Mange ting optager dit sind under en skilsmisse. Forståeligt nok kan skatter sandsynligvis falde til bunden af ​​listen. Men der er kritiske skattemæssige overvejelser, der bør vurderes, især når det kommer til at opdele kvalificerede aktiver, såsom 401(k)s, IRA'er og livrenter.

Opdeling af 401(k)s og pensioner

Opdeling af 401(k)s og pensioner kan virke ret kompliceret, fordi du har brug for at opnå en Qualified Domestic Relations Order (QDRO), som er en retskendelse adskilt fra et skilsmissedekret. En ægtefælle har juridiske grunde til hele eller dele af en 401(k), og hver plan har specifikke fordelsbestemmelser og administrative regler. For eksempel kræver nogle planadministratorer, at du venter, indtil du går på pension, med at dele aktiverne officielt.

De fleste skilsmisseadvokater vil fremme opnåelse af en mindelig aftale med din ægtefælle. Her er fire muligheder at overveje:

1. Den ene ægtefælle beholder 401(k) i bytte for et andet aktiv af samme værdi. Dette er den mindst komplicerede tilgang, men den kræver komplekse skatteberegninger og kan kræve forhandlinger for at afgøre vækstpotentialet.
2. Opdel 401(k). Selvom det er mindre kompliceret på overfladen, kræves der en dybere forståelse af planen, hvilket forlænger tid og kræfter.
3. Likvidér 401(k) for at betale den ene ægtefælle. Dette er generelt den mindst ønskværdige tilgang på grund af skatter, potentielle sanktioner og behov for juridisk godkendelse. Det er måske heller ikke alle, der kvalificerer sig til denne tilgang.
4. Rul 401(k) til en IRA. En rollover undgår bøder og skattepligt og giver modtageren selvstyring af kontostyring. Når det er sagt, er denne mulighed begrænset til dem, der har forladt deres arbejdsgiver eller er over 59½ år.

Hvad angår pensioner, betragtes de generelt som fællesejede. De fleste pensioner vil udbetale ydelser direkte til tidligere ægtefæller, og udbetalinger kan typisk ske for medarbejderens eller pensionistens liv samt efter dødsfald (uanset om det sker før eller efter pensionering). Reglerne vedrørende opdelingen af ​​pensioner er komplicerede og varierer fra stat til stat og pensionssystem til system.

Anbefalinger:

• Diskuter skattemæssige konsekvenser med din CPA og din økonomiske planlægger.
• Spørg din planadministrator om vejledning omkring QDRO, herunder modelkopier, retningslinjer og en forberedelsestjekliste.
• Del alle oplysninger med dine advokater, og få QDRO klargjort i tide til skilsmisse. Underskriv QDRO med separationsaftalen (og bestemt før skilsmissedekretet).
• Tag din ægtefælles fordele med i dine forhandlinger.

Opdeling af IRA'er (traditionelle og Roth)

Opdeling af IRA-aktiver anses generelt for at være mere ligetil, selv om det er underlagt regler for samfundsejendomme, der kan variere fra stat til stat. Hvis IRA blev åbnet under ægteskabet, betragtes det som et ægteskabelig aktiv. Hvis IRA allerede eksisterede ægteskabet, kan bidrag foretaget under ægteskabet med fælles midler betragtes som ægteskabelig ejendom. Men arvede IRA'er betragtes normalt som særeje, medmindre de er blandet med ægteskabelige aktiver.

Reglerne for opdeling af IRA'er er konsekvente, uanset om det er en traditionel, SEP, Simple eller Roth IRA. Den eneste bemærkelsesværdige forskel er, at fordi Roth-udlodninger i sidste ende vil være skattefrie, kan vurderingen af ​​værdien blive påvirket, afhængigt af om du bruger værdiansættelse før skat versus efter skat i dine forhandlinger. Også at dele IRA-aktiver kræver et skilsmissedekret, men en QDRO er ikke påkrævet.

Den mest effektive måde at opdele en IRA på er at foretage en administrator-til-trustee-overførsel, som flytter aktiver fra den ene ægtefælles IRA til den anden ægtefælles konto. Dette kan være fordelagtigt, fordi du undgår 10 % bøde for tidlig distribution (hvis yngre end 59½) og skatter.

Anbefalinger:

• IRA-ejeren er ansvarlig for at dele IRA'en, ikke depotbanken, hvilket betyder, at det er dit ansvar at forstå eventuelle retsmandater. Som sådan kan IRA-ejeren muligvis også have behov for at give specifik instruktion til depotbanken og bør koordinere med depotbanken, før der afsluttes noget papirarbejde.
• Sørg for, at skilsmissedekretet er korrekt, og hvis det mangler relevante oplysninger - såsom hvordan og hvornår aktiver deles - få det revideret.
• Din skilsmisseadvokat er muligvis ikke velbevandret i IRA'er, så rådfør dig med en CPA- eller skatteadvokat.

Opdeling af livrenter (eller ej)

Livrenter kræver typisk komplicerede beregninger og skattemæssige konsekvenser, men i sidste ende er deres opdeling betinget af, hvad der forhandles af de involverede parter. Faktisk bliver "hvordan" man opdeler livrenter den mere kritiske brik, efter at de aftalte procentsatser er besluttet. De største problemer er skattemæssige konsekvenser, bøder og overgivelsesgebyrer, men der er IRS-undtagelser for skilsmisser, så disse bekymringer kan undgås.

Den mest almindelige måde at dele livrenter på i en skilsmisse er at starte en ny kontrakt ved at trække sig fra den eksisterende livrente og oprette to nye kontrakter (eller én kontrakt, hvis livrenten ikke deles og i stedet gives til den ene ægtefælle). Denne metode har de mindste skattemæssige konsekvenser, fordi IRS behandler disse overførsler som ikke-afgiftspligtige begivenheder. Husk dog, at den nye "ejer" skal betale indkomstskat af udlodninger.

En alternativ metode ville være at hæve via en salgs- eller overgivelsestransaktion, hvor den ene ægtefælle hæver en del af eller hele en livrente og udlodder provenuet. Dette er en nem beregning, men det kan resultere i reducerede ydelser, skatter, afståelsesgebyrer eller en ny afståelsesperiode. Hvis livrenten ligger i en IRA, kan du udøve en overførsel gennem en direkte rollover, som er nem at udføre med færre skattemæssige konsekvenser.

Anbefalinger:

• Kontakt med din finansielle rådgiver.
• Spørg dit livrenteselskab, hvordan de håndterer delingskontrakter ved skilsmisse.
• Overvej at lade en ægtefælle beholde livrenten i bytte for et andet aktiv af samme værdi.

Selvfølgelig påvirker statens love, hvordan forskellige typer aktiver er opdelt. For eksempel tilføjer det at bo i en fælles ejendomsstat i modsætning til en separat ejendomsstat rynker til processen, hvorfor det er bydende nødvendigt at rådføre sig med dine finansielle og skattemæssige rådgivere.

At navigere i en skilsmisse er ikke let. Når det kommer til at opdele kvalificerede aktiver, er det umagen værd at gribe det metodisk an. Den gode nyhed er, at der er eksperter, der hjælper dig med at udvikle en tankevækkende og robust plan, der beskytter dig og dine aktiver.

SEI Private Wealth Management er et paraplynavn for forskellige formuerådgivningstjenester, der tilbydes gennem SEI Investments Management Corporation ("SIMC"). Oplysningerne i denne meddelelse er ikke beregnet til at erstatte grundig ejendomsplanlægning og er ikke ment som juridisk rådgivning, skatte-, forsikrings- og/eller ejendomsrådgivning.

Hverken SIMC eller dets tilknyttede selskaber yder skatterådgivning. Bemærk venligst, at (i) enhver diskussion om amerikanske skatteforhold, der er indeholdt i denne meddelelse, ikke kan bruges af dig med det formål at undgå skattestraffe; (ii) denne meddelelse er skrevet for at støtte promoveringen eller markedsføringen af ​​de emner, der behandles heri; og (iii) du bør søge rådgivning baseret på dine særlige forhold hos en uafhængig skatterådgiver.