Afhængigt af din virksomheds placering skal du muligvis betale eller betale visse statsspecifikke skatter. En type statsskat, som din virksomhed skal være opmærksom på, er bruttoindtægtsskat (BRT). Læs videre for at lære om bruttoindtægtsskat og om du er ansvarlig for at overføre den til din stat.
Hvad er bruttoindtægtsskat, alligevel? Før vi kan komme til det spørgsmål, skal du vide, hvad bruttoindtægter er.
Bruttoindtægter inkluderer din virksomheds samlede omsætning uden fradrag som driftsudgifter og rabatter. Grundlæggende er bruttoindtægter den samlede omsætning, din virksomhed indsamler i løbet af året.
Bruttoindtægtsskat er en skat, som nogle virksomheder skal betale af deres bruttoindtægter. I modsætning til salgsmoms betales bruttoindtægtsafgift typisk ikke af forbrugeren (f.eks. på salgsstedet). Dog kan BRT pålægges forbrugerne i nogle områder.
Nogle stater opkræver bruttoindtægtsskat i stedet for selskabsskat. Nogle stater har dog begge typer skatter. Ligesom selskabsskat varierer bruttoindtægtsskat generelt fra stat til stat. Hvis din stat pålægger en bruttoindtægtsskat, er du ansvarlig for at betale en BRT-sats (f.eks. 0,23 %) af din virksomheds omsætning.
Kort sagt afhænger din virksomheds BRT-ansvar typisk af:
Selvom det ikke er almindeligt, pålægger nogle stater (f.eks. New Mexico) kunder bruttoindtægtsskat på salgsstedet (svarende til moms). Og andre stater, som Hawaii, pålægger en skat svarende til GRT kaldet generel punktafgift (GET) på hver transaktion.
På dette tidspunkt spekulerer du sikkert på, Hvad er staterne med bruttoindtægtsskat ? Godt du spurgte...
I modsætning til nogle andre typer skatter kræver ikke alle stater, at virksomheder betaler BRT. Faktisk pålægger kun ni stater en form for BRT. De stater, der opkræver bruttoindtægtsskat, omfatter:
Husk, at ovenstående liste kan udvides over tid. Flere stater overvejer at pålægge bruttoindtægtsskat.
Igen, bruttoindtægter skattesatser og regler kan variere afhængigt af staten. Fortsæt med at læse for at få styr på, hvad hver af staterne kræver.
Ifølge Delaware's Division of Revenue skal enhver virksomhed, der er "engageret i forretning" i staten, have en forretningslicens og betale BRT. Du skal betale afgiften, hvis du sælger varer eller leverer tjenester i Delaware. Afhængigt af virksomhedens aktivitet kan bruttoindtægtsskattesatserne variere fra 0,0945 % til 0,7468 %.
Hvis din virksomhed ikke har en fysisk tilstedeværelse i staten (f.eks. sender ordrer til kunder i Delaware via post), er du ikke ansvarlig for at betale BRT.
Delaware bruttoindtægtsskat forfalder enten månedligt eller kvartalsvis, afhængigt af din tilbagebliksperiode. Hvis du er en månedlig fil, skal din BRT betales på eller før den 20. dag i hver måned. Kvartalsvis indberettere skal indsende deres BRT til staten på eller før den sidste dag i den første måned efter udgangen af kvartalet.
Du kan indsende Delaware Gross Receipts Tax-formularen online. Eller du kan udskrive og sende en papirformular til staten. Log ind på din Delaware-konto online for at få adgang til og udskrive din papirformular.
Michigan Business Tax (MBT) pålægger en erhvervsindkomstskat på 4,95 % og en ændret bruttoindtægtsskat på 0,8 %.
Enhver virksomhed, der har væsentlig tilknytning (eller tilstedeværelse) i Michigan, er underlagt den ændrede bruttoindtægtsskat, hvis:
En skatteyder, hvis bruttoindtægter er mindre end $350.000, behøver ikke at betale Michigan bruttoindtægtsskat.
For at tilmelde dig MBT skal du bruge Michigan Treasury Online-portalen.
For mere information om Michigan Business Tax, tjek statens ofte stillede spørgsmål og websted.
Nevada Department of Taxation oplyser, at alle virksomheder med en bruttoindtægt på over 4.000.000 $ i skatteåret er forpligtet til at betale Nevada bruttoindtægtsskat eller handelsskat. Visse enheder, såsom nonprofitorganisationer, er fritaget for skat. Tjek Nevadas hjemmeside for en komplet liste over fritagne enheder.
Din Nevada BRT-sats afhænger af, hvilken virksomhedskategori din virksomhed falder ind under (NAICS-kode). De fleste virksomheder har en sats mellem 0,05 % og 0,3 %. Detailhandelsvirksomheder har en skatteprocent på 0,111 %.
For at tilmelde dig Nevada Commerce Tax skal du udfylde et Nexus-spørgeskema og sende det til Nevada Department of Taxation.
Erhvervs selvangivelsen forfalder 45 dage efter regnskabsårets udløb (30. juni). Hvis den 45. dag falder på en helligdag eller weekend, forfalder returneringen den næste hverdag.
Brug formular TXR-030.01 til at indsende din Nevada Commerce selvangivelse. Du kan enten e-file din returnering online eller sende en papirkopi til staten.
New Mexicos omsætningsafgift omtales som bruttoindtægtsskat. I New Mexico er virksomheder ansvarlige for at pålægge kunderne denne skat. Og som virksomhedsejer skal du indsamle og indbetale New Mexico GRT til statslige skattemyndigheder.
I nogle tilfælde er New Mexicos BRT allerede inkluderet som en del af salgsprisen.
I de fleste tilfælde er salg og leasing af varer og ejendom (materielle og immaterielle) skattepligtige. I modsætning til en række andre stater er salg og forestillinger skattepligtige i New Mexico.
For virksomheder i New Mexico er bruttoindtægtsskat baseret på virksomhedens placering.
Statens bruttoindtægtsskattesats i New Mexico er i øjeblikket 5,125%. Afhængigt af din lokalitet kan BRT-satsen dog være så høj som 9,4375 %.
For mere information om New Mexicos BRT, tjek New Mexicos Taxation &Revenue Departments hjemmeside.
Ohios bruttoindtægtsskat kaldes Commercial Activity Tax (CAT). Det er en årlig skat, Ohio pålægger mange virksomheder, herunder detailhandel, engros, service og fremstilling. Dette omfatter enkeltmandsvirksomheder, LLC'er, S Corps, selskaber, tilsidesatte enheder, truster og alle andre typer virksomheder.
Virksomheder med Ohio skattepligtige bruttoindtægter på $150.000 eller mere pr. kalenderår skal registrere sig for CAT, indsende returneringer og foretage betalinger til staten. Nogle virksomheder, såsom nonprofitorganisationer, er undtaget fra Ohios CAT.
En person uden for staten er også forpligtet til at registrere og betale CAT, hvis de har en "lys linje" tilstedeværelse i Ohio (alias, nexus). Du har en lyslinje tilstedeværelse, hvis du har:
For kalenderår 2006 og senere skal skatteydere med $1.000.000 eller mindre i skattepligtige bruttoindtægter betale minimum $150 i CAT årligt. Staten beskatter skattepligtige bruttoindtægter over $1.000.000 med 0,26%. Du kan finde en liste over satser på Ohio's Department of Taxation-websted.
Forfaldsdatoerne for CAT varierer afhængigt af, hvor meget din virksomhed tjener. Hvis du tjener $150.000 - $1.000.000 i Ohio bruttoindtægter, forfalder skatten den 10. maj hvert år. Hvis du tjener mere end 1.000.000 USD i bruttoindtægter, skal du betale på kvartalsbasis den 10. maj, 10. august, 10. november og 10. februar.
Virksomheder, der indgiver Ohio CAT, skal bruge Ohio Business Gateway til elektronisk at indgive og betale skatten. Du kan også bruge CAT Telefile til elektronisk at arkivere og betale din Ohio bruttoindtægtsskat.
Ligesom Ohio har Oregon også en CAT (Corporate Activity Tax). Virksomheder skal betale Oregons CAT, hvis de driver forretning i staten. Dette inkluderer alle typer forretningsenheder (f.eks. S Corp, LLC osv.). Nogle varer er undtaget fra CAT, herunder ting som salg af brændstof til motorkøretøjer, detailsalg og engrossalg af dagligvarer.
Oregon har fire tærskler, der bestemmer, om en virksomhed eller enhedsgruppe er ansvarlig for CAT. Tærsklerne afhænger af mængden af kommerciel aktivitet, virksomheden eller koncernen har i løbet af året. Tjek Oregons CAT-tærskler:
Registrer din virksomhed for Oregon bruttoindtægtsskat inden for 30 dage efter at have nået grænsen på 750.000 USD. Manglende registrering kan resultere i en bøde på $100 pr. måned, op til $1.000 pr. kalenderår.
Kun skatteydere med mere end $1.000.000 i skattepligtig kommerciel aktivitet i Oregon skal betale. Oregon CAT-satsen er $250 plus 0,57 % af din skattepligtige kommercielle aktivitet.
Oregon CAT er en årlig skat. CAT-afkast forfalder hvert år den 15. april. Anslåede betalinger forfalder den 30. april, 31. juli, 31. oktober og 31. januar for det foregående kvartal. Du skal foretage estimerede betalinger til staten, hvis du forventer mere end 5.000 USD i CAT-ansvar for kalenderåret.
Du kan betale estimeret Oregon Corporate Activity Tax online eller via post ved at bruge en OR-CAT-V.
Alle virksomheder skal betale Tennessee bruttoindtægtsskat eller "virksomhedsskat", hvis de tjener mere end 10.000 USD i salg i et hvilket som helst Tennessee-amt og har en betydelig forbindelse i staten. Dette kan omfatte en virksomhed med en fysisk forretningsplacering i staten såvel som virksomheder uden for staten, der udfører visse aktiviteter i Tennessee.
Hvis du er i staten og har bruttoindtægter på mere end $3.000, men mindre end $10.000, skal du få en minimal aktivitetslicens fra dit amt. Hvis dine bruttoindtægter overstiger 10.000 USD, skal du have en standard virksomhedslicens. Du kan ikke operere, før du har den rigtige licens.
Tilmeld dig Tennessee Business Tax online gennem Tennessee Taxpayer Access Point (TNTAP).
Størrelsen af bruttoindtægtsskat, du betaler, afhænger af din virksomheds klassificering. For at bestemme din virksomheds klassificering skal du se vejledningen til klassificering af erhvervsskat. Når du har fundet din klassifikation, kan du tjekke Tennessee's Department of Revenue for at finde din pris.
Din selvangivelse skal betales den 15. dag i den fjerde måned efter udgangen af dit regnskabsår (f.eks. 15. april, hvis dit regnskabsår falder sammen med kalenderåret).
Du kan enten indsende din selvangivelse elektronisk eller sende den til staten ved hjælp af formular BUS428. Brug onlineportalen (TNTAP) for at indberette og betale din bruttoskat online.
Texas bruttoindtægtsskat kaldes Texas Franchise Tax. Ifølge Texas Comptroller, "skal hver skattepligtig enhed, der er dannet i Texas eller driver forretning i Texas, indgive og betale franchiseskat." Dette omfatter enheder som selskaber, S-selskaber, LLC'er, partnerskaber, erhvervsforeninger og mere.
Følgende enheder er fritaget for at indgive og betale Texas Franchise Tax:
Generelt skal alle virksomheder, der er registreret i Texas, eller har nexus eller opfylder økonomiske nexus tærskler i staten, indgive en franchise selvangivelse årligt. For at finde ud af, om din virksomhed er ansvarlig for Texas Franchise Tax, skal du udfylde ansvarlighedsspørgeskemaet.
Du tilmelder dig franchiseafgiften automatisk, når du registrerer din virksomhed hos staten (f.eks. registrerer du en momstilladelse).
Mængden af skat, du skylder, afhænger af din enheds margin. Brug Texas Franchise Tax Calculator til at finde ud af, hvor meget du skal betale. Hvis din virksomheds årlige omsætning er mindre end $1.180.000, eller du skylder mindre end $1.000, skylder du ingen skat. Hvis din årlige omsætning er 20.000.000 USD eller derunder, kan du bruge EZ-beregningen (multiplicere din total med en skattesats på 0,375%).
Texas GRT forfalder den 15. maj hvert år. Hvis den 15. maj falder på en weekend eller helligdag, forfalder din formular og betaling den følgende hverdag.
Du kan elektronisk indgive og betale din franchiseskat online. Eller du kan udfylde en formular og sende den til staten. Den formular, du bruger, afhænger af din situation (f.eks. ingen skyldig skat, brug af EZ-beregningen osv.).
Washingtons bruttoindtægtsskat er Washington Business and Occupation (B&O) Tax. Du skal registrere dig hos Washington Department of Revenue for at betale B&O-skat, hvis:
Du kan tilmelde dig Washington B&O skat online ved at bruge My DOR. Efter at du har registreret dig hos staten, vil du modtage oplysninger om din skatteangivelsesfrekvens for B&O-afgiften. Her er en oversigt over, hvornår afgiften skal betales for hver frekvens:
B&O skattesatser varierer afhængigt af din klassifikation. For at finde din klassificering, tjek Department of Revenues hjemmeside. Når du kender din virksomheds klassificering, kan du finde din pris ved hjælp af denne liste.
Du kan indberette og betale din B&O-skat på din selvangivelse eller ved at indberette elektronisk via My DOR.
Leder du efter en nem måde at spore dine forretningstransaktioner på? Patriots online regnskabssoftware lader dig strømline den måde, du registrerer din virksomheds indtægter og udgifter på. Prøv det gratis i dag!
Denne artikel er blevet opdateret fra den oprindelige udgivelsesdato 13. oktober 2020.