Som ejer af en mindre virksomhed har du brug for udstyr til at drive din virksomhed. Uanset om det er en maskine eller et køretøj, kan omkostningerne stige hurtigt. Vidste du, at du kan få store skattelettelser for udgifter til erhvervsejendomme? Du kan sænke dit skattetryk med afskrivninger. Find ud af, hvordan du beregner afskrivningsomkostninger for din lille virksomhed.
Hvis du bruger et aktiv i over et år, mister det ofte værdi. For at udligne aktivets faldende værdi med dets omkostninger, kan du afskrive udgiften. Afskrivninger reducerer værdien af et aktiv over tid.
Afskrivning er et indkomstskattefradrag. Ved at mindske værdien af aktivet falder din samlede skattepligtige indkomst. Efterhånden som din skattepligtige indkomst falder, falder din skattepligt.
For at afskrive på ejendom kræver du ikke hele omkostningen af aktivet på din selvangivelse. I stedet fordeler du omkostningerne ud over flere år.
Afskrivninger betragtes som en udgift i dine regnskabsbøger. Angiv afskrivninger på resultatopgørelsen. Afskrivning er en ikke-kontant udgift, så den påvirker ikke pengestrømmen eller mængden af kontanter, du har ved hånden.
Du kan afskrive på materielle, langsigtede ejendom, som du bruger til forretningsdrift. Ejendommen skal være en fysisk genstand, som du kan se og røre ved. Og ejendommen skal holde mere end et år i din virksomhed. Normalt skal du eje ejendommen for at afskrive den.
Fælles aktiver, du muligvis afskriver, omfatter køretøjer, møbler, udstyr og bygninger.
Du kan ikke afskrive nogle aktiver. Du kan ikke afskrive jord, fordi den ikke slides og taber værdi. Du kan heller ikke afskrive på lager, da du sælger det til omsætning. Normalt kan du ikke afskrive lejet ejendom.
Tag et afskrivningsfradrag på din selvangivelse ved at vedhæfte formular 4562, Afskrivning og amortisering, til din selvangivelse.
Forskellige slags ejendomme kan afskrives i et vist antal år. For at finde ud af, hvor længe du kan afskrive aktiver, skal du gennemgå IRS's publikation 946, How to Depreciate Property.
Her er nogle almindelige tidsrammer for afskrivning af ejendom:
Du har brug for nogle vigtige oplysninger om ejendommen. Du skal kende ejendommens startpris. Og du skal bestemme, hvor mange år aktivet vil have værdi i din virksomhed.
Der er ingen enkelt formel for afskrivningsomkostninger. Faktisk er der flere metoder til at beregne afskrivninger.
Der er tre almindelige metoder til afskrivning:
Lineær afskrivning er den nemmeste metode til at afskrive ejendom. Med denne metode fordeler du omkostningerne jævnt over aktivets forventede levetid.
For eksempel køber du forretningsudstyr til en værdi af $4.000. Du forventer, at udstyret holder værdi i fire år.
Ved at bruge den lineære metode, fordel udgiften ligeligt over udstyrets levetid. Afskrivningsudgiften er $1.000 pr. år i fire år ($4.000 / 4 år =$1.000 pr. år)
| Årligt udstyr er brugt | Udgift |
|---|---|
| Årgang 1 | 1.000 USD |
| Årgang 2 | 1.000 USD |
| Årgang 3 | 1.000 USD |
| Årgang 4 | 1.000 USD |
| I alt | 4.000 USD |
Med fremskyndet afskrivning kan du udgiftsføre varer hurtigere end den lineære metode. Du trækker en højere procentdel af boligens samlede omkostninger fra i de første par år efter købet. Tag derefter mindre fradrag i senere år.
For eksempel køber du et køretøj til din virksomhed for $10.000. Ved at bruge den accelererede metode trækker du $4.000 fra det første år. For hvert år efter bliver det beløb, du trækker fra, mindre.
| Årligt udstyr er brugt | Udgift |
|---|---|
| Årgang 1 | 4.000 USD |
| Årgang 2 | 3.000 USD |
| Årgang 3 | 2.000 USD |
| Årgang 4 | 1.000 USD |
| I alt | 10.000 USD |
Brug IRS-dokumenter til at finde ud af fradragsbeløbet ved hjælp af den accelererede metode. Tag et kig på IRS's Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS). Se også procenttabelvejledningen i publikation 946, bilag A for den procentdel, du kan trække fra hvert år.
Som ejer af en lille virksomhed kan du fratrække de samlede omkostninger for et aktiv i samme år, som du købte det med Section 179.
Du kan bruge Section 179 til både nyt og brugt udstyr. Section 179 er tilgængelig for de fleste typer aktiver, herunder almindeligt forretningsudstyr og hyldevaresoftware.
For at gøre krav på § 179 skal du bruge ejendommen mere end 50 % af tiden under almindelig forretningsdrift.
Der er grænser for § 179:
Hvis du bruger over 2.000.000 USD, skal du reducere dit Section 179-fradrag for hver ekstra dollar. Med andre ord, hvis du bruger mere end 2.000.000 USD, kan du ikke trække den fulde udgift fra med Section 179.
Du kan heller ikke bruge § 179 til at fratrække mere på et år end din netto skattepligtige erhvervsindkomst.
I nogle tilfælde kan du bruge bonusafskrivning, hvis du bruger mere end Section 179-grænsen. Bonusafskrivning er værd 50 % af udgifterne over grænsen på 2.000.000 USD for skatteåret 2016.
Så hvis du brugte 2.500.000 USD på aktiver, gik du 500.000 USD over Section 179-forbrugsgrænsen. Du kan bruge bonusafskrivning på de ekstra $500.000. Afskriv 50 % af det ekstra beløb, eller 250.000 USD.
Den procentdel, du kan trække fra med bonusafskrivning, ændres hvert år. Følgende beløb er de procenter, du kan trække fra i fremtidige skatteår:
| År | Fradrag |
|---|---|
| 2016 | 50 % |
| 2017 | 50 % |
| 2018 | 40 % |
| 2019 | 30 % |
Kræv bonusafskrivning i det første år, du køber et aktiv. Bonusafskrivning dækker kun nyt udstyr. Du kan ikke bruge bonusafskrivning på lejet ejendom. Og du kan ikke kræve bonusafskrivning på ejendom, hvor du bruger alternative afskrivningsplaner.
Når du bruger afskrivninger, skal du justere dine regnskabsbøger. Når du tilføjer en afskrivningsudgiftsjournalpost, skal du reducere aktivets startværdi.
For eksempel køber du udstyr for $5.000. Udstyrets startværdi er $5.000.
Du beslutter dig for at afskrive udgiften over fem år. Brug den lineære metode til at fordele omkostningerne ligeligt over udstyrets levetid. Udgift $1.000 i afskrivning hvert år i fem år ($5.000 / 5 år =$1.000 pr. år).
Hvert år du afskriver, skal du trække det udgiftsførte beløb fra værdien af udstyret.
| År | værdi af aktiv | Afskrivningsomkostninger |
|---|---|---|
| Årgang 1 | 4.000 USD | 1.000 USD |
| Årgang 2 | 3.000 USD | 1.000 USD |
| Årgang 3 | 2.000 USD | 1.000 USD |
| Årgang 4 | 1.000 USD | 1.000 USD |
| 5. år | $0 | 1.000 USD |
Når værdien af aktivet falder, kaldes dets værdi den bogførte værdi. Når aktivet ikke længere har bogført værdi, afskrives det fuldt ud. (I eksemplet ovenfor er aktivets bogførte værdi $0 i år 5. Aktivet afskrives fuldt ud i år 5).
Den bogførte værdi af ejendom vil sandsynligvis være højere eller lavere end dens faktiske markedsværdi. Markedsværdien er det beløb, du kan sælge ejendommen for.
Hvis du sælger aktivet, før det er fuldt afskrevet, skal du justere dine bøger. Du justerer salgsbeløbet for aktivet til dets bogførte værdi. For at foretage justeringen skal du tage en kursgevinst eller -tab.
Lad os sige, at du sælger udstyret i eksemplet ovenfor i løbet af år 6. På år 6 er udstyret fuldt afskrevet, og dets bogførte værdi er 0 USD.
Du sælger udstyret for $1.000. Ved at sælge aktivet optjener du en kursgevinst. Skriv en kursgevinst på $1.000 i dine bøger.
Har du brug for en nem måde at holde styr på din lille virksomheds transaktioner på? Patriots online regnskabssoftware bruger et cash-in, cash-out system, så du kan færdiggøre dine bøger med nogle få enkle trin. Vi tilbyder gratis, USA-baseret support. Prøv det gratis i dag.