet på 1.833 USD ganges med 3 for et samlet fradrag på 5.500 USD for det andet år.
I det tredje år ville den samlede afskrivning hidtil, $8.500, blive trukket fra $14.000, med resultatet divideret med de resterende fem år. Denne sum ganges så med 3 for fradraget i det tredje år. Virksomhedsejeren kan konvertere den resterende saldo til lineær afskrivning på et hvilket som helst tidspunkt i løbet af den syvårige tidsplan.
Sektion 179 i IRS-skatteloven giver mulighed for fuldt fradrag af omkostningerne ved køb af forretningsrelaterede møbler med en grænse på $1.040.000 (eller din virksomheds nettoindkomst) for 2021. IRS har dog en ekstra omkostningsgrænse på $2.590.000 for al § 179 ejendom i drift, før det begynder at reducere dit eventuelle fradrag. Hvis købet overstiger den øvre grænse som fastsat af IRS-reglerne, kan virksomheden tage det fulde tilladte fradrag plus lineær afskrivning for saldoen.
Generelt set er en virksomhed, der lige er startet og har et lavt indkomstniveau, muligvis ikke i stand til at maksimere værdien af de større forhåndsfradrag, der leveres af accelererede og § 179 afskrivningssatser. Under disse omstændigheder kan lineære afskrivninger give flere skattebesparelser. Inden du træffer den endelige beslutning, skal du rådføre dig med din skatteprofessionelle for at finde den afskrivningsmetode, der vil give de fleste skattebesparelser for din virksomhed.