Føderale indkomstskatterefusioner kan garneres, men kun i tilfælde af forfalden børnebidrag eller gæld til føderale eller statslige regeringer. Føderale tilbagebetalinger kan ikke garneres for at tilfredsstille privat gæld, såsom kreditkortregninger eller private lån. Ydermere bryder enhver veksler, der truer med at beslaglægge din føderale refusion for en sådan gæld, loven.
Den enhed, der udsteder tilbagebetaling af indkomstskat, er finansministeriets finansforvaltningsservice eller FMS. Det er også ansvarlig for Treasury Offset Program, som er det program, der reducerer din refusion af autoriserede årsager. Med andre ord, Treasury Offset Program garnerer din skatterefusion. Der er fire generelle grunde til, at din skat kan blive garneret eller "udlignet":forfalden børnebidrag; føderalt agentur ikke-skattegæld; statens indkomstskatteforpligtelser; eller arbejdsløshedsunderstøttelsesgæld, du skylder en stat.
Treasury Offset Program er et indsamlingsværktøj til offentlige myndigheder. Det drives af FMS' Debt Management Services, eller DMS. Agenturer med gæld, der er berettiget til modregning, sender en meddelelse til DMS med oplysninger om og tilladelse til inddrivelse af gælden. Når det er modtaget og verificeret, trækkes det nødvendige beløb til at betale gælden fra din føderale indkomstskatterefusion. Ifølge finansministeriet kan ikke-skat føderal gæld omfatte "ubetalte lån, overbetalinger eller duplikerede betalinger til føderale løn- eller ydelsesmodtagere, misbrugte tilskudsmidler og bøder, sanktioner eller gebyrer vurderet af føderale agenturer." Misligholdelse af et statsligt studielån er et eksempel på ikke-skat gæld til et føderalt agentur.
Hvis dine skatter modregnes, giver FMS dig besked om beløbet for modregningen, din oprindelige tilbagebetaling, bureauet, der modtager pengene, og deres kontaktoplysninger. Du kan bestride modregningen med bureauet. Hvis beløbet for din refusion afviger fra det beløb, som FMS har angivet på meddelelsen, skal du kontakte IRS. Hvis du er gift og indgiver i fællesskab, gælden tilhører din ægtefælle, og du er berettiget til en del af tilbagebetalingen, kan du anmode om det ved at indsende formular 8379 enten af sig selv, efter du har indgivet din skat, eller med din 1040, 1040A eller 1040 EZ.
Inkassatorer, der ikke er indgået kontrakt med den føderale regering om at inddrive en gæld, har ikke nogen jurisdiktion over din tilbagebetaling af indkomstskat. Din tilbagebetaling kan ikke tages som en del af en domstolsafgørelse. Inkassatorer vil nogle gange fortælle debitorer, at de vil garnere deres skatterefusion. En inkassator, der gør dette, kan indberettes til Federal Trade Commission og sagsøges ved en civil domstol for at overtræde Fair Debt Collection Practices Act. Loven forbyder inkassatorer at fremsætte trusler, som de ikke kan opfylde, såsom at få dig fængslet for din gæld eller udfylde din føderale skatterefusion.