I årenes løb roste vi stræk-IRA som et af vores foretrukne skattebesparende tiltag, for at hjælpe med at afbøde skatteregningen, når ikke-ægtefælles arvinger arver pensionskonti og opbygger formue for endnu en generation. Men alle gode ting kommer til en ende - fra og med i år er ikke-ægtefællers arvinger, der arver IRA'er, uheldige, når det kommer til at bruge strækningen. SECURE Act, der blev underskrevet i loven i slutningen af 2019, giver mandat til, at mange ikke-ægtefællers arvinger, der modtager arvede pensionskonti, skal tømme konti inden for et årti.
Strækstrategien, som gav ikke-ægtefællers arvinger mulighed for at udbetale arvede IRA-udlodninger over deres egne forventede levealder, blev målrettet af Kongressen som et smuthul brugt af de velhavende. I virkeligheden blev strategien også brugt af de mennesker, der bare flittigt sparede op på pensionskonti i årevis og ønskede at give så meget af arven som muligt videre til deres afkom.
Skønt det ikke var en perfekt strategi, holdt udbredelsen af skatteregningen gennem de strakte fordelinger arvingernes skattetab i skak og gav flere af pengene mulighed for at vokse i længere tid. Jo yngre modtageren er, jo mere fordelagtig kan strækningen være.
Efter at have tørret tårerne væk over strækningen IRA's død, er det tid til at komme ned til messingstifter og søge efter alternative muligheder til strækningen. Gå ikke ud fra, at din eneste mulighed er at acceptere Uncle Sams tvungne fremskyndede udbetalingsplan. Der er stadig tiltag, som IRA-ejere kan foretage for at hjælpe med at lette overførslen af deres arv til deres valgte modtagere og spare nogle penge fra skattevæsenet.
Ingen af alternativerne er helt så billige - læs "gratis" - som strækstrategien var, men vi starter med de billigere muligheder og går over til nogle, der vil kræve mere omtanke og omkostninger. Efterhånden som de nye regler bliver fuldt fordøjede, kan flere alternative strategier dukke op. Men de alternative strategier, vi ser på her, giver attraktive muligheder for at få mest muligt ud af nedarvede IRA'er under de nye regler.
Et kritisk punkt:Enhver, der har arvet en IRA før 2020, kan stoppe med at læse. De behøver ikke bekymre sig om de nye regler, da intet ændrer sig for dem.
Ikke-ægtefællers arvinger før 2020 kan blive ved med at bruge strækstrategien, som den eksisterede tidligere, og de kan blive ved med at tage de nødvendige minimumsudlodninger baseret på deres forventede levetid fra arvede IRA'er.
Men folk, der arver IRA'er, der starter i 2020 og derefter, er underlagt de nye regler. Og de nye regler kan formindske arven til dine arvinger, som online-beregneren på securermd.com illustrerer. Lad os sige, at en 55-årig arving modtager en arvet traditionel IRA på 1 million dollars, pengene vokser 6% om året, og arvingen modtager udlodninger hvert år i 10 år. (Du kan bruge lommeregneren til at tilslutte dine egne tal for at sammenligne.)
I henhold til de gamle strækregler, i år 10, ville ikke-ægtefællens arving tage en RMD på omkring $57.000 og ville have næsten $1,2 millioner tilbage i den nedarvede IRA; han ville have udtaget omkring $445.000 i RMD'er i løbet af tiåret.
I henhold til de nye regler for accelereret udbetaling, i år 10, nulstiller arvingen den nedarvede IRA som krævet med hans sidste udlodning på næsten 169.000 $ og ville have taget mere end 1,3 millioner $ i RMD'er.
Arvingen, der fik brugt de gamle strækregler, har omkring 331.000 $ mere i alt i år 10 med kombinationen af de samlede RMD'er, der er taget, og det beløb, der stadig er tilbage i den nedarvede IRA. Arvingen, der bruger de nye regler, har ikke kun færre penge i alt, men topper det med hele $855.000 mere i skattepligtig RMD-indkomst ved udgangen af årtiet.
Det er klart, at der er en omkostning for ikke-ægtefælle IRA-arvinger, der har mistet strækningen. Hvis du ønsker, at mere af din IRA skal gå til dine arvinger i stedet for onkel Sam, er her nogle af de bedste alternative skattefordele strategier, der er tilgængelige nu for IRA-ejere, som justerer deres ejendomsplaner for deres familier.
Da SECURE Act fejede strækningen væk for mange ikke-ægtefællers arvinger, skabte den nye lov også en ny type begunstiget:den berettigede udpegede begunstigede. Disse begunstigede "kan stadig bruge strækreglerne, som de tidligere eksisterede," siger Lisa Featherngill, en statsautoriseret revisor og medlem af American Institute of CPAs Personal Financial Planning Executive Committee.
Hvis en navngiven arving er mindreårig, handicappet, kronisk syg eller ikke mere end 10 år yngre end den afdøde ejer, kvalificerer arvingen sig som en berettiget udpeget begunstiget. For eksempel, hvis IRA-ejeren har navngivet en to år yngre søskende som en begunstiget, kunne den søskende bruge de gamle strækregler, hvis hun arver IRA, siger Nancy Anderson, senior vicepræsident og leder af formuestrategi og tillidstjenester hos Calamos Formueforvaltning.
Bemærk, at kun mindreårige, der er børn af den afdøde IRA-ejer, falder i denne EBD-gruppe, og når den mindreårige når myndighedsalderen (18 eller 21, afhængigt af staten), træder 10-års reglen i gang. Mindre børnebørn, én gang a. populært valg til at blive udnævnt til IRA-modtagere på grund af deres lange forventede levetid, bliver straks fastholdt med den nye 10-årige udbetalingsregel.
Også i denne kategori:efterlevende ægtefæller. De er heller ikke underlagt de nye regler; men i modsætning til alle andre begunstigede, kan efterladte ægtefæller tage en arvet IRA som deres egen. Den fleksibilitet for enker og enkemænd har ikke ændret sig under den nye lov.
Mens du overvejer, hvem der skal få din IRA, "se på disse modtagere og se, hvem der kan have en undtagelse fra reglerne," siger Christine Russell, senior manager for pensionering og livrenter hos TD Ameritrade. Hvis du har potentielle arvinger, der falder ind under denne nye kategori af berettigede udpegede begunstigede, kan du overveje at navngive en af dem som en begunstiget af din IRA, da de kan gøre brug af de gamle strækregler.
Når du overvejer begunstigede, kan du også overveje dine arvings skattemæssige situation. Lad os sige, at du har to børn, den ene, der har et højtlønnet job, og den anden, der knap skraber forbi. Du vil måske overlade en skattepligtig traditionel IRA til den i den lavere indkomstskat, mens du overlader en Roth IRA eller højt værdsat aktie til barnet i den højere skatteramme.
Mens du under de gamle regler måske ville have ønsket at bevare din IRA for at give videre til dine arvinger for at udføre strækningen, kunne det være værd at genoverveje en sådan plan. Hvis du er i en lavere skatteklasse end dine ikke-ægtefællers arvinger, vil du måske bruge ned på din IRA og bevare andre aktiver for dine modtagere, såsom højt værdsatte aktier eller fast ejendom eller Roth-konti.
Arvinger, der arver kapitalaktiver, såsom aktier og fast ejendom, der er blevet værdsat, vil få et trin op i grundlaget for aktivernes værdi på datoen for din død. Kun tilskrivning efter denne dato vil blive beskattet, hvis og når arvingerne sælger aktivet. Det højere grundlag ville reducere arvingernes skattetryk.
Arvinger til Roth IRA'er skal stadig tømme konti inden for 10 år i henhold til de nye regler, men pengene fordelt ud af Roths er skattefrie for arvinger. "For arvinger er det bedre at få en Roth," siger Anderson.
Når vi taler om Roths, er en af de bedste strategier at overveje at konvertere en traditionel IRA til en Roth, siger Jamie Hopkins, direktør for pensionsforskning hos Carson Group. Arvinger kan ikke foretage denne konvertering, når de modtager en nedarvet IRA; du skal selv udføre Roth-konverteringen, mens du stadig er i live. Du forudbetaler i det væsentlige skatteregningen for dine arvinger, hvilket giver dem en gave i form af en skattefri pot af aktiver.
De fleste skatteydere ønsker sandsynligvis at konvertere en IRA til en Roth over tid i mindre bidder for at holde den skatteregning, de betaler, i skak. Hver gang du foretager en Roth-konvertering, opretter du skattepligtig indkomst, der lægges til resten af din skattepligtige indkomst for året. Gør en for stor Roth-konvertering, og du kan stige unødigt ind i en for høj skatteramme. Men som Hopkins bemærker, "skattesatserne er historisk lave", hvilket gør det mere attraktivt at udføre Roth-konverteringer. De nuværende indkomstskattesatser er planlagt til at vare indtil 2026.
Sammenlign også din skattesats med dine arvinger. Hvis din kurs er lavere end deres kurser, eller du tror, din nuværende kurs vil være lavere end deres fremtidige kurser, så kan det give mening at konvertere mere nu. Hvis dine arvinger er i en lavere skatteklasse, vil du måske gerne konvertere mindre.
Ethvert beløb, du konverterer fra en traditionel IRA til en Roth IRA, begynder at vokse skattefrit fra det øjeblik, det går ind i Roth. Så jo før du får penge ind i en Roth, jo længere skal den vokse.
Et nøglepunkt:Den nye 10-årige tilbagetrækningsregel kræver ikke, at arvinger tager minimumsudlodninger hvert af disse år, men i stedet kræver det kun, at alle penge er ude af kontoen ved udgangen af det tiende år efter det år, IRA-ejeren dør. Det faktum gør det endnu mere overbevisende at arve en Roth.
Arvinger, der arver en Roth IRA, kunne lade pengene være i fred i næsten 11 år for at vokse skattefri. Og det sidste år kan de udtage hele engangsbeløbet uden skattemæssig konsekvens. En ret sød aftale.
På den anden side, selvom det ikke er påkrævet, vil arvinger, der arver en traditionel IRA, måske tage nogle af pengene ud hvert år for at sprede skatteregningen, hvilket også kan spare nogle af dollars fra onkel Sam. Hvis en arving arver en traditionel IRA på $500.000, kunne han tage $50.000 hvert år i løbet af årtiet i stedet for at udtage hele $500.000 i det sidste år. Spredning af udlodningerne kan resultere i en mindre samlet skatteregning. Hvor meget mindre vil afhænge af, hvor meget skattepligtig indkomst arvingen har i hvert af disse år. Den skattepligtige medvind kunne pålægge resten af arvingens skattepligtige indkomst en højere skattesats.
Arvinger bliver nødt til at se på deres egen skattesituation, når de skal beslutte, hvordan de skal udtage pengene i det årti. Hvis arvingen forventer mindre skattepligtig indkomst af sin egen i et par af disse år - for eksempel, han går tilbage til skolen for at skifte karriere - så kan disse år være et godt tidspunkt at tage mere ud af den arvede IRA. Hvis arvingen forventer mere skattepligtig indkomst i et bestemt år, måske en stor arbejdsbonus, kan det være et år at springe over at tage penge fra den arvede IRA. "Arvinger bliver nødt til at lave flere års skatteplanlægning og lave en vis skatterammestyring," siger Featherngill.
En anden måde, par kan maksimere 10-års reglen på:Overvej at navngive andre arvinger som primære begunstigede sammen med din ægtefælle. "Svaret i fortiden ville være at rulle [IRA] til ægtefællen," siger Hopkins. Men nu, bemærker han, vil det ikke altid være det klare valg.
Lad os sige, at du planlagde at overlade din IRA til din kone som den primære modtager og til dine tre børn som kontingentmodtagere. Ved din død ville din efterladte kone få din IRA og undgå 10-års reglen, og hun tager din IRA som sin egen. De tre børn arver til sidst hendes IRA-penge, som inkluderer dine, og de har hver 10 år til at fordele deres andele.
I stedet kan du overveje at navngive din kone og dine tre børn som primære modtagere. Hvis du antager, at du deler IRA ligeligt, ville din overlevende kone få en fjerdedel til at tage som sin egen, mens hver af de tre børn ville få 10 år til at fordele deres andele af din IRA. Når din kone dør og overlader sin IRA til de tre børn, får hver af de tre børn yderligere 10 år til at tage de penge. Børnene kunne potentielt få op til 20 år til at tage IRA-penge, som oprindeligt var dine. "En solid strategi nu er at have flere primære modtagere," siger Russell.
Hvis du er velgørende, kan det nye 10-årige udbetalingskrav gøre det mere attraktivt for dig at overlade en traditionel IRA til velgørenhed, siger Featherngill. Du kan navngive velgørende organisationer som modtagere af din IRA, og velgørenheden betaler ikke skat af nogen af de traditionelle IRA-penge, den modtager.
Du vil måske også give velgørende gaver fra en IRA nu og efterlade flere penge i andre aktiver til arvinger, siger Keith Bernhardt, vicepræsident for pensionsindkomst for Fidelity Investments. Den kvalificerede velgørende distribution kan være mere tiltalende - dette træk lader IRA-ejere på 70½ år og ældre give op til $100.000 til velgørenhed direkte fra deres IRA'er hvert år. Pengene vil ikke dukke op i din justerede bruttoindkomst, og når du først er underlagt RMD'er i en alder af 72, kan QCD også tælle med i RMD. QCD'erne vil sænke din traditionelle IRA-saldo, hvilket betyder, at arvinger vil modtage mindre skattepligtig indkomst.
Dette er en anden mulighed for velgørende tilbøjelige, som kan simulere strækningen IRA, siger Brian Ellenbecker, senior finansiel planlægger hos det finansielle servicefirma Baird. Med en velgørende resttrust placerer du aktiver i trusten og giver indkomst til modtagerne for en bestemt periode eller for livet. Ved trustens afslutning går resten af hovedstolen til velgørenhed.
Du kan bruge tilliden til at give en strøm af indkomst til modtagerne, ligesom den strækning, IRA var i stand til at gøre. Og for de velgørende tilbøjelige opfylder denne fond også målet om at overføre penge til en god sag.
Hver gang en trust er involveret, vil der dog være omkostninger, herunder etableringsomkostninger, gebyrer for at ansætte en ejendomsplanlægningsadvokat og muligvis løbende vedligeholdelsesomkostninger. Og glem ikke at få gamle trusts kigget på i lyset af den nye lov:Få en professionel til at gennemgå eventuelle eksisterende trusts, du har, som inkorporerer strækstrategien, som kan have behov for sprogændringer for at imødekomme den nye lov. "De fleste skal revideres eller laves om," siger Ellenbecker.
En gammel trust, der bruger sprog, der henviser til RMD'er, kan skabe utilsigtede konsekvenser, for nu er arvingerne ikke forpligtet til at tage penge ud årligt - først ved udgangen af det 10. år. "Det er en etårig distribution," siger Hopkins. En gammel trust med RMD-sprog kunne udløse en hel skattepligtig udbetaling - en katastrofe med hensyn til ejendomsplanlægning.
En anden mulig, men også dyr, mulighed:livsforsikring. Du kan bruge distributioner fra din IRA, såsom RMD'er, til at betale for præmier for en livsforsikring. Ved din død vil politikken give indkomstskattefrit dødsprovenue til dine begunstigede. Din IRA, der går videre til dine arvinger, ville også have en lavere saldo, da pengene blev flyttet til at betale forsikringspræmier.
Du kan også reducere dit bruttobo ved at oprette en uigenkaldelig livsforsikringsfond til at holde policen. Tilliden ville have sine egne omkostninger, men hvis du er bekymret for ejendomsskatter, fjerner en ILIT policen fra din ejendom.
Livsforsikring kan være en effektiv måde at overføre formue på, men det kommer på bekostning af forsikringspræmierne - hvilket kan være dyrere, hvis du implementerer denne strategi senere i livet. "Den præmie ville ikke være billig, og du ville være nødt til at kunne forsikres," siger Michael Roberts, præsident for Arden Trust Co.
Du skal være sund nok til at blive tegnet for en livsforsikring - og for at få en bedre aftale om præmierne. Hvis præmierne er for dyre, giver denne mulighed måske ikke mening.
Hvis livsforsikringsstrategien virker for dig, kan du parre den med strategien for velgørende rester. Du kan købe nok livsforsikring til at give et tilsvarende udbytte, der går til dine arvinger, som det beløb, der går til velgørenheden ved afslutningen af den velgørende resttrust.
Enhver af disse alternative strategier kan fungere for din familie, eller måske en kombination af dem. Selvom onkel Sam helt sikkert ikke vil have noget imod at tage en større del af dine IRA-aktiver, kan disse strategier hjælpe med at bevare mere af din arv og videregive til den næste generation af din familie. Og fra mange Kiplingers pensionsrapport læsere, jeg har hørt fra om denne ændring i IRA-reglerne, det er en topprioritet.