Erhvervsinvesteringerne er samlet set vokset sammen med den amerikanske økonomi, og investeringerne i forskellige typer udstyr forventes at holde trit. Ifølge den amerikanske økonomiske udsigtsrapport for 2018 fra U.S. Equipment Leasing &Finance Foundation forventes investeringer i udstyr og software at vokse med 9,1 procent i 2018, næsten en fordobling i forhold til 5,2 procent i det foregående år.
Investeringen i udstyr forventes at blive drevet af ændringerne i Internal Revenue Code under Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), som blev vedtaget i slutningen af 2017.
Der er fire bestemmelser i TCJA, som forventes at have en indvirkning:
Med virkning fra 1. januar 2018 sænkede TCJA selskabsskatten til 21 procent. Denne faste sats erstatter de tidligere graduerede satser, der startede ved 15 procent for skattepligtig indkomst på $50.000 og steg til et minimum på 34 procent for indkomst på $75.000 og derover. Denne faste sats repræsenterer en skattenedsættelse for virksomheder af næsten alle størrelser.
I henhold til TCJA blev bonusafskrivningsprocenten forhøjet til 100 procent, og virksomheder kan nu afskrive det fulde beløb af kvalificerende køb i samme år for erhvervelsen.
Derudover blev bonusafskrivningsfradraget yderligere udvidet for at tillade brugt kvalificerende ejendom, ikke kun ny.
Med få undtagelser gælder medregningen af brugt kvalificerende ejendom for ejendom erhvervet og taget i brug efter 27. september 2017 og før 1. januar 2023. Efter denne periode falder fradraget med 20 procent om året og udfases helt efter 2026.
En lignende byttebehandling blev elimineret for al ejendom undtagen fast ejendom under TCJA. Denne ændring kan dog ikke altid medføre en negativ skattemæssig konsekvens. For eksempel kan en virksomhed være i stand til at modregne gevinsten ved et skattepligtigt salg af udstyr med 100 procents bonusafskrivningsfradrag for erstatningsejendommen.
TCJA satte også begrænsninger på rentefradrag, som generelt ikke kan overstige 30 procent af den skattepligtige indkomst. Denne begrænsning gælder kun for virksomheder med gennemsnitlige årlige bruttoindtægter på over 25 millioner USD. Fra en leasingtagers perspektiv kan denne begrænsning øge fordelen ved at lease og kræve et fuldt fradrag for lejebetalingerne i forhold til et gearet køb af det samme udstyr og ikke at kunne fratrække renterne fuldt ud.
Ændringerne foretaget under TCJA ser ud til at være designet til at anspore til nye investeringer, og mange brancheeksperter føler, at skatteændringerne vil have en samlet positiv effekt på udstyrsfinansiering.
En virksomhed, der overvejer at udskifte gammelt udstyr eller anskaffelse af ny teknologi, kan muligvis drage fordel af tre vigtige ændringer under TCJA:
Som med enhver ændring af skattelovgivningen, vil du gerne mødes med en skatterådgiver, der er bekendt med din virksomhed, for at lære, hvordan TCJA specifikt vil påvirke din virksomhed. Som finansekspert med uddannelse i skatteret er de i den bedste position til at tilbyde vejledning om, hvordan du fuldt ud kan udnytte de seneste ændringer af skatteloven. De er muligvis også i stand til at give en fuldstændig analyse af de skattemæssige konsekvenser af at investere i udstyr, især under TCJA, med muligheder at overveje for det kommende år.
Efter at have talt med din skatterådgiver, skal du kontakte en erhvervsudlånsekspert for at diskutere de tilgængelige finansieringsmuligheder for at komplementere dine skattemål. Med en bred vifte af produktmuligheder tilgængelige i dag, kan en udstyrsleasing- eller finansieringsløsning struktureres, så den passer til dine specifikke behov.
Beslutninger om anskaffelse af udstyr - og om der skal købes eller leases - kan have store konsekvenser for en virksomheds økonomiske resultater. Ud over skattemæssige overvejelser kan din udlånsekspert diskutere aktiv-/passivstyring og opretholdelse af en gunstig EBITDA, plus gennemgå muligheder for at forbedre pengestrømme, arbejdskapital og balancepræsentationer.
For mere information om Axos Bank og vores udstyrsfinansieringsprogrammer, der tilbyder en bred vifte af udstyrsfinansieringsmuligheder og sikkerheden ved at arbejde med en nationalt betroet bank, bedes du kontakte os på telefon på 1-888-254-1750 i dag.