F&U-skattefradragsordningen blev lanceret i 2000 i Storbritannien for at tilskynde til innovation ved at tilskynde virksomheder til at investere i videnskabelig og teknologisk forskning og udvikling. Belønningen? Et betydeligt selskabsskattefradrag eller kontant betaling fra HMRC, afhængigt af opfyldte kriterier. Ideen er at bruge denne kontantindsprøjtning eller skattelettelser til at geninvestere i yderligere forskning og udvikling og til at vokse din virksomhed og relevante branche. Jo mere der investeres i F&U, jo højere skattefradrag – og cyklussen fortsætter.

Slutmålet - større velstandsskabelse i den britiske økonomi. Hvilket er en win-win for regeringen, virksomhedsejeren, arbejderen og alle derimellem.

Hvordan fungerer F&U-skattefradrag?

I en nøddeskal er virksomheder, der producerer nye produkter eller forbedrer et hvilket som helst aspekt af virksomheden og dens drift, berettiget til et F&U-skattefradrag. Før du bliver for begejstret, har HMRC strenge kriterier for, hvilke projekter der kvalificerer sig til R&D-hjælp¹:

Din kundes virksomhed har brug for dokumentation for, at deres projekt;

• søgte efter et fremskridt inden for videnskab og teknologi
• måtte overvinde usikkerhed og forsøgte at overvinde denne usikkerhed
• ikke let kunne udarbejdes af en fagmand på området
• gennemførte R&D på en systematisk og grundig måde

Ovenstående kan gælde for udvikling af et nyt produkt, service eller proces, eller forbedring af et eksisterende. Og det smukke er, at det ikke kun er begrænset til laboratorier i videnskabs- og teknologiindustrien, men tilgængeligt for alle sektorer. En advarsel er dog, at produktet eller fremskridtene skal være til gavn for den relevante branche som helhed og ikke kun din kundes forretning.

Risikoelementet er også vigtigt at overveje. Vidste din klient, hvad resultatet ville blive? Er der et element af usikkerhed eller risiko forbundet med projektet? Og har din klient forsøgt at overvinde den risiko? Og vigtigst af alt, har de de nødvendige beviser? Dit krav vil meget hurtigt blive smidt ud, hvis du mangler den understøttende dokumentation til at bevise udgifterne forbundet med den relevante forskning og udvikling.

Er din kundes virksomhed berettiget til F&U-skattefradrag?

Hvis din klient er berettiget, kan de kræve op til 33 % af deres F&U-omkostninger tilbage! Og hvis det er deres første krav, kan du gøre krav på de sidste to regnskabsperioder.

Den faktiske fordel, de kunne modtage, afhænger af, om din kunde er en stor eller lille virksomhed, og om den er rentabel eller har tabt.

Små virksomheder (SMV'er) kan kræve skattefradrag for forskning og udvikling, hvis virksomheden har²:

• mindre end 500 medarbejdere
• en omsætning på under €100 mio. eller en balancesum på under €86 mio.

Men hvis deres virksomhed har modtaget tilskud eller tilskud til det specifikke projekt, der søges om, er de muligvis ikke kvalificerede.

Større virksomheder (dvs. 500 ansatte eller mere, eller mere end €100 mio. omsætning / €86 mio. i samlede aktiver), og SMV'er, hvis projekter har modtaget finansiering, kunne kvalificere sig til den mindre lukrative, men stadig meget gavnlige forsknings- og udviklingsudgiftskredit (RDEC) ) regime. Overskuds- og underskudsgivende projekter gavner, ved at hvis virksomheden havde overskud, reducerer RDEC-fordel selskabsskattepligten, og for tabsgivende virksomheder får de en kredit, som enten kan overføres til en kontant udbetaling eller anvendes i stedet for tidligere skatteforpligtelser.

Din kundes virksomhed kan gøre krav via begge ordninger, hvis det er relevant. For eksempel, hvis de er en SMV, men et af de støtteberettigede projekter har modtaget et tilskud. Brug af begge vil maksimere din klients fordele.

Er du stadig ikke sikker på, om din klient er kvalificeret?

Stil dig selv følgende spørgsmål:

1. Har din kunde lanceret et nyt produkt eller projekt for nylig, som kan fremme videnskab og teknologi? Eller planlægger de at lancere en? (Fordelen gælder, selvom produktet/projektet mislykkes.)
2. Mange virksomheder har været nødt til at innovere eller ændre retning for at forblive relevante takket være den nuværende pandemi. Er din kunde en af ​​dem? Dette kan omfatte alt fra nye onlineværktøjer til at administrere din virksomhed mere effektivt, til fremskridt inden for telekommunikation, til udvikling af nye produkter.
3. Udvikler din kunde patenter, prototyper eller software? Igen er det alt sammen indikationer på, at din klient kan være berettiget til F&U-skattefradraget.
4. Ansætter din kunde ingeniører eller videnskabsmænd? At designe fremskridt på nuværende systemer, plotte ny infrastruktur og eksperimentere er alle F&U-kvalificerende kriterier.
5. Arbejder din kunde inden for følgende brancher? Landbrug, fremstilling, olie og gas, teknik, arkitektur, konstruktion, software, mad og drikke.

Nedenfor er nogle "virkelige" eksempler på potentielle F&U-skattefradragskrav.
Din klient:

• Er i fødevare- og drikkevareindustrien, og de er ved at udvikle et nyt plantebaseret produkt
• Forsøger at forbedre et nuværende ventilationssystem til at være mere energieffektivt for klimaanlægsindustrien
• Forbedrer deres it-sikkerhedssystemer
• Har udviklet en ny kommunikationsmodel eller metode til levering af indhold
• Er en ølbrygger i gang med at udvikle en ny type øl

made.simplr kan hjælpe med din klients skattefradrag for forskning og udvikling. Find ud af mere her.

¹ Gov.uk, kræver skattelettelser for forskning og udvikling
² Gov.uk, R&D skattelettelser for små og mellemstore virksomheder