Hvis du kan lide at give til velgørenhed og samtidig trimme din skatteregning, kan den kvalificerede velgørende distributionsstrategi være dit valg:IRA-ejere, der er 70½ eller ældre, kan overføre op til $100.000 om året til velgørende organisationer, de støtter. Plus, QCD kan tælle med i den årlige IRA-krævede minimumsfordeling. Og der er mere:QCD er ikke inkluderet i den justerede bruttoindkomst, så skatteydere, der ikke specificerer, kan drage fordel. Givet nutidens højere standardfradrag, der gør det sværere at specificere, er QCD en under-radaren mulighed for at trimme din skat.
Men vær opmærksom på, at for nogle IRA-ejere kan loven om etablering af ethvert fællesskab til pensionsforbedring kaste en skruenøgle ind i deres QCD-strategi. Det er fordi SECURE Act også skabte en regel, der begrænser mængden af QCD'er, en traditionel IRA-kontoindehaver kan lave, siger Jeffrey Levine, direktør for finansiel planlægning for BluePrint Wealth Alliance, i Garden City, NY, omtalt som "anti-misbrugsbestemmelsen ", dens effekt er at reducere tilladte fremtidige QCD'er, forklarer han. Mens hensigten tilsyneladende var at begrænse enhver mulighed for at misbruge velgørende QCD'er, er resultatet at gøre det mere kompliceret at bruge strategien.
Hvorfor er dette et problem? Fordi en bestemmelse i SECURE Act ophæver aldersgrænsen for at yde bidrag til en traditionel IRA. "IRA-ejere skal nu reducere deres tilsigtede QCD'er med ethvert bidrag, der indbetales til deres IRA'er efter alderen 70½, i det omfang de ikke allerede er blevet brugt til at reducere deres QCD," skriver Levine i en analyse for Kitces.com, et websted gearet til finansielle rådgivere. "Med andre ord kan IRA-bidrag, der ydes efter 70½ års alderen, ikke vendes til at blive brugt som QCD'er."
IRA-ekspert Ed Slott siger, at den nye regel i det væsentlige skaber en "skattepligtig QCD", som traditionelle IRA-ejere kan tage skridt til at undgå. Fordi SECURE Act ophæver aldersgrænsen for traditionelle IRA-bidrag, åbner den døren for personer i alderen 70½ eller ældre til at yde fradragsberettigede IRA-bidrag. Men for dem, der laver både QCD'er og fradragsberettigede IRA-bidrag, begrænser den nye regel den del af QCD'en, der er udelukket fra indkomst. "Det skaber effektivt den skattepligtige QCD," siger Slott. Det begrænser ikke størrelsen af IRA-bidraget, der er fradragsberettiget, bemærker han.
Slott tilbyder dette eksempel:Du laver en QCD i 2020 for $10.000. Du yder også et fradragsberettiget IRA-bidrag på $7.000. Din velgørenhedsorganisation modtager hele $10.000, men den skattefrie del af QCD, der er rapporteret på din selvangivelse, er reduceret til $3.000. De resterende $7.000 af QCD er skattepligtige. "Det er det dummeste, jeg nogensinde har set opført," siger Slott.
Husk på, at SECURE Act også hæver startalderen for RMD til 72, med virkning fra 2020. Så hvis du fylder 70½ i år, kan du lave en kvalificeret velgørende uddeling, men det tæller ikke med i din RMD, da de ikke slår til ind, indtil du er 72. QCD'en vil stadig ikke dukke op i din justerede bruttoindkomst, hvis du ikke yder fradragsberettigede bidrag til IRA. Og QCD kunne fungere til din fordel ved at sænke mængden af din IRA-saldo, når du når 72 og dine RMD'er begynder, siger den pensionerede statsautoriserede revisor Joseph Namath fra Estero, Fla.
Der er nogle skridt, du kan foretage for at undgå "QCD-skatten." Det enkleste:Bare lad være med at tage fradraget for et IRA-bidrag, siger Slott. Hvis du falder under indkomstgrænserne for at kvalificere dig til Roth-bidrag, kan du overveje at bidrage til en Roth IRA i stedet og lave en QCD fra en traditionel IRA.
Hvis du er gift, kan ægtefæller, der hver har deres egne IRA'er, koordinere bidrag for at omgå reglen, siger Slott. Fordi IRA'er er individuelt ejede konti, kan den ene ægtefælle vælge at bruge sin IRA til at yde post-70½ fradragsberettigede bidrag, og den anden ægtefælle kan bruge sin IRA til at lave QCD'er.
Traditionelle IRA-bidrag kan frivilligt fjernes indtil den 15. oktober året efter det år, hvor bidraget blev givet, siger Levine. Så hvis du har givet et IRA-bidrag, så beslutter dig for, at du hellere vil lave en QCD, du kan trække bidraget tilbage i løbet af den tidsramme, så din QCD ikke reduceres.