En ikke-kvalificeret strækrente forlænger udbetalingen af en arvet livrente over tid, i stedet for at modtage det fulde beløb i et enkelt engangsbeløb. Mens kvalificerede livrenter (såsom dem inden for IRA'er eller 401(k)s) er underlagt strenge regler under SECURE Act, kan ikke-kvalificerede livrenter, som er finansieret med dollars efter skat, tilbyde mere fleksible distributionsmuligheder afhængigt af kontrakten. En finansiel rådgiver kan hjælpe dig med at evaluere kontraktens udbetalingsvalg, estimere skattevirkningen af hver mulighed og sammenligne dem med andre strategier til styring af arvelig indkomst.
Du finansierer din ikke-kvalificerede livrente med dine efterskat-dollars, hvilket betyder, at selve bidragene ikke er fradragsberettigede, og kun indtjeningen er genstand for beskatning. Når den oprindelige livrenteejer dør, har modtageren typisk flere muligheder for, hvordan man modtager de resterende midler. En strækrente giver modtageren mulighed for at modtage betalinger over et antal år i stedet for alle på én gang.
Begrebet "stræk" er vigtigt, fordi det gør det muligt for den nedarvede livrente at fortsætte med at vokse skatteudskudt. Jo længere distributionsperioden er, jo mere tid har kontrakten til at akkumulere indtjening, selvom du skylder skat af gevinstdelen af hver betaling. IRS tillader, at disse indtægter spredes ud ved hjælp af specifikke formler, som kan reducere den årlige skattevirkning sammenlignet med at tage et engangsbeløb.
Denne strategi er især gavnlig, når målet er at bevare velstanden og undgå at springe ind i en højere skatteramme på grund af en engangsudvinding. Det er dog ikke alle livrentekontrakter, der giver mulighed for strækudlodninger, så det er en god idé at kende vilkårene i aftalen, før du træffer nogen beslutninger.
I de fleste tilfælde kan enhver navngiven modtager af en ikke-kvalificeret livrente bruge strækmuligheden. Men berettigelse afhænger i høj grad af forsikringsselskabet og kontraktens vilkår. Ægtefæller har ofte mere fleksibilitet. De kan overtage ejerskabet af livrenten og fortsætte den, som om den var deres egen, og udskyde udlodningen endnu længere.
IRS kræver, at ikke-ægtefællebegunstigede, såsom voksne børn, påbegynder udlodninger. De kan dog være berettiget til at modtage betalinger over deres forventede levetid eller en fastsat periode. Dette afhænger af, hvornår den oprindelige ejer døde og forsikringsselskabets regler. I modsætning til IRA'er og 401(k)'er gælder SECURE Act's 10-årige udbetalingsregel ikke nødvendigvis for ikke-kvalificerede livrenter, selvom nogle forsikringsselskaber har vedtaget lignende begrænsninger.
Det er vigtigt at gennemgå kontrakten for at afgøre, om metoden for forventet levetid er tilgængelig, eller om modtageren skal følge 5-års reglen eller tage et engangsbeløb. En finansiel rådgiver eller ejendomsadvokat kan hjælpe med at vurdere den bedste løsning baseret på dine mål og skattesituation.
Beskatningen af en ikke-kvalificeret strækrente drejer sig om ideen om at adskille hovedstolen (som blev finansieret med efter skat dollars) fra indtjeningen (som er skattepligtig). IRS betragter kun gevinstdelen af hver udbetaling som skattepligtig indkomst. Den bruger et annuitetsudelukkelsesforhold til at bestemme, hvor meget af hver livrentebetaling er skattepligtig.
Sådan fungerer det:
Denne struktur skaber en skatteeffektiv måde at modtage arven på. Det kan hjælpe med at undgå den store skattestigning, der ofte følger med engangsudbetalinger, især for højtlønnede. Men hvis modtageren vælger at hæve alle midlerne med det samme, beskatter IRS de fulde $50.000 i gevinster for det år.
Når man arver en ikke-kvalificeret livrente, er valget ofte en engangsudbetaling eller at strække betalinger over tid. Hver mulighed har afvejninger:
Beslutningen bør træffes med et øje til din nuværende indkomst, fremtidige økonomiske behov, og hvordan livrenten passer ind i din overordnede plan. Nogle kontrakter kan begrænse strækmuligheder til et fast antal år eller pålægge bøder i længere perioder.
En strækstrategi giver flere fordele for dem, der arver en ikke-kvalificeret livrente:
På trods af deres fordele kommer ikke-kvalificerede stræk-annuiteter med et par vigtige begrænsninger:
For livrenteejere er planlægning i forvejen nøglen. At strukturere en kontrakt, der giver mulighed for strækfordelinger, kan hjælpe med at overføre formuer mere skatteeffektivt til arvinger. Dette omfatter navngivning af individuelle begunstigede i stedet for truster eller godser, da dette kan bevare muligheden for stræk.
Men hvis du nævner en trust som modtageren, kan den begrænse eller fjerne strækmuligheder afhængigt af, hvordan du strukturerer den type trust, du bruger. At arbejde med en ejendomsplanlægger kan sikre, at livrenten passer ind i den bredere formueoverførselsstrategi.
Det er også klogt med jævne mellemrum at gennemgå dine modtagerbetegnelser. Du bør gøre dette efter livsændringer såsom ægteskab, skilsmisse eller fødslen af et barn. Mange livrentekontrakter udbetaler ikke et engangsbeløb, hvis ingen modtager er tilgængelig.
En ikke-kvalificeret stræklivrente tilbyder begunstigede en skatteeffektiv måde at modtage arvede livrentemidler på. Dette bevarer ofte mere formue og undgår højere skattebyrder. Selvom ikke alle livrentekontrakter giver mulighed for strækmuligheder, kan de, der gør det, være kraftfulde ejendomsplanlægningsværktøjer. Fordi reglerne og kontraktvilkårene kan være komplekse, kan det være en god idé at rådføre sig med en finansiel rådgiver, som kan hjælpe dig med at afveje dine muligheder, forstå skattevirkningen og vælge en udbetalingstilgang, der passer til dine langsigtede mål.
Fotokredit:©iStock.com/Ridofranz, ©iStock.com/brizmaker, ©iStock.com/Jinda Noipho