Har du spørgsmål om din skattemæssige situation, som ingen tilsyneladende kan svare på? Hvis det er tilfældet, kan du få brug for et privat brev fra IRS. Hvad er det helt præcist, og hvordan får du det?

Hvad er en privat brevkendelse?

En privat brevkendelse (PLR) eller letter ruling (LTR), er en meddelelse, som IRS sender skatteydere, typisk virksomheder, der har indsendt en skriftlig anmodning om afklaring om usædvanlige skattesituationer. Skatteydere, der har et spørgsmål om en skattesituation, der ikke er adresseret eller ikke er behandlet klart i skattelovgivningen, kan sende en skriftlig anmodning til IRS og bede om hjælp.

IRS PLR tilbyder rådgivning vedrørende følgende jurisdiktioner:

• Virksomhed
• Finansielle institutioner og produkter
• Indkomstskat og regnskab
• International
• Gennemgange og særlige industrier
• Procedure og administration
• Medarbejdergoder, fritagne organisationer og beskæftigelsesafgifter

For at modtage en afgørelse om et privat brev fra IRS, skal du indsende en anmodning om brevkendelse, før du indsender returneringer eller rapporter. Generelt forklarer privat brevkendelse, hvordan IRS-reglerne gælder for din specifikke skattesituation, og hvad du skal gøre for at forblive i overensstemmelse med skattelovgivningen.

IRS kan fjerne personligt identificerbare oplysninger fra private brevkendelser og offentliggøre dem.

Hvornår skal du anmode om en privat brevkendelse?

Så hvad er nogle situationer, der kan bede om en offentligt udlån? Eksempler på, hvornår du kan overveje at anmode om en afgørelse om et privat brev, omfatter situationer, der vedrører: 

• Indkomstskatter
• Gaveafgifter
• Aflastning til S Corps
• Beskæftigelse og punktafgifter
• Ejendomsskatter
• Administrative bekymringer
• Ændringer i selskabsskatteår
• Ændringer i regnskabsmetoder (f.eks. likviditet til periodisering) 

Hvornår bør du ikke anmode om en offentligt udlån?

Afhængigt af din situation behøver du muligvis ikke indsende en anmodning om privat brevkendelse til IRS. Nogle eksempler på, hvornår du ikke bør anmode om et offentligt udlån omfatter:

• Spørgsmål om et problem, der er under undersøgelse, overvejelse eller retssager
• Hypotetiske situationer
• Anmodninger, der ikke omhandler din skattestatus, dit ansvar eller din indberetningsforpligtelse
• Spørgsmål, der besvares i andre offentliggjorte skatteretningslinjer

Procedure for PLR-anmodning 

Hvordan du indsender din PLR-anmodning kan ændre sig fra år til år. Nogle ting, du skal inkludere i din anmodning, omfatter:

• Navn og virksomhedsnavn
• CPR-nummer eller Federal Employer Identification Number (FEIN)
• Postadresse
• Telefonnummer
• Skatteperiode(r), du har spørgsmål om 
• Den type regnskabsmetode, du bruger (dvs. likviditets-, periodiserings- eller hybridregnskab)
• Fuldstændige detaljer om situationen
• Støttedokumenter (f.eks. kontrakter, testamenter, skøder, aftaler osv.)
• Andre udtalelser efter behov (f.eks. om det samme eller et lignende spørgsmål blev truffet afgørelse om)

Når du indsender din anmodning, skal du inkludere betaling for at dække brugergebyret. For 2020 kan brugergebyrer variere fra $0 – $181.500.

IRS kan anmode om yderligere oplysninger (inden for 21 kalenderdage). Hvis de gør det, har du 21 kalenderdage fra datoen for deres anmodning til at give de yderligere oplysninger. Hvis du ikke indsender yderligere oplysninger, lukker IRS anmodningen om afgørelse af brevet.

Før du indsender en anmodning...

Det er ikke alle skatteydere, der skal indsende en skrivelsesanmodning til IRS. Hvis du tænker på det, skal du gøre følgende, før du indsender din anmodning:

• Forskning: Se skattelovgivningen igennem for at sikre dig, at situationen ikke allerede er blevet behandlet af en lov, indtægtskendelse eller meddelelse.
• Konsulter en ekspert: Tal med din revisor eller advokat for små virksomheder for at se, om de har et svar på dit spørgsmål. Hvis de ikke gør det, kan de muligvis hjælpe dig med at sammensætte din anmodning.
• Glem ikke gebyrer: Når du sender din PLR-anmodning til IRS, skal du huske at inkludere en betaling for at dække brugergebyret.
• Brug IRS-tjeklisten: IRS leverer en tjekliste, som skatteyderne kan bruge til at bekræfte, at de har inkluderet alle de nødvendige oplysninger i deres anmodning.

For mere information om, hvordan du kan indsende en anmodning om en offentligt udlån, se IRS's hjemmeside. Deres Internal Revenue Bulletin:2020-1 giver oplysninger om ting som:

• Brugergebyrstruktur
• Eksempelformat for en anmodning om brevkendelse
• Tjekliste for anmodninger

I år kan du få lidt ekstra hjælp med din skat. Prøv Patriots online regnskabssoftware til at registrere transaktioner. Brug derefter de oplysninger, du indtaster i softwaren, til nemt at rapportere til IRS. Start din gratis prøveperiode i dag!

Denne artikel er blevet opdateret fra den oprindelige udgivelsesdato 5. maj 2014.