I år vil den automatiske udveksling af finansielle kontooplysninger mellem skattemyndighederne for første gang ske i overensstemmelse med OECD’s Common Reporting Standard (CRS). Ud af de 100 jurisdiktioner, der har forpligtet sig til at vedtage og implementere den automatiske udveksling af information, lovede 52 tidlige brugere at begynde at udveksle oplysninger i 2017 vedrørende 2016.

I lighed med FATCA kræver CRS og kommentarerne ikke, at rapporterende FI'er underretter kontohavere og kontrollerende personer om enhver rapportering, der udføres på dem. CRS-specifikke lokale bestemmelser eller lokale databeskyttelseslove kan dog pålægge visse underretningsforpligtelser for rapporterende finansielle institutioner (FI'er).

Kundemeddelelsen kræver generelt, at rapporteringspligtige personer informeres i tilstrækkelig tid før oplysninger indberettes , senest inden for en nærmere angivet frist, for at sætte dem i stand til at udøve databeskyttelsesrettigheder og ret til berigtigelse.

For trustindustrien bør der skelnes mellem trusts der klassificeres som FI'er eller som passive ikke-finansielle enheder (NFE'er).

For FI-fonde vil tillidsmanden generelt indberette til den lokale skattemyndighed med hensyn til eventuelle indberetningspligtige konti i trusten. For passive NFE-truster , kan administratoren have behov for at videregive oplysninger om de kontrollerende personer til FI (f.eks. en bank), som trusten har en konto hos, og dermed gøre FI i stand til at opfylde sine egne indberetningsforpligtelser. En FI-trust kan også behandles som en passiv NFE hvis dets bopælsjurisdiktion anses for ikke-deltagende set fra FI's perspektiv, hvor kontoen holdes. Én person kan betragtes som både en kontohaver og en kontrollerende person og kan derfor rapporteres i forskellige roller med forskellige økonomiske oplysninger. Dette er tilfældet for en skønsmæssig begunstiget, der kun er kontohaver, hvis han modtager en udlodning, hvorimod han generelt altid er en kontrollerende person. Det er derfor muligt, at en skønsmæssig modtager vil modtage flere meddelelser. Derfor kan en tillidsmand i sin tillidsrolle overveje et yderligere niveau af kundekommunikation at forklare den unikke anvendelse af CRS til tillids- og tillidsindustrien.

Det er vigtigt at bemærke, at niveauet af vejledning og kravene med hensyn til meddelelsen forskel mellem jurisdiktioner . Mens nogle jurisdiktioner ikke specificerer, hvilke oplysninger der skal medtages, er andre, f.eks. Liechtenstein, specificer det i detaljer. Derudover skal FI'er overveje, om en engangsmeddelelse vil være tilstrækkelig , eller hvis det er påkrævet på en tilbagevendende basis. Desuden kræver nogle jurisdiktioner, at enhver ændring af de rapporterede oplysninger meddeles.

I mange jurisdiktioner kan klientmeddelelsen være generel (f.eks. gennem vilkårene og betingelserne, ved at henvise til listen over indberetningspligtige jurisdiktioner osv.) kan nogle kræve, at den eller de jurisdiktioner, som oplysningerne vil blive udvekslet med, kommunikeres til den indberettede person, hvilket kræver en personlig kundemeddelelse (som det er tilfældet i Luxembourg).

Endelig bør FI'er ikke kun være opmærksomme på lokale krav og deadlines, men også sikre, at klientunderretningen sker tilstrækkeligt i forvejen for at redegøre for den indsats, der er nødvendig for at besvare tilbagestrømningen af ​​kundehenvendelser. Det drejer sig ikke kun om early adopters, men også late adopters som f.eks. Schweiz, da anmeldelsesfristen den 31. januar 2018 allerede nærmer sig .